БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Годовой налоговый отчёт: главное за 5 минут

Актуальные декларации по прибыли, имуществу и УСН, перенос убытков, нормируемые расходы, инвентаризация резервов, исправление ошибок, минимальный налог при УСН и «отчётные» особенности для пострадавших

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О декларации по прибыли
Срок сдачи декларации за 2020 год – 29.03.2021. Каждая организация должна заполнить титульный лист, подраздел 1.1, Лист 02 и приложения к нему: N 1 и N 2. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции. Например, лист 03, если в 2020 г. вы хотя бы раз платили дивиденды организациям.
Ежемесячные авансовые платежи на 1 кв. 2021 г. в декларации за 2020 г. не указывайте – они приведены в декларации за 9 мес. того же года.
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2020 г. – в Типовой ситуации.

Об убытках

Если в 2020 г. вы списывали убытки прошлых лет, заполните Приложение N 4 к Листу 02 годовой декларации. Убыток, уменьшивший прибыль, перенесите из этого приложения в строку 110 Листа 02. А как выглядит правильно заполненное Приложение N 4 можно посмотреть в Типовой ситуации.

О нормативах расходов
На 31.12.2020 проверьте окончательный лимит:
- нестандартных расходов на рекламу – 1% от годовой выручки. Это, например, стоимость сувениров, розданных бесплатно;
- представительских расходов – 4% от фонда оплаты труда (ФОТ);
- расходов на медобслуживание персонала – 6% от ФОТ.

О резервах
Если в 2020 г. у вас был налоговый резерв по сомнительным долгам, и вы решили формировать его в 2021 г., с остатком резерва на 31.12.2020 ничего не делайте. Если резерв создавать не будете, на ту же дату включите остаток во внереализационные доходы.
Если в 2020 г. вы резервировали расходы на оплату отпусков, проведите инвентаризацию резерва на 31.12.2020. О том, как это сделать и как учесть результаты, читайте в Типовой ситуации.

Об ошибках

Если при составлении декларации по прибыли за 2020 г. вы нашли занижение расходов или завышение доходов прошлых лет, что привело к переплате налога, скорректируйте базу в строке 400 Приложения N 2 к Листу 02.

О декларации на имущество
С 14.03.2021 можно сдать только новейшую декларацию с разд. 4 для движимых ОС. Их среднегодовую стоимость посчитайте так же, как для недвижимости. Но если у вас на балансе лишь движимые ОС, декларацию вообще не сдавайте.
Представить декларацию по налогу на имущество за 2020 г. нужно до 30.03.2021. А заполнить ее поможет Типовая ситуация.

О декларации по УСН
Крайний срок сдачи годовой декларации – 31.03.2021.
Если у вас объект «доходы», определите окончательную сумму взносов и пособий к вычету из налога. Если взносы и пособия больше половины налога, остаток на 2021 г. не переходит.
Если у вас объект «доходы минус расходы» и есть убытки прошлых лет, в годовой декларации их можно вычесть из налога за 2020 г.
Больше нюансов к заполнению декларации по УСН за 2020 г. – в статье ГК.

О минимальном налоге
Минимальный налог на УСН «доходы минус расходы» - 1% годовых доходов. Начислите его, если в 2020 г. получили убыток или сработали в ноль. Другой вариант - 15% от годовой прибыли у вас меньше 1% доходов.
Если авансовые платежи по отчётным периодам 2020 г. больше минимального налога, ничего платить не придётся. Если меньше, перечислите в бюджет разницу.
Чтобы не запутаться в подсчёте и учёте минимального налога на УСН загляните в Типовую ситуацию.

Об особенностях для пострадавших

В декларациях по налогу на прибыль и УСН за 2020 г. бизнес пострадавших отраслей указывает прощённый авансовый платёж за полугодие как обычно и уменьшает на него годовой налог.
А в разд. 2 и 3 декларации по налогу на имущество за 2020 г. пострадавшие организации указывают списанный налог за 2 кв. как льготу. Пример – в Типовой ситуации.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Подписаться
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Яндекс.ДзенЮ-Софт
ОПРОС
Если бы существовали магические бухгалтерские способности, какую именно способность вы бы выбрали?
Способность по щелчку пальцев заполнять всю отчетность сразу и без ошибок
Способность узнавать о поправках задолго до того, как они приобретут официальный статус
Способность закрывать глаза проверяющим на деятельность вашей компании, то есть к вам никто и никогда не придет с проверкой
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное