Страховые взносы за 3 квартал 2022: как заплатить и отчитаться 3

Работодатели в течение квартала должны уплачивать страховые взносы с выплат работникам, а также отчитаться по итогам этого квартала. Из нашей консультации вы узнаете подробности уплаты взносов за 3 квартал 2022 г., а также о том, какую отчетность по страховым взносам нужно представить.

Общие сроки уплаты страховых взносов

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм с выплат работникам уплачиваются не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Например, взносы за август нужно перечислить не позднее 15.09.2022.

Кстати, если крайний срок уплаты взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то предельный срок уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Несвоевременная уплата страховых взносов с выплат работникам приведет к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Рассчитать сумму пеней можно при помощи нашего Калькулятора.

Отсрочка по уплате взносов за 3 квартал 2022

Из-за непростой экономической ситуации Правительство РФ разрешило организациям и ИП из ряда отраслей уплатить взносы за 2 и 3 кварталы 2022 на год позже (п.1 Постановления Правительства от 29.04.2022 N 776, далее - Постановления N 776). То есть крайний срок уплаты взносов (Письмо ФНС от 06.05.2022 N СД-4-11/5607@):
- за апрель 2022 – 15.05.2023;
- за май 2022 – 15.06.2023;
- за июнь 2022 – 17.07.2023 (15.07.2023 выпадает на субботу);
- за июль 2022 – 15.08.2023;
- за август 2022 – 15.09.2023;
- за сентябрь 2022 – 16.10.2023. 

Важно, что отсрочка по взносам за 2 квартал предусмотрена для организаций (ИП), ведущих одни виды деятельности – поименованные в Приложении N 1, а отсрочка по взносам за 3 квартал – для организаций (ИП), ведущих другие виды деятельности – поименованные в Приложении N 2. Точнее по большей части списки льготных видов деятельности совпадают, но не полностью. В итоге воспользоваться отсрочкой за 3 квартал, очевидно, сможет меньше страхователей. К примеру, взносы за апрель-июнь компании сферы розничной торговли (кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами) могут уплатить на год позже, а взносы за июль-сентябрь должны платить в общеустановленные сроки. 
В списке видов деятельности, для которых предусмотрена отсрочка на 2 и 3 кварталы, поименованы, в частности (Приложения N 1 к Постановлению N 776):
- производство пищевых продуктов, напитков;
- производство бумаги и бумажных изделий;
- производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи;
- ремонт и монтаж машин и оборудования;
- строительство зданий, инженерных сооружений;
- деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
- деятельность в сфере телекоммуникаций;
- деятельность в области информационных технологий.
Право на отсрочку имеют те организации и ИП, у которых один из видов деятельности, поименованных в Приложениях N 1 и N 2 к Постановлению N 776, указан в качестве основного в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по данным на 01.04.2022 (п. 4 Постановления N 776).

Подробнее об отсрочке по взносам
Вместе с тем, претендовать на отсрочку не могут организации определенных организационно-правовых форм. Среди них (Приложение N 3 к Постановлению N 776):
- унитарные предприятия;
- казенные предприятия (федеральные, субъектов РФ, муниципальные);
- публично-правовые компании;
- государственные корпорации и т.д.
ФНС уже запустила сервис по проверке права на перенос сроков платежей по взносам. Достаточно указать ИНН и сервис выдает информацию о том, какие отсрочки положены организации (ИП). 

Важно! Речь идет о взносах, уплачиваемых в ИФНС. На взносы на травматизм данная отсрочка не распространяется (Информация ФСС РФ).

Повышение МРОТ и уплата взносов МСП

Как известно, субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженные тарифы взносов в отношении выплат работников, превышающих МРОТ. С суммы превышения взносы начисляются по совокупному тарифу 15% (пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ).
С 01.01.2022 МРОТ был равен 13 890 руб., но с 01.06.2022 он повышен до 15 279 руб. (п.1 Постановления Правительства от 28.05.2022 N 973). Какой МРОТ должны использовать субъекты МСП при расчете взносов за июнь и позднее до конца 2022 года? Как разъяснила ФНС - 13 890 руб. Потому что для целей взносов используется МРОТ, установленный на начало расчетного периода, т.е. календарного года (п. 1 ст. 423 НК РФ, Письмо ФНС от 06.06.2022 № БС-4-11/6888@).

Нюансы заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов

Некоторые бухгалтеры испытывают затруднения при заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов. Давайте посмотрим, что отразить в тех полях, заполнение которых вызывает наибольшие трудности.

Поле 101 платежного поручения на уплату взносов

Заполнение этого поля зависит от того, кто перечисляет взнос и какой именно взнос уплачивается (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

КБК по страховым взносам: поле 104 платежки

Таблицу с КБК, в том числе с кодами для уплаты страховых взносов, вы найдете здесь.

Поле 107 платежного поручения на уплату взносов с выплат работникам

Заполнение этого поля зависит от вида уплачиваемого взноса.

Подробнее о заполнении других полей платежного поручения можно прочитать в отдельной консультации.

Полезная информация по взносам с выплат работникам

При уплате взносов важно знать:

• о тарифах взносов;
• о предельных базах по страховым взносам.

Отчетность по взносам за 3 квартал 2022 г.

Разобраться с тем, куда и какую отчетность по взносам должны представить работодатели по итогам 3 квартала 2022 г., а точнее по итогам 9 месяцев 2022, поможет наша таблица.

Подробнее об РСВ за 9 месяцев 2022 г., а также о 4-ФСС за 9 месяцев 2022 г. мы рассказали в отдельных консультациях.