КБК для ИП: какие ставить при уплате налогов и взносов в 2023 году
146
С 2023 г. изменился порядок уплаты налогов и взносов в ИФНС. Это повлияло в том числе на порядок указания КБК в платежках. Мы расскажем, какие КБК указывать ИП в зависимости от способа уплаты налогов/взносов, режима налогообложения и наличия/отсутствия работников.
ИП без работников уплачивает в 2023 г. налоги/взносы в рамках ЕНП
При таком способе уплаты в поле 104 платежного поручения предпринимателю (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) нужно указывать КБК 18201061201010000510 как при уплате налогов, так и при уплате взносов за себя.
ИП с работниками уплачивает в 2023 г. налоги/взносы в рамках ЕНП
В этом случае ИП (независимо от выбранного режима налогообложения) указывает следующие КБК:
- 18201061201010000510 – при перечислении налогов, взносов за себя и взносов с выплат работникам, уплачиваемых в ИФНС;
- 79710212000061000160 – при уплате в СФР взносов на травматизм с выплат работникам.
ИП без работников уплачивает в 2023 г. налоги/взносы отдельными платежными поручениями
Здесь КБК зависит от применяемого ИП режима налогообложения. Ниже приведем КБК по основным налогам для каждого из режимов.
| Налог | КБК |
|---|---|
| ИП применяет ОСН | |
| НДФЛ (за себя) при налоговой базе до 5 млн руб. включительно | 18210102020011000110 |
| НДФЛ (за себя) при налоговой базе свыше 5 млн руб. | 18210102080011000110 |
| НДС | 18210301000011000110 |
| ИП применяет УСН | |
| Налог при УСН (объект «доходы») | 18210501011011000110 |
| Налог при УСН (объект «доходы минус расходы») (в том числе для уплаты минимального налога) | 18210501021011000110 |
| ИП применяет АУСН | |
| Налог при АУСН (как при объекте «доходы», так и при объекте «доходы минус расходы») | 18210507000011000110 |
| ИП применяет ПСН | |
| ПСН (при зачислении налога в бюджеты городских округов) | 18210504010021000110 |
| ПСН (при зачислении налога в бюджеты муниципальных районов) | 18210504020021000110 |
| ПСН (при зачислении налога в бюджеты городов федерального значения) | 18210504030021000110 |
| ПСН (при зачислении налога в бюджеты городского округа с внутригородским делением) | 18210504040021000110 |
| ПСН (при зачислении налога в бюджеты внутригородских районов) | 18210504050021000110 |
| ПСН (при зачислении налога в бюджеты муниципальных округов) | 18210504060021000110 |
| ИП применяет ЕСХН | |
| ЕСХН | 18210503010011000110 |
Что же касается КБК для уплаты ИП страховых взносов за себя, то при перечислении взносов за расчетные периоды начиная с 01.01.2023 используются следующие КБК:
- 18210202000011000160 – при уплате фиксированных взносов на ОПС и ОМС;
- 18210203000011000160 – при уплате 1%-ного взноса на ОПС, если сумма годового дохода ИП превысила 300 тыс. руб.
Обратите внимание, если ИП нужно уплатить взносы за себя за расчетные периоды до 01.01.2023 (например, 1%-ный взнос за 2022 г.), используются другие КБК. С ними можно ознакомиться в отдельной консультации.
ИП с работниками уплачивает в 2023 г. налоги/взносы отдельными платежными поручениями
Такие ИП при уплате налогов и взносов за себя используют те же КБК, которые мы привели выше (см. раздел «ИП без работников уплачивает в 2023 г. налоги/взносы отдельными платежными поручениями»). А КБК для уплаты налогов/взносов с выплат работникам следующие.
| Налог/взнос | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (при налоговой базе до 5 млн руб. включительно) | 18210102010011000110 |
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (при налоговой базе свыше 5 млн руб.) | 18210102080011000110 |
| Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам | 18210201000011000160* |
| *Этот КБК используется при перечислении взносов за расчетные периоды начиная с 01.01.2023. При уплате взносов за расчетные периоды до 01.01.2023 в платежке надо указывать другие КБК – их вы найдете в отдельной консультации. Кроме того, на иные КБК платятся взносы по доптарифам. | |
| Взносы на травматизм с выплат работникам | 79710212000061000160 |
