Как получить налоговый вычет за лечение
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 16 октября 2018 г.

Налоговый вычет за лечение

Если в 2018 году вы оплачивали лечение свое или близких родственников (матери, супруги, несовершеннолетнего ребенка и т.д.) в российской медицинской организации, имеющей соответствующую лицензию, то со стоимости таких расходов вы можете получить вычет по НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Налоговый вычет на лечение предоставляется в размере оплаченных медицинских расходов, а также расходов на лекарства, но в общем случае в пределах 120 тыс. руб. за год (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Поясним на примере. Иванов М.Н. в 2018 году заплатил 30 тыс. за оказанные ему стоматологические услуги и 100 тыс. руб. за операции по коррекции зрения, проведенные его отцу-пенсионеру. Общая сумма расходов составила 130 тыс. руб. Это больше установленного НК РФ лимита. Поэтому вычет можно заявить на 120 тыс. руб. Значит, сумма НДФЛ, которую с него не должен удерживать работодатель (или должна будет вернуть ИФНС), составит 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). При условии, конечно, что облагаемые НДФЛ доходы Иванова М.Н. за 2018 год – не менее 120 тыс. руб.

Вместе с тем, некоторые виды лечения относятся к дорогостоящему. По ним никакие лимиты не применяются. То есть если, допустим, затраты на дорогостоящие медицинские услуги у вас составили 200 тыс. руб., то всю эту сумму можно будет заявить к вычету. Существует утвержденный перечень таких услуг и видов лечения (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).

Какие документы понадобятся для вычета

Чтобы получить социальный налоговый вычет на лечение, гражданину в любом случае придется обратиться в свою ИФНС по месту жительства. Но прежде нужно подготовить документы.

Документы для налогового вычета за лечение – это (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):

  • справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ. Ее выдает медучреждение, в котором было пройдено лечение. Она составляется по утвержденной форме (Приложение № 1 к Приказу Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001) и именно в ней указывается код вида лечения: если 1, то лечение не относится к дорогостоящему, если 2, то относится. В налоговую нужно будет представить оригинал этой справки;
  • копия договора об оказании медицинских услуг;
  • копия лицензии медицинской организации. Иногда реквизиты лицензии указываются прямо в договоре с пациентом. В такой ситуации формально представлять копию лицензии в ИФНС нет необходимости;
  • копия документа, подтверждающего родство, если вы оплачивали медуслуги за кого-то из родственников (копия свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении и др.).

Ранее в списке документов, необходимых для вычета на лечение, также фигурировали копии платежных документов, к примеру, квитанций, чеков. Вместе с тем, конкретная сумма оплаченных услуг указывается в справке, выдаваемой медучреждением, естественно, на основании данных этого медучреждения. То есть медицинская организация отражает в справке сумму, фактически полученную от гражданина. Если какую-то медуслугу вы не оплатили, то ее стоимость в справку и не попадет. А раз так, то по сути отпадает необходимость в представлении платежных документов. Разъяснения с такими же выводами есть и у контролирующих органов (Письмо ФНС от 07.03.2013 N ЕД-3-3/787@).

Как получить налоговый вычет за лечение

Если все документы собраны, то вы можете:

  • или не дожидаясь окончания года, подать в ИФНС заявление на получение уведомления о подтверждении права на вычет, приложив к нему комплект документов. В течение 30 календарных дней налоговики должны будут выдать это уведомление (п. 2 ст. 219 НК РФ). Затем его нужно будет передать работодателю и написать заявление на получение вычета. В такой ситуации работодатель предоставляет вычет работнику с месяца получения от него упомянутых выше уведомления и заявления. То есть начиная с этого месяца с ваших доходов не будут удерживать НДФЛ (или удержат в меньшем размере);
  • или дождавшись окончания года, подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ вместе с комплектом документов, заявив в декларации вычет. Налоговики должны будут провести камеральную проверку вашей декларации и изучить документы. На это им дается 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Кстати, инспектор может запросить у вас оригиналы документов. Если в итоге проверяющие решат, что вычет вам положен и документы в порядке, то вернуть сумму налога вам должны будут в течение месяца (п. 6 ст. 78 НК РФ). При этом заявление на возврат налога вам нужно будет подать либо вместе с первоначальным набором документов, либо по итогам проверки.
Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
НЕ ПРОПУСТИТЕ
Коды при перечислении денег физлицам
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Как коронавирус повлиял на ваши планы на отпуск?
Сорвалась запланированная поездка
Пока не знаю, все зависит от того, сколько еще будет действовать карантин
У меня не было планов на отпускной период
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусЮ-Софт
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет