Тест: 10 скользких НДС-вопросов

Организация, являющаяся НДС-плательщиком, получила предоплату за свою продукцию от китайского покупателя. Ее отгрузка в Китай планируется через 4 месяца. Надо ли облагать НДС такой аванс?

Организация-покупатель — плательщик НДС (обычные ставки). В сентябре перечислен аванс поставщику под заказанные товары. В том же месяце получен авансовый счет-фактура. Когда покупатель может принять к вычету авансовый НДС?

Во II квартале приобретены товары на 1 млн руб. (без НДС), НДС — 200 тыс. руб. Товары приняты к учету. Решено заявлять НДС-вычет по таким товарам частями: 100 тыс. руб. — во II квартале, 70 тыс. руб. — в III квартале, 30 тыс. руб. — в IV квартале.
При регистрации счета-фактуры в книге покупок какие суммы должны быть указаны в графе 14 «Стоимость покупок...», соответственно, во II, III и IV кварталах?

Организация применяет ОСН, является НДС-плательщиком. Она арендует муниципальную недвижимость — офис и должна платить в бюджет НДС как налоговый агент. Организация следит за тем, чтобы доля НДС-вычетов не превышала безопасную. И хочет перенести вычет агентского НДС, на который имеет право в III квартале, на следующий квартал. Можно ли так поступить?

Организация на ОСН, продала товар с учетом НДС покупателю на АУСН. Часть товара по причине брака возвращена покупателем, составлена накладная на возврат. Как продавцу заявить НДС-вычет по возвращаемому товару?

Организация на ОСН, получила от покупателя предоплату за товар в сумме 1,2 млн руб. Товар облагается по ставке 20%. Как посчитать НДС с такого аванса?

Может ли организация при перепродаже товара считать НДС только со своей торговой наценки? И, соответственно, отражать ее в НДС-декларации в качестве базы по НДС?

Организация во II квартале:
• по одному договору — оказала услуги по уборке;
• по другому договору — выполнила ремонтные работы.
Акты приема-передачи по каждому из этих договоров подписаны заказчиками в начале III квартала.
В каком квартале организация-исполнитель должна зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры на оказанные услуги и на выполненные работы?

Организация оказывает услуги по международной перевозке, которые облагаются НДС по ставке 0%. В документах проставлена ставка 0%. Нужно ли подтверждать правомерность применения этой ставки?

Покупатель на ОСН, во II квартале принят к вычету авансовый НДС по счету-фактуре от поставщика. В конце III квартала товар отгружен поставщиком. Получен покупателем в IV квартале вместе с отгрузочным счетом-фактурой, тогда же принят к учету у покупателя. Покупатель решил заявить вычет по приобретенным товарам позже — в I квартале следующего года. В каком периоде надо восстановить вычет авансового НДС?