Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и наступила пятница! Впереди два выходных дня, когда можно временно забыть о проводках, налогах и прочих рабочих вопросах. Но надеемся, что прежде чем отправиться отдыхать, изучить наш еженедельный обзор бухгалтерских событий вы не забудете.

Налог на прибыль

Организация вправе уменьшить базу по налогу на прибыль только на расходы на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность. При этом расходы на создание объектов иных инфраструктур, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность, не учитываются при определении "прибыльной" базы Письмо Минфина от 12.05.2020 № 03-03-06/1/38161.

Разъяснены вопросы, касающиеся уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения Письмо Минфина от 14.05.2020 № 03-03-07/39124.

При получении унитарным предприятием имущества от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение его первоначальная стоимость будет равна нулю. А в случае если имущество передается в уставный фонд унитарного предприятия после 01.01.2019, стоимостью этого имущества признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание), осуществленные в соответствии с бюджетным законодательством РФ Письмо Минфина от 13.05.2020 № 03-03-06/1/38541.

Резиденты ТОСЭР применяют пониженные ставки по налогу на прибыль в отношении только тех видов деятельности, которые предусмотрены соглашением об осуществлении деятельности на ТОСЭР, при выполнении условий, установленных статьей 284.4 НК. При этом доходы от иной деятельности, не предусмотренной соответствующим соглашением, подлежат учету в целях налогообложения прибыли организаций в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 12.05.2020 № 03-03-06/1/37920.

Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов на обучение Письмо Минфина от 06.05.2020 № 03-03-05/36409.

Минфин разъяснил вопросы, касающиеся применения участниками СПИК пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 13.05.2020 № 03-03-07/38494.

Расходы организации могут быть учтены при расчете "прибыльной" базы в случае оформления документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов Письмо Минфина от 13.05.2020 № 03-03-06/1/38423.

Разработан законопроект, предусматривающий включение организациями в 2020 году в состав внереализационных расходов при определении ими базы по налогу на прибыль расходов в виде стоимости продовольственных товаров (за исключением алкогольной и табачной продукции), передаваемых на безвозмездной основе благотворительным и социально ориентированным некоммерческим организациям, а также особенности учета в 2020 году сумм НДС, уплаченных при совершении операций с указанными товарами Письмо Минфина от 12.05.2020 № 03-03-07/38336.

При исчислении базы по налогу на прибыль организация вправе учесть в составе материальных расходов затраты на приобретение спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ Письмо Минфина от 08.05.2020 № 03-03-06/1/37506.

Рассмотрен вопрос об учете кредитором в целях налога на прибыль штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, сумм возмещения убытков или ущерба, определенных судом в процедуре банкротства должника Письмо Минфина от 08.05.2020 № 03-03-05/37483.

Ндс

Продукты переработки кормовых культур, классифицируемые кодом 10.91.10.110 "Корма растительные", облагаются НДС по ставке 10% Письмо Минфина от 20.05.2020 № 03-07-03/41828 (направлено письмом ФНС от 26.05.2020 № СД-20-3/70@).

Об НДС при ввозе в РФ физлицом воздушного судна, зарегистрированного в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ Письмо Минфина от 08.05.2020 № 03-07-14/37336.

Рассмотрен вопрос об обложении НДС услуг, оказываемых специализированным депозитарием Письмо Минфина от 06.05.2020 № 03-07-14/36662.

Минфин рассказал о сроке представления уточненной НДС-декларации Письмо Минфина от 06.05.2020 № 03-07-14/36428.

Об использовании структуры формата счета-фактуры Письмо ФНС от 20.05.2020 № ЕА-4-26/8245.

Если белорусская организация состоит на учете в российском налоговом органе, то обязанность по уплате НДС в отношении оказываемых этой белорусской организацией услуг, местом реализации которых признается территория РФ, исполняется самой белорусской организацией Письмо Минфина от 07.05.2020 № 03-07-14/37064.

Имущественные налоги

Рассмотрены вопросы о ставке и льготах по налогу на имущество организаций в отношении объектов железнодорожной инфраструктуры Письмо Минфина от 30.04.2020 № 03-05-05-01/35445.

Обложение налогом на имущество физлиц объектов недвижимости "жилой блок в доме блокированной застройки/ блокированном доме" осуществляется в порядке, установленном в отношении жилых домов Письмо ФНС от 20.05.2020 № БС-4-21/8266@.

ФНС рассказала о налоге на имущество организаций в отношении пилотируемых гражданских воздушных судов Письмо ФНС от 19.05.2020 № БС-3-21/3783.

Транспортным налогом облагаются не только автомобили, но и воздушные и водные транспортные средства, не использующие дорожное покрытие Письмо ФНС от 19.05.2020 № БС-2-21/932@.

ФНС разъяснила вопросы, касающиеся указания КПП в декларациях по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам Письмо ФНС от 19.05.2020 № БС-4-21/8191@.

Рассмотрен вопрос о ставке земельного налога в отношении участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности Письмо ФНС от 19.05.2020 № БС-4-21/8223@.

Об установлении особенностей определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, льгот и ставок по налогу на имущество организаций в Республике Башкортостан Письмо Минфина от 06.05.2020 № 03-05-05-01/36509.

Спецрежимы и прочие налоги

При реализации обувных товаров ЕНВД можно применять до 01.07.2020 Письмо Минфина от 30.04.2020 № 03-11-06/35443; Письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-11-11/21148.

В отношении оказания услуг по лазерной эпиляции с помощью диодного лазера можно применять НПД Письмо Минфина от 06.05.2020 № 03-11-11/36543.

Поскольку расходы на содержание и обслуживание общего имущества многоквартирного дома не связаны с приобретением жилого недвижимого имущества, указанные расходы не учитываются ИП при определении объекта налогообложения при УСН Письмо Минфина от 07.05.2020 № 03-11-11/36735.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, не предусмотрено уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченного налога на имущество организаций Письмо Минфина от 07.05.2020 № 03-05-05-01/36723.

Разъяснены некоторые вопросы, касающиеся применения вычета по акцизам при совершении с 01.04.2020 операций со средними дистиллятами Письмо Минфина от 30.04.2020 № 03-13-12/35855 (направлено письмом ФНС от 08.05.2020 № СД-4-3/7604@).

Кадры и зарплата

Военнослужащий, воспитывающий ребенка, не лишен возможности увольнения с военной службы, если есть уважительные причины, препятствующие ее прохождению Постановление Конституционного Суда от 27.05.2020 № 26-П.

По мнению ВС, перекрытие дороги до работы может быть уважительной причиной неявки сотрудника Определение ВС РФ от 16.03.2020 № 26-КГ19-13.

Минтруд рассмотрел вопросы, касающиеся предоставления гарантий и компенсаций за работу в опасных условиях труда Письмо Минтруда от 25.02.2019 № 15-1/В-519.

Коронавирус

Разъяснены вопросы, касающиеся получения налоговой отсрочки (рассрочки) в связи с коронавирусом Письмо ФНС от 21.05.2020 № СД-4-3/8388@.

ФНС сообщила о применении мер господдержки в отношении субъектов МСП, осуществляющих розничную торговлю Письмо ФНС от 15.05.2020 № СД-4-3/8085.

Срок представления письменных возражений по акту камеральной налоговой проверки может быть перенесен Письмо ФНС от 15.05.2020 № ЕА-4-15/8086.

Минфин напомнил о действующих "противовирусных" мерах поддержки организаций и ИП в части налогообложения Письмо Минфина от 13.05.2020 № 03-03-06/1/38542.

Срок представления декларации по налогу на прибыль по итогам 2019 года продлен на 3 месяца Письмо Минфина от 12.05.2020 № 03-03-07/37904.

Минфин дал оценку ряду предложений по поддержке малого и среднего бизнеса в связи с распространением коронавируса Письмо Минфина от 30.04.2020 № 03-01-11/35498; Письмо Минфина от 30.04.2020 № 03-01-10/35482.

В случае отказа в предоставлении "кредитных каникул" банкам рекомендовано направлять заемщикам информацию о причинах такого отказа Информационное письмо Банка России от 28.05.2020 № ИН-06-59/93.

Власти не планируют массово освобождать всех ИП от уплаты взносов за себя в связи с коронавирусом Письмо Минфина от 07.05.2020 № 03-01-15/37195.

Дополнен перечень документов (расчетов) для получения субсидии российским авиаперевозчиком на возмещение затрат по вывозу граждан из иностранных государств в связи с COVID-19 Постановление Правительства РФ от 27.05.2020 № 761.

Финансовое ведомство напомнило о продлении сроков уплаты налогов в связи в эпидемией коронавируса Письмо Минфина от 30.04.2020 № 03-05-05-01/35495; Письмо Минфина от 08.05.2020 № 03-03-06/1/37485. Кстати, подробную таблицу с новыми сроками уплаты налогов вы можете найти в нашей Консультации.

Скорректированы перечни категорий должников, в отношении которых введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов Постановление Правительства от 22.05.2020 №729.

Разъяснены вопросы уплаты в 2020 году госпошлины за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Письмо Минфина от 07.05.2020 № 03-13-06/37316.

Срок представления налоговыми агентами расчета 6-НДФЛ за 2019 год переносится с 01.03.2020 на 01.06.2020, а срок представления 6-НДФЛ за I квартал 2020 года переносится с 30.04.2020 на 30.07.2020 Письмо ФНС от 19.05.2020 № БС-4-11/8190@.

Организации и ИП могут представить отчеты о движении средств по зарубежным счетам за I квартал 2020 года в течение 30 дней с момента прекращения мер ограничительного характера, то есть возвращения к обычному рабочему режиму Письмо ФНС от 15.05.2020 № ВД-4-17/8044@. Ранее мы уже комментировали аналогичное разъяснение ФНС.

О сроках уплаты и представления деклараций по налогу на прибыль за 2019 г. и НДС за I квартал 2020 г. в условиях ухудшения ситуации в связи с коронавирусной инфекцией Письмо Минфина от 13.05.2020 № 03-07-11/38645.

О применении с 01.04.2020 мер взыскания и обеспечительных мер по требованию об уплате налогов Письмо ФНС от 07.05.2020 № ЕА-4-15/7541.

Принят закон, направленный на оперативное оказание государственной гарантийной поддержки российским предприятиям Федеральный закон от 25.05.2020 № 155-ФЗ.

Социально ориентированным НКО, включенным в специальный реестр, будет представлена возможность получить списание по налоговым платежам и страховым взносам за 2-й квартал текущего года Информация Минэкономразвития.

Ростехнадзором подготовлены дополнительные разъяснения по вопросам продления действия разрешений и иных особенностях разрешительной деятельности в 2020 году Информация Ростехнадзора.

Минфин осветил отдельные вопросы, касающиеся мер поддержки конгрессно-выставочной отрасли в части уплаты налогов и взносов в условиях распространения коронавируса Письмо Минфина от 06.05.2020 № 03-11-06/2/36336.

Об определении понятия "самозанятость", а также об оказании финансовой помощи органами службы занятости Письмо Минтруда от 03.03.2020 № 16-1/В-87.

Расширены условия субсидирования льготных кредитов, предоставленных сельскохозяйственным товаропроизводителям Постановление Правительства РФ от 26.05.2020 № 748.

Ккт

Привлечение застройщиком денежных средств граждан для строительства на основании договора участия в долевом строительстве не требует применения ККТ Письмо Минфина от 07.05.2020 № 03-01-15/36821.

Минфин разъяснил, нужно ли СНТ применять ККТ при приеме взносов, в том числе в качестве компенсационной платы за оказанные организациями коммунальные услуги Письмо Минфина от 18.05.2020 № 03-01-15/40636.

ФНС рассказала о требованиях к фискальным накопителям (Письмо ФНС от 29.04.2020 № АБ-18-20/641).

О предоставлении клиенту кассового чека при безналичных расчетах в сети Интернет Письмо Минфина от 06.05.2020 № 03-01-15/36577.

Контроль

Об оформлении первичных учетных документов в электронной форме для целей налога на прибыль и бухучета Письмо Минфина от 13.05.2020 № 03-03-06/2/38724.

Минфин рассказал о требованиях к РИП Письмо Минфина от 12.05.2020 № 03-03-05/37958.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета у контролирующего лица прибыли КИК, представления декларации и уведомления о КИК при наличии убытка и переносе убытка КИК на будущие периоды в целях налога на прибыль и НДФЛ Письмо Минфина от 30.04.2020 № 03-12-12/2/35790.

ВС рассмотрел вопрос о правомерности проведения выездной проверки налогоплательщика "чужой" ИФНС Определение Верховного Суда от 27.04.2020 № 307-ЭС20-5342.

Перечень КБК дополнен новыми кодами для учета доходов от уплаты некоторых налогов и штрафов за нарушение правил поведения при ЧС Приказ Минфина от 12.05.2020 № 87н.

Рассмотрен вопрос о представлении перечня ООО, в которых участвуют общероссийские общественные объединения инвалидов (их территориальные подразделения), в целях ведения Единого реестра СМСП Письмо ФНС от 14.05.2020 № КВ-17-14/135@.

Обжалование актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц производится в порядке, установленном главой 19 НК Письмо Минфина от 13.05.2020 № 03-03-07/38515.

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся применения к налогоплательщику обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения Письмо ФНС от 12.05.2020 № БВ-4-7/7751@.

Расширен перечень случаев, когда временное периодическое таможенное декларирование товаров не применяется Постановление Правительства РФ от 21.05.2020 № 721.

Если налоги уплачены через проблемный банк, переплату не вернут, подтвердил ВС Определение ВС от 06.05.2020 № 307-ЭС20-4940.

Росприроднадзором установлена процедура утверждения нормативов образования отходов и лимитов на их размещение для деятельности на объектах I категории Приказ Росприроднадзора от 17.04.2020 № 437.

Об обороте спиртосодержащей непищевой и парфюмерно-косметической продукции, товаров бытовой химии, средств личной гигиены Письмо Минфина от 13.05.2020 № 03-13-05/38970.

Рассмотрен вопрос о возможности использования первичных учетных документов в качестве письменных доказательств при обращении в суд Письмо Минфина от 13.05.2020 № 03-01-15/38902.

Личный интерес

Регламентирован порядок информирования ПФР граждан о сведениях, содержащихся о них в ФГИС "Единая государственная информационная система социального обеспечения" Постановление Правления ПФР от 10.12.2019 № 682п.

О предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц в отношении жилых помещений пенсионерам - резидентам Республики Беларусь Письмо ФНС от 18.05.2020 № БС-3-21/3727@.

Принят закон об индивидуализации тарифов по ОСАГО, учитывающих соблюдение водителем ПДД Федеральный закон от 25.05.2020 № 161-ФЗ.

Об исчислении налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости с применением коэффициента 1,1 Письмо ФНС от 15.05.2020 № БС-3-21/3690.

При наличии особых обстоятельств у вкладчика - физлица возникает право на получение повышенного страхового возмещения в размере до 10 млн рублей Федеральный закон от 25.05.2020 № 163-ФЗ.

Регламентирована процедура приема от застрахованных лиц заявлений о корректировке сведений ИПУ и внесении уточнений или дополнений в индивидуальный лицевой счет Постановление Правления ПФР от 19.02.2020 № 117п.

Освещены вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках с 01.01.2021 Письмо Минфина от 15.05.2020 № 03-04-09/39756; Письмо Минфина от 07.05.2020 № 03-04-05/36930.

Доходы в денежной форме в виде арендной платы за пользование имуществом освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если они входят в состав наследуемого имущества Письмо Минфина от 15.05.2020 № 03-04-05/39383.

Минфин напомнил о новых правилах исчисления в целях НДФЛ минимального срока владения недвижимостью при продаже единственного жилья Письмо Минфина от 12.05.2020 № 03-04-09/38117.

По результатам инвестирования пенсионных накоплений накопительные пенсии россиян будут повышены на 9,13% Информация ПФР.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов изменение порядка обложения НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, не предусмотрено Письмо Минфина от 03.03.2020 № 03-04-05/15857.

Прочие события за 25-29 мая