РСВ за 2 квартал 2023: кто, когда и как должен сдать

По обновленной РСВ организации и ИП с работниками впервые отчитывались по итогам 1 квартала 2023 года. Эту же форму нужно будет использовать для заполнения и сдачи отчетности по взносам за полугодие.

РСВ за 2 квартал 2023 г.: актуальная форма расчета

Действующая форма РСВ утверждена Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878. В течение 2 квартала изменения в нее не вносились.

[gklink] Бесплатно скачать бланк действующей формы РСВ в формате pdf, доступный для заполнения в программе Adobe Reader.|

РСВ: состав расчета

Организации и ИП, перечислявшие во 2 квартале 2023 года какие-либо выплаты в пользу физлиц (работников, а также лиц, нанятых по ГПД), сдают РСВ, в котором обязательно должны быть (п. 1.4 Порядка заполнения РСВ):

• титульный лист;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• подраздел 1 раздела 1 «Расчет сумм страховых взносов на ОПС, на ОСС на случай ВНиМ, на ОМС раздела 1»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

При этом в строке 001 раздела 1 указывается код «1». Это означает, что страхователь начислял выплаты в пользу физлиц в последние 3 месяца истекшего отчетного периода (п. 3.2 Порядка заполнения РСВ).

Только некоторые категории страхователей должны сдавать иные разделы и подразделы, помимо перечисленных выше. Так, к примеру, подраздел 2 раздела 1 должны заполнять те организации, которые платят взносы по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ, п. 1.5, 5.1 Порядка заполнения РСВ). А Приложение 1 к разделу 1 – компании сферы IT, применяющие пониженные тарифы (п. 7.1 Порядка заполнения РСВ).

РСВ: код периода

В расчете за полугодие указывается код отчетного периода – 31 (Приложение N 3 к Порядку заполнения РСВ).

РСВ: особенности заполнения

Напомним об основных моментах заполнения расчета.

1) Выплаты, не являющиеся объектом обложения взносами, к примеру, дивиденды, в расчете показывать не надо (ст. 420 НК РФ).

2) Суммовые показатели в РСВ указываются в рублях и копейках, и среди них не может быть отрицательных значений (п. 1.14 Порядка заполнения РСВ). Во всех полях, где предполагаются цифры (количественные показатели и суммовые), в их отсутствие проставляется 0 (п. 1.20 Порядка заполнения РСВ).

3) На каждого работника, который был у вас в штате во 2 квартале 2023 года, заполняется свой раздел 3. В нем показываются сведения о выплатах и начисленных с них взносах только за последние 3 месяца отчетного / расчетного периода. То есть в РСВ за полугодие должны быть данные за апрель, май и июнь (п. 13.1 Порядка заполнения РСВ).

4) Среднесписочная численность считается по общим правилам, установленным Росстатом. При подсчете значение может получиться дробным, тогда оно округляется до целого. При наличии обособленных подразделений работники этих ОП учитываются в среднесписочной численности организации, которая указывается на титульном листе расчета, представляемого по месту нахождения организации. В расчетах, сдаваемых по месту нахождения ОП, поле со среднесписочной численностью заполнять не нужно (п. 2.11 Порядка заполнения РСВ).

5) В полях строки 010 подраздела 1 «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» указываются работники и нанятые по гражданско-правовым договорам (п. 4.4 Порядка заполнения РСВ).

6) Субъекты малого и среднего предпринимательства при применении пониженных тарифов, см. отдельную консультацию, должны заполнить два подраздела 1 к разделу 1 (каждый со своим кодом тарифа плательщика) и два подраздела 3.2.1 в рамках персонифицированных сведений по каждому застрахованному лицу (п. 4.2 Порядка заполнения РСВ).

КБК в РСВ

При уплате взносов только по единым тарифам в поле 020 раздела 1 нужно указать КБК – 182 1 02 01000 01 1000 160.

Если вы не начисляете взносы на ОПС по доптарифу, а также взносы на дополнительное социальное обеспечение (к примеру, с выплат работников предприятий угольной промышленности), то в полях 040 и 060 раздела 1 никакие КБК вам указывать не нужно.

РСВ за 2 квартал 2023: сроки сдачи

Крайний срок представления РСВ по итогам полугодия – 25 июля 2023 года (п. 7 ст. 431 НК РФ).

За несвоевременную сдачу расчета предусмотрена ответственность. Штраф составит: 5% от суммы не уплаченных в срок взносов за последние 3 месяца. Причем такие 5% насчитают за каждый полный и неполный месяц просрочки со сдачей РСВ. Вместе с тем, максимальная сумма штрафа не может быть больше 30% от суммы не уплаченных в срок взносов за последние 3 месяца, а минимальная сумма – меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). То есть даже если все страховые взносы вы заплатили вовремя, 1000 руб. за опоздание со сдачей РСВ вам выставят.

Посчитать сумму штрафа можно с помощью Калькулятора на нашем сайте.

РСВ за 2 квартал: способы представления

Если расчет содержит в себе персонифицированные сведения и информацию о выплатах более чем 10 человек, то сдать его можно только в электронном виде. Если же страхователь в рамках РСВ отчитывается о меньшем количестве физлиц (максимум 10), то представить расчет он вправе как на бумаге, так и электронным способом (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Нулевой РСВ за 2 квартал 2023 г.

Если в первом полугодии 2023 года вы никакие выплаты в пользу работников и иных физлиц не делали, то должны будете:

• указать в строке 001 раздела 1 код «2», что будет означать отсутствие облагаемых взносами выплат;
• включить в расчет помимо титульного листа только раздел 1 (без подразделов и приложений) и раздел 3 (п. 3.2 Порядка заполнения РСВ).

Кто вправе не сдавать РСВ за 2 квартал 2023

РСВ за полугодие не сдают:

• ИП без работников, поскольку у них в принципе нет такой обязанности. Да, и отчитываться по форме РСВ им не о чем;
• организации и ИП на АУСН. Они освобождены от сдачи РСВ, а сведения о доходах своих работников и вознаграждениях лиц, нанятых по ГПД, они передают в налоговые органы другим способом – через Личный кабинет или кредитные организации (ч. 2, 3, 5 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
• главы КФХ без работников. Должны представлять РСВ только по итогам календарного года – не позднее 25 января года, следующего за истекшим (п. 3 ст. 432 НК РФ). За более короткие периоды они не отчитываются. При наличии работников главы КФХ обязаны сдавать РСВ в общем порядке – за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.