Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 7 июля 2023 г. Дивиденды / Участники ООО

Дивиденды-2023: главное за 5 минут

Эксперты Издательства напомнили основные правила начисления и выплаты дивидендов, а также удержания и уплаты с них налогов.

Дивиденды выплачивают на основании решения общего собрания участников ООО или решения единственного участника о распределении прибыли. Распределить можно прибыль текущего или предыдущего года, а также прибыль прошлых лет. Срок выплаты дивидендов участникам ООО – не позже 60 дней с момента принятия решения, если более короткий период не закреплен в уставе. Порядок расчёта и уплаты налогов с промежуточных и годовых дивидендов одинаковый.

 

НДФЛ с дивидендов  физлицам считайте по ставке 13%, а с превышения над 5 млн руб. за год – 15%. Стандартные, имущественные и социальные вычеты не применяйте.

Если вы получили дивиденды от других компаний, уменьшите НДФЛ на удержанный с них налог на прибыль. Если дивидендов получено больше, чем вы собираетесь выплатить, НДФЛ можно уменьшить максимум на 13%.

НДФЛ с дивидендов перечислите в обычные сроки. Например, налог с дивидендов, удержанный с 23 июня по 22 июля, надо перечислить не позднее 28 июля.

Страховыми взносами дивиденды не облагаются.

 

Дивиденды, выплаченные во 2 квартале, покажите в 6-НДФЛ за полугодие в отдельном разделе 2 с КБК для дивидендов. В поля 110 и 111 включите дивиденды, выплаченные с начала года, в поля 140 и 141 – исчисленный с них налог. Если уменьшали НДФЛ на налог на прибыль, сумму уменьшения укажите в поле 155, НДФЛ к уплате – в поле 160.

По КБК для НДФЛ с дивидендов заполните отдельный раздел 1. Включите в него налог, удержанный с 23 марта по 22 июня включительно.

 

Ставка налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых юрлицам, – 13%. Но если платите дивиденды материнской компании, которой принадлежит от 50% вашего уставного капитала минимум 365 дней подряд на день принятия решения о выплате дивидендов, то ставка – 0%.

Налог на прибыль удерживают при выплате дивидендов и перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца.

При выплате дивидендов только физлицам Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо.

А если были дивиденды юрлицам, заполните разделы А и В Листа 03 декларации и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 в периоде выплаты дивидендов. Раздел А Листа 03 заполняйте также в декларации за следующие отчетные периоды и в декларации за год.

По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В.

Все сказанное касается и компаний на УСН, выплачивающих дивиденды организациям, даже если получатель тоже на упрощенке.

 

Дополнительные материалы по теме
ФНС сообщила, что при выплате российской организацией физлицам-нерезидентам дивидендов от долевого участия, облагаемых НДФЛ по ставке 15%, в уведомлении об исчисленной сумме налогов в отношении такого дивидендного НДФЛ следует указывать КБК 182 1 01 02130 01 1000 110.

 

В журнале опубликованы ответы на вопросы подписчиков, касающиеся распределения дивидендов. В частности, как распределять дивиденды, если одна из долей принадлежит обществу.

 

Опубликованы ответы на вопросы по уплате НДФЛ с дивидендов, ставшие актуальными в этом году.

 

Приведена полная инструкция, как в 2023 г. исчислить НДФЛ с дивидендов и как отразить дивиденды и налог в отчетности.

 

Рассказано, как рассчитать налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых юрлицам, как учесть и отразить в этом случае дивиденды.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Cвежий номер «Главной книги»
  • ОТЧЕТНОСТЬ ПО РАБОТНИКАМ: нюансы заполнения и сдачи РСВ и ПСВ
  • ЕДИНАЯ ФОРМА ЕФС-1: на кого подавать сведения о стаже в СФР
  • КОМАНДИРОВОЧНЫЕ ОТВЕТЫ: обратная связь с читателями
  • СТАНДАРТНЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ: предоставляем на детей-студентов
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Тренинг РСВ за 9 месяцев 2023 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.63%
октябрь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

13%
Нужное