6-НДФЛ: как отразить возврат излишне удержанного налога | GlavKniga.ru: Бухгалтерские новости
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
7 ноября 2016 г.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

6-НДФЛ: как отразить возврат излишне удержанного налога

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Источник: Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник: Phototimes/Dreamstime.

Если налоговый агент возвращает работнику переплату по НДФЛ, образовавшуюся, например, в результате пересчета отпускных, в разделе 2 формы 6-НДФЛ такой возврат не фигурирует. Возвращенную «физику» сумму налога нужно отразить в разделе 1.

Источник: Письмо ФНС от 13.10.2016 № БС-4-11/19483

Например,  в III квартале работнику был выплачен доход 200 000 рублей, с этой суммы был начислен НДФЛ – 26 000 руб., но в бюджет фактически было уплачено 25 000 руб., т.к. 1 000 рублей налога была возвращена «физику» как излишне удержанная в предыдущем периоде.

В такой ситуации 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно заполнить следующим образом:

- по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» - 200 000;

- по строке 140 «Сумма удержанного налога» - 26 000;

- по строкам 100-120 – соответствующие даты.

Сумму налога, возвращенную физлицу, следует отразить в разделе 1 по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом».

Обратите внимание, что сумма возвращенного налога отражается в расчете 6-НДФЛ именно в том периоде, когда был произведен возврат. Т.е. если отпускные за сентябрь будут пересчитаны в сторону уменьшения в октябре, то указать возвращенную излишне удержанную сумму НДФЛ по строке 090 Раздела 1 нужно будет в годовом расчете 6-НДФЛ.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»