26 февраля, 2021
2
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
А вы знали, что сегодня Всемирный день неторопливости?! Всем известно выражение «Успевает всюду тот, кто никуда не торопится». Например, быть в курсе всех бухгалтерских событий можно без всякой спешки и лишних требующих времени и сил поисков. Достаточно спокойно дождаться пятницы и ознакомиться с нашим еженедельным обзором.
Учет вознаграждения, выплачиваемого организацией по договору коммерческой концессии, для целей налогообложения прибыли осуществляется в соответствии с пп.3 п.7 ст. 272 НК Письмо Минфина от 19.01.2021 № 03-03-07/2256.
При реструктуризации задолженности по ценным бумагам, номинированным в иностранной валюте, путем новации в новое долговое обязательство происходит выбытие таких ценных бумаг, вследствие чего возникает база по налогу на прибыль, определяемая в соответствии с положениями статьи 280 НК Письмо Минфина от 18.01.2021 № 03-03-06/2/1864.
Доходы иностранных компаний в виде процентного (купонного) дохода по выпущенным иностранными SPV-компаниями облигациям обложению налогом на прибыль в РФ не подлежат Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-08-05/8046.
Минфин напомнил порядок исчисления суммы резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-03-06/1/8003.
О требованиях к первичному учетному документу в электронном виде для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 05.02.2021 № 03-03-06/1/7558.
Амортизация по имуществу, переданному в доверительное управление, начисляется доверительным управляющим Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-03-06/1/7144.
Рассмотрены вопросы, касающиеся применения пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом Арктической зоны РФ, имеющим обособленные подразделения за пределами Арктической зоны РФ Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-03-06/1/7143.
Об определении объема капитальных вложений в целях применения участниками РИП пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-03-06/1/7142.
В целях налога на прибыль документальным подтверждением командировочных расходов будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы Письмо Минфина от 22.01.2021 № 03-03-06/1/3395.
Для целей налогового учета электронный первичный учетный документ должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью Письмо Минфина от 21.01.2021 № 03-03-06/1/3005.
О возможности признания кредитной организацией задолженности безнадежной на основании судебного решения и ее учете в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 21.01.2021 № 03-03-06/2/3026.
Расходы организации на приобретение запасов в виде запчастей, материалов, инвентаря, принадлежностей, удовлетворяющие требованиям п.1 ст.252 НК, учитываются в составе материальных расходов либо в полной сумме по мере ввода их в эксплуатацию, либо в течение нескольких отчетных периодов Письмо Минфина от 21.01.2021 № 03-03-06/2/3027.
Минфин рассказал об определении налоговой базы и переносе убытков на будущее в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 21.01.2021 № 03-03-06/1/2936.
Если денежные средства получены автономной некоммерческой организацией от учредителя в качестве имущественного взноса при ее создании или безвозмездно на ведение уставной деятельности, а не в оплату стоимости выполненных работ, оказанных услуг, то полученные средства не учитываются при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 09.02.2021 № 03-03-06/3/8440.
Минфин напомнил условия применения ставки налога на прибыль 0% при выплате налоговым агентом российской организации дохода в виде дивидендов Письмо Минфина от 09.02.2021 № 03-03-06/1/8383.
Уточнен перечень расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в РФ, ввоз которых не подлежит обложению НДС Постановление Правительства РФ от 20.02.2021 № 234.
ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся вычета НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных субъектом ТЭК Республики Тыва Письмо ФНС от 16.02.2021 № СД-4-3/1915@.
Об НДС при ввозе в РФ и реализации российской организацией товаров физлицам по поручению белорусского комитента Письмо Минфина от 18.01.2021 № 03-07-13/1/2653.
За периоды использования программ для ЭВМ и базы данных в 2020 году применяется освобождение по НДС, а за периоды использования начиная с 01.01.2021 указанного программного обеспечения, не включенного в Реестр российских программ, применяется ставка НДС в размере 20% независимо от даты заключения договора и порядка оплаты указанных прав до момента включения указанного программного обеспечения в Реестр российских программ Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-07-07/8020.
Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации в РФ медицинского изделия "Прокладки женские гигиенические, салфетки и тампоны из ваты из хлопка" Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-07-07/7996.
Поскольку вывоз российской организацией с территории РФ товаров в адрес своего обособленного подразделения, находящегося на территории иностранного государства, в том числе в таможенной процедуре экспорта, не является операцией по реализации товаров, объекта обложения НДС в данном случае не возникает Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-07-08/7028.
Об НДС при выплате неустойки за несоблюдение условий договора Письмо Минфина от 09.02.2021 № 03-07-05/8311.
В случае перехода налогоплательщика с ЕНВД на УСН в УСН-базу следует включить доходы, полученные за автотранспортные услуги, оказанные в период применения УСН. Указанные доходы следует учесть в целях налогообложения на дату их поступления. При этом если автотранспортные услуги были фактически оказаны в период применения ЕНВД, то доходы от указанных услуг, поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении базы по УСН не учитываются Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-11-11/7862.
Рассмотрен вопрос о действиях ИП, совмещающего УСН и ПСН, в случае истечения срока действия патента на розничную торговлю Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-11-11/7852.
Минфин рассмотрел вопрос о возможности применения ПСН в отношении деятельности по сбору, обработке и утилизации отходов Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-11-11/102130.
ИП, занимающийся автотранспортными перевозками, может вести эту деятельности на основании одного патента по всей территории РФ. При условии, что договор на перевозку заключен в субъекте РФ, где выдан патент Письмо Минфина от 10.02.2021 № 03-11-11/9028; Письмо Минфина от 09.02.2021 № 03-11-11/8390. Ранее аналогичную точку зрения высказала ФНС.
Земельные участки (в том числе на которых проведены неотделимые улучшения) не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-05-05-01/7876.
Минфин рассмотрел вопрос о ставке земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства Письмо Минфина от 05.02.2021 № 03-05-05-02/7526.
О решении налогового органа при отсутствии оснований для применения порядка представления декларации по налогу на имущество организаций по нескольким объектам недвижимости в один налоговый орган Письмо ФНС от 18.02.2021 № БС-4-21/2038@.
Разъяснен порядок заполнения декларации по акцизам на нефтяное сырье Письмо ФНС от 15.02.2021 № СД-4-3/1843@.
Разъяснен порядок определения облагаемых НДФЛ доходов при продаже недвижимого имущества в рамках предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-04-05/8127.
Необходимым условием для применения вычета по акцизам является использование виноматериалов, виноградного сусла, фруктового сусла для производства алкогольной продукции Письмо ФНС от 24.02.2021 № СД-4-3/2294@ (вместе с письмом Минфина от 18.02.2021 № 03-13-12/11465).
В случае выплаты выкупной суммы при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения вкладчиком (правопреемником умершего участника) фонд обязан удержать НДФЛ при фактической выплате указанных сумм с учетом норм, предусмотренных абзацем восьмым пункта 2 статьи 213.1 НК Письмо Минфина от 15.01.2021 № 03-04-06/1658.
Суммы, выплачиваемые организацией работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и/или строительство жилого помещения, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.40 ст.217 НК при соблюдении условий, установленных данным пунктом, в том числе если указанные расходы включаются в состав расходов, учитываемых при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-04-06/7806.
Если общим собранием собственников дома принято решение о выплате вознаграждения членам совета МКД и председателю совета МКД за счет денежных средств, поступивших на счет управляющей организации, то указанная управляющая организация выступает в качестве налогового агента по НДФЛ Письмо Минфина от 10.02.2021 № 03-04-06/8672.
Выплаты по договору авторского заказа, производимые в пользу гражданина Венгрии, ведущего деятельность на территории Венгрии, без въезда в РФ, обложению страховыми взносами не подлежат Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-08-05/8043.
Минфин рассмотрел вопрос об исчислении страховых взносов и представлении РСВ при реорганизации ООО в форме преобразования в АО Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-15-06/7859.
Суммы компенсации работникам за каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренный графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций не подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 10.02.2021 № 03-04-06/8518.
Разъяснено, нужно ли начислять страховые взносы при выплате вознаграждения председателю совета МКД, в том числе в случае заключения с управляющей организацией агентского договора Письмо Минфина от 09.02.2021 № 03-15-05/8401.
Обновлен порядок установления, оценки и устранения причин возникновения споров в деятельности налоговых органов Приказ ФНС от 25.11.2020 № СД-7-9/848@.
Расширен перечень рабочих мест в организациях, ведущих отдельные виды деятельности, в отношении которых спецоценка условий труда проводится с учетом устанавливаемых особенностей Постановление Правительства РФ от 20.02.2021 № 238.
Подписан закон, внесший поправки в процедуру аккредитации филиалов и представительств иностранных юрлиц Федеральный закон от 24.02.2021 № 27-ФЗ.
Расширен перечень административных правонарушений в области связи и информации Федеральный закон от 24.02.2021 № 19-ФЗ.
С 01.03.2021 расширяется административная ответственность лиц, выполняющих функции иностранного агента Федеральный закон от 24.02.2021 № 14-ФЗ.
Расширен круг должностных лиц, которые могут быть привлечены к уголовной ответственности за преступления коррупционной направленности Федеральный закон от 24.02.2021 № 16-ФЗ.
В перечень оснований для прекращения производства по делу об административном правонарушении включено несоблюдение содержащихся в нормативных правовых актах обязательных требований, попавших под "регуляторную гильотину" Федеральный закон от 24.02.2021 № 29-ФЗ.
ФНС разрабатывает хранилище для электронных чеков Информация ФНС от 24.02.2021.
ВС отказался пересматривать выводы нижестоящих судов, которые не поддержали налогоплательщика перечислившего налог через "проблемный" банк Определение ВС РФ от 01.02.2021 № 306-ЭС20-22548.
Рассмотрен вопрос о включении программ в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных Письмо Минцифры от 28.01.2021 № МП-П11-200-2320.
О признании лиц участниками международной группы компаний и о документации, представляемой ими Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-12-11/4/7906.
Налоговики рассказали о перечнях НПА (их отдельных положений), содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых осуществляется ФНС Письмо ФНС от 16.02.2021 № ЗГ-3-2/1100@.
О сфере действия ПБУ 2/2008 Письмо Минфина от 28.01.2021 № 07-01-09/4966.
Юридические и физические лица смогут получить больше госуслуг по экстерриториальному принципу Распоряжение Правительства РФ от 16.02.2021 № 373-р.
ФНС уточнила случаи автоматического снятия ККТ с регистрационного учета Письмо ФНС от 24.02.2021 № АБ-4-20/2278@.
Рассмотрены вопросы переоформления и продления лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Письмо Минфина от 18.02.2021 № 27-05-11/11320.
Минфин сообщил перечень информации, которая может раскрываться в бухучете в ограниченном объеме, а также случаи допустимого ограничения объема раскрываемой информации Информационное сообщение Минфина от 24.02.2021 № ИС-учет-32.
Разъяснен порядок оформления лицензий на розничную продажу алкогольной продукции Письмо Минфина от 17.02.2021 № 27-05-11/11139.
Срок введения нового порядка техосмотра переносится с 1 марта на 1 октября 2021 года (Информация с официального сайта Правительства РФ от 25.02.2021).
Правительство запускает новую льготную программу кредитования бизнеса, пострадавшего от пандемии коронавируса (Информация Минэкономразвития от 25.02.2021).
Поскольку заключение дополнительного соглашения к договору аренды недвижимого имущества является сделкой, подлежащей государственной регистрации, за госрегистрацию такого допсоглашения уплачивается госпошлина в размерах, установленных пп.22 и 25 п.1 ст.333.33 НК (в зависимости от вида объекта, являющегося предметом договора аренды) Письмо Минфина от 10.11.2020 № 03-05-06-03/97810.
О госпошлине за подачу в суд общей юрисдикции, мировым судьям или в арбитражный суд искового заявления, содержащего несколько взаимосвязанных требований неимущественного характера Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-05-06-03/102324.
Физлицо, в том числе занимающийся частной практикой нотариус, который получает доход от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, вправе применять НПД в отношении такого "арендного" дохода Письмо Минфина от 05.02.2021 № 03-11-11/8358.
Сумма НПД, подлежащая уплате в отношении доходов, полученных за декабрь 2020 года, не подлежит уменьшению на сумму дополнительного налогового капитала Письмо Минфина от 21.01.2021 № 03-11-11/2901. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.
Закреплены основания и порядок выдачи временного удостоверения личности лица без гражданства в РФ Федеральный закон от 24.02.2021 № 22-ФЗ.
Об НДФЛ при получении физлицом - налоговым резидентом РФ дохода от продажи ценных бумаг эмитента Люксембурга за пределами РФ (в Люксембурге) Письмо ФНС от 17.02.2021 № БС-3-11/1104@.
Минфин рассказал об НДФЛ при продаже недвижимого имущества и/или транспортных средств, использовавшихся в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 05.02.2021 № 03-04-05/7636.
Устранена правовая неопределенность по вопросу сохранения права родителя (опекуна) инвалида с детства на сохранение повышенной фиксированной выплаты к пенсии Федеральный закон от 24.02.2021 № 18-ФЗ.
Если гражданин воспользовался правом на получение имущественного НДФЛ-вычета при приобретении в 2013 году 1/2 доли в праве собственности на квартиру, оснований для повторного получения такого имущественного вычета не имеется Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-04-05/8123.
Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-04-05/7953; Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-04-05/7952; Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-04-05/7947; Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-04-05/7001; Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-04-05/6993; Письмо Минфина от 10.02.2021 № 03-04-05/8719; Письмо Минфина от 10.02.2021 № 03-04-05/8718; Письмо Минфина от 10.02.2021 № 03-04-05/8717.
Об НДФЛ с дохода в виде возврата заемщиком суммы долга и процентов по договору займа, права требования по которому получены налогоплательщиком при ликвидации КИК Письмо Минфина от 10.02.2021 № 03-04-06/8766.
Минфин напомнил порядок определения в целях НДФЛ минимального срока владения при продаже квартиры, находящейся в собственности супругов Письмо Минфина от 04.02.2021 № 03-04-05/7007.
Об исчислении НДФЛ с дохода от продажи части доли в уставном капитале организации Письмо Минфина от 09.02.2021 № 03-04-05/8434.
30 декабря, 2024
В Госдуму поступил законопроект о полном запрете продажи вейпов и жидкостей для них.32
28 декабря, 2024
Вот и подошла к концу последняя рабочая неделя 2024 года! Впереди длинные новогодние каникулы и самый волшебный праздник в году. Надеемся, что практически все пункты в вашем списке предновогодних дел уже помечены галочкой «сделано!». Осталось только два: «ознакомиться с обзором бухгалтерских событий» и «поднять бокалы под бой курантов». С наступающим Новым годом! До встречи в 2025 году!109
28 декабря, 2024
С 01.01.2025 упрощенцы, чьи доходы превышают 60 млн рублей, должны начислять и уплачивать НДС. Учитываются ли при определении этого лимита доходы, не облагаемые НДС?308
28 декабря, 2024
При определении базы по туристическому налогу из стоимости услуги по предоставлению мест для временного проживания исключаются суммы НДС и собственно туристического налога.331
28 декабря, 2024
На что влияет срок давности взыскания долга для целей налогообложения прибыли? Главный редактор журнала Евгения Филимонова на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» разъяснила этот момент.120
28 декабря, 2024
С 01.01.2025 не вправе применять УСН организации, у которых бухгалтерская остаточная стоимость ОС превышает 200 млн рублей. ФНС и Минфин уточнили: стоимость российского высокотехнологичного оборудования при определении такого лимита не учитывается.112
28 декабря, 2024
Одно из условий для применения освобождения от НДС предприятиями общепита - среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе. Что будет, если это зарплатное требование нарушено в течение года применения освобождения?105
28 декабря, 2024
19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» слушатель задал вопрос: как рассчитаться с контрагентом и с бюджетом, если в 2024 г. получены авансы под отгрузку продукции без НДС, а в 2025 г. упрощенец становится плательщиком НДС и выбрал ставку 5%? Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова.117
28 декабря, 2024
С 2025 года наконец-то возобновляется индексация пенсий работающих граждан. Коэффициент индексации будет одинаков и для тех пенсионеров, которые уже закончили свою трудовую деятельность, и для тех, кто еще продолжает работать. А вот механизм расчета суммы увеличения пенсионной выплаты будет различаться.6839
27 декабря, 2024
Уважаемые читатели! Уходящий год выдался насыщенным и полным вызовов для каждого бухгалтера. Мы столкнулись с множеством нововведений в законодательстве, которые в будущем году вступят в силу. В этом не всегда простом пути мы были и будем вместе с нашими читателями.780
27 декабря, 2024
Устанавливать на своей территории туристический налог местные власти могут с 01.01.2025. Придется ли платить налог, если 100%-я предоплата от туриста поступила в декабре 2024 года, а услуги по временному проживанию будут оказаны ему уже в 2025 году?148
27 декабря, 2024
Со следующего года вводится новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. В связи с этим Минфин актуализировал перечни КБК на 2025 год.1346
27 декабря, 2024
Плательщики НПД не могут уменьшать свои налогооблагаемые доходы на сумму понесенных расходов. Даже непосредственно связанных с бизнес-деятельностью.111
27 декабря, 2024
Минфин разъяснил: федеральный инвестиционный вычет и амортизационная премия определяются на базе одной и той же величины – первоначальной стоимости объекта ОС.165
27 декабря, 2024
С 01.01.2025 вступят в силу поправки в НК, устанавливающие новый порядок расчета не облагаемого НДФЛ лимита выплачиваемых работникам выходных пособий при увольнении.601
27 декабря, 2024
Иногда бухгалтеры не отслеживают момент, когда задолженность контрагентов становится безнадежной, например по основанию истечения срока исковой давности или ликвидации должника. Можно ли в таком случае списать долг на расходы в более позднем периоде? Ответ на этот вопрос не так однозначен. На вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» главный редактор журнала Евгения Филимонова рассмотрела этот вопрос. Отдельные нюансы – в нашем ролике.177
27 декабря, 2024
Икра – традиционный атрибут новогоднего застолья. Красную икру можно приобрести в магазине или на рынке, на развес или в банках. Роспотребнадзор рассказал, на что следует обращать внимание при выборе этого деликатеса.91
Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки
Что такое ФОТ и что в него входит
Договор аренды квартиры: как составить и что важно учесть
НДФЛ-2025: все самое главное о налоге
Ставки налога при УСН в 2025 г. в регионах: общие и для избранных
Какие расходы при ОСН (для налога на прибыль) можно учесть в повышенном размере за счет коэффициента 2
Как оплачивается больничный лист в 2025 году
Матвыгода по займам, выданным физлицам: когда возникает НДФЛ
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Как отдыхаем в январе 2025 года
Отпуск в январе 2025 года: выгодно ли брать
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 9 дней!
Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2024 г.
Уведомление об уплате авансов по фактически полученной прибыли с 2025 г.
Уведомление о выборе ОП для уплаты налога на прибыль с 2025 г.
Уведомление о переходе на УСН с 2025 г.
Уведомление об изменении объекта при УСН с 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
