УСН 6 процентов

Упрощенная система налогообложения является одним из специальных налоговых режимов, подразумевающих особый порядок уплаты налогов и предназначенных для малого и среднего бизнеса. При УСН возможен выбор объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы» (ст. 346.14 НК РФ). В нашей консультации мы остановимся на УСН «доходы» (6 процентов).

Упрощенка 6%

При УСН 6% объектом налогообложения являются «доходы». В зависимости от региона ставка налога может быть снижена с 6 до 1 процента (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). На УСН 6 процентов произведенные расходы при определении налоговой базы не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

При определении величины доходов учитывается выручка от реализации, определяемая исходя из всех поступлений за проданную продукцию (оказанные услуги), а также внереализационные доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ (ст. 248, ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). К облагаемым доходам не относятся доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП) (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Для расчета налоговой базы применяется кассовый метод. При этом датой получения упрощенцем дохода является день зачисления денег на банковский счет или поступления в кассу, либо получения иного имущества (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Исчисленную величину налога разрешено уменьшать на страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя и платежи по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу сотрудников на случай их болезни (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом организации и предприниматели, имеющие наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на указанные расходы не более чем на 50%. ИП на УСН 6% без работников вправе уменьшить сумму налога на уплаченные за себя страховые взносы в полном размере (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Упрощенка 6 процентов для ИП 2021

В 2021 году упрощенная система налогообложения (6 процентов) для ИП позволит упростить ведение учета, так как налоговый учет ведется только в КУДиР (ст. 346.24 НК РФ, Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н). А именно – в книге отражаются полученные доходы. Также УСН 6 для ИП значительно минимизирует налоговую нагрузку, поскольку применение упрощенки освобождает предпринимателя, в частности от уплаты НДФЛ и НДС согласно нормам п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Переход ИП на УСН возможен при удовлетворении следующим условиям:

• численность персонала — не более 100 сотрудников (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн. руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Письмо ФНС России от 19.10.2018 N СД-3-3/7457, Письмо Минфина РФ от 15.06.2017 N 03-11-11/37040, Письмо Минфина России от 20.01.2016 N 03-11-11/1656);
• ведется деятельность, при которой применение УСН допустимо (подп. 2-10,21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• не применяется ЕСХН (подп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Упрощенка 6 процентов для ООО 2021

Компании на УСН освобождаются, в частности от уплаты налога на прибыль и НДС согласно нормам п. 2 ст. 346.11 НК РФ.

Для того чтобы организация смогла перейти на упрощенку помимо требований, перечисленных выше для ИП, компании должны соответствовать следующим критериям:

• доход за 9 месяцев – не более 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, размер которого на 2021 год пока неизвестен;
• доля участия других компаний в уставном капитале — не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• отсутствие филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• организация не является участником соглашений о разделе продукции (подп. 11 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• организация не является иностранной или микрофинансовой организацией, а также казенным и бюджетным учреждением (подп. 17,18,20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).