29 марта

Заплатить годовой и текущий налог на прибыль и сдать декларации

Представить годовую декларацию по налогу на прибыль должны организации, которые в 2020 г. работали на ОСН. Им также необходимо доплатить налог за 2020 г. Также «прибыльную» декларацию за 2020 г. нужно сдать компаниям, применявшим спецрежимы и при этом выполнявшим функции налогового агента по налогу на прибыль.

ФНС напомнила, что в декларацию теперь не включаются сведения о выплаченных физлицам доходах от операций с ценными бумагами и от выплат по ценным бумагам российских эмитентов.

Если в прошлом году вы выплачивали доходы иностранным организациям, сдайте также налоговый расчет за 2020 г. Представить его должны и спецрежимники, выплатившие такие доходы в прошлом году.

Отправьте платежи и отчетность текущего года:

- если вы отчитываетесь ежеквартально – третий ежемесячный авансовый платеж за I квартал 2021 г.;

- если вы платите ежемесячные авансы из фактической прибыли:

• авансовый платеж за февраль 2021 г.;
• налог на прибыль с дивидендов от иностранных компаний, полученных в феврале  2021 г.и не подпадающих под ставку 0%;
• декларацию за февраль 2021 г.;
• налоговый расчет (информацию) за февраль 2021 г.

Ответы на вопросы по заполнению декларации за 2020 г. есть в ГК2021 № 6. Также вам могут пригодиться статьи по резервам сомнительных долгов в ГК2021 № 5 и резервам на отпуска и предстоящий ремонт в ГК2021 № 5.

30 марта

Отчитаться по налогу на имущество

Организациям пора сдать «имущественную» декларацию за 2020 год. Отчитаться за 2020 г. нужно по измененной форме. Она действует с 14.03.2021. Если до этой даты вы уже сдали декларацию по прежней форме, пересдавать декларацию не нужно.

В обновленной форме появился раздел 4 для справочной информации о среднегодовой стоимости движимых ОС (не облагаются налогом). Определите её так же, как для облагаемых по остаточной стоимости недвижимых ОС (Письмо ФНС от 22.01.2021 № БС-4-21/659@). Если вы отчитываетесь по налогу на имущество в несколько ИФНС, включите раздел 4 в любую из деклараций (Информация ФНС).

Раздел 4 предназначен только для организаций, у которых есть недвижимость. Тем, у кого недвижимости нет, сдавать декларацию с одним только этим разделом не требуется.

Для МСП из пострадавших отраслей, которые были освобождены от аванса за II квартал, в приложение № 6 новые льготные коды 2010501 — 2010508.

Для обновленной формы есть свои контрольные соотношения, по которым вы можете проверить свою декларацию перед отправкой.

Подробнее о новшествах в форме декларации читайте в ГК2021 № 2 и в ГК2021 № 4.

Сдать в ИФНС бухгалтерскую отчетность за 2020 год

Представить бухотчетность должны все организации независимо от режима налогообложения. Возможности отчитаться на бумаге больше ни для кого нет, сдать бухотчетность следует в электронном виде по ТКС через спецоператора. О том, можно ли сделать это бесплатно, читайте в ГК2020 № 4.

Учтите, что форма ОФР по сравнению с прошлогодней изменена в соответствии с новой редакцией ПБУ 18/02. В частности, в ней нужно заполнить новую строку 2410 «Налог на прибыль». Подробности – в ГК2021 № 2.

Если ваша отчетность подлежит обязательному аудиту, то в ИФНС нужно сдать еще и аудиторское заключение: либо вместе с отчетностью, либо, если оно еще не готово, в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой его подписания.

Подать заявление о льготах по транспортному и земельному налогам за 2020 г.

Заявление по специальной форме необходимо, чтобы инспекция учла ваши льготы при расчете этих налогов за 2020 г., который она теперь делает самостоятельно без деклараций. ФНС рекомендовала сдать заявление до конца I квартала.