Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Обновление: 13 января 2022 г.

6-НДФЛ за 4 квартал 2021

Расчет 6-НДФЛ за 2021 год налоговые агенты (далее – работодатели) должны представить по обновленной форме (утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 28.09.2021)). Чем же новая форма отличается от прежней? Об этом мы расскажем в нашей консультации. Кроме того, напомним некоторые нюансы представления 6-НДФЛ.

6-НДФЛ: отличия обновленной формы

Во-первых, в форму расчета внесен ряд технических правок. К примеру, изменены штрих-коды, где-то строчные буквы заменены на прописные.

Во-вторых, в разделе 2 появились новые строки:

  • строка 115 «из строк 112 и 113 сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)»;
  • строка 121 «в том числе количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)»;
  • строка 142 «сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)»;
  • строка 155 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету».

Некоторые изменения претерпела и Справка о доходах и суммах налога физического лица.

6-НДФЛ: бланк

6-НДФЛ за 2021 год: код периода

У некоторых работодателей вызывает затруднение заполнение на титульном листе расчета поля «Отчетный период (код)». Так вот, в общем случае при сдаче 6-НФДЛ по итогам года в этом поле нужно указать код «34».

6-НДФЛ за 2021: срок сдачи

Представить 6-НДФЛ за 2021 год нужно не позднее 01.03.2022.

Способ представления расчета зависит от численности физлиц, получивших от вас доходы в календарном году (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • при численности 10 человек и менее 6-НДФЛ можно подать на бумаге;
  • при численности более 10 человек расчет представляется исключительно в электронном виде. Кстати, электронный 6-НДФЛ можно подать через специальный сервис ФНС.

Налоговым кодексом предусмотрено наказание, как за несвоевременную подачу 6-НДФЛ, так и за нарушение способа представления расчета. Так, просрочка сдачи 6-НДФЛ может обернуться штрафом в размере 1 000 руб. за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Кроме того, в некоторых случаях работодателю за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ грозит блокировка счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Что же касается нарушения способа представления 6-НДФЛ, то если работодатель был обязан подать отчет в электронном виде, но сдал его на бумаге, такого работодателя оштрафуют на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

6-НДФЛ за 2021 год: нужно ли отражать зарплату за декабрь

Безусловно, информация о декабрьской зарплате попадет в 6-НДФЛ за 2021 год. Но будут ли все сведения о ней (суммы зарплаты и НДФЛ с них) отражены в годовом отчете или же часть сведений нужно будет отразить уже в расчете за 1 квартал 2022 г., зависит от того, когда именно вы выплатили работникам декабрьскую зарплату: в декабре 2021 г. или в январе 2022 г. Подробности – в нашей статье.

Что еще учесть при заполнении 6-НДФЛ за 2021 год

Заполняя расчет по итогам 2021 г., нужно помнить о том, что ФНС обновила коды видов доходов и вычетов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 28.09.2021)).

6-НДФЛ за 2021: проверка расчета

Проверить правильность заполнения 6-НДФЛ можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@).

Также рекомендуем вам воспользоваться нашим сервисом для проверки правильности заполнения строки 021 «Дата перечисления налога» раздела 1 расчета 6-НДФЛ.

6-НДФЛ: образец заполнения

Ознакомиться с образцом заполнения 6-НДФЛ за 2021 год можно здесь.

6-НДФЛ, если у организации есть ОП

Как сдать 6-НДФЛ по обособленному подразделению вы можете прочитать тут.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.96%
январь 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

21 371

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

8.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Какие формы общения с ИФНС были в вашей работе?

Вы можете выбрать до 6 вариантов ответа

Выездные проверки
Часто требуют пояснения по декларациям, но обходится без доначислений
Доначисления по камералкам
Запрашивали документы по встречке
Запрашивали документы по конкретной сделке
Директора вызывали на допрос в ИФНС
Никаких
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное