Новости: Прочие события за 29 марта - 2 апреля

Источник: Phototimes/Dreamstime

А вы знали, что сегодня Международный день детской книги?! Наверное, всем нам в детстве родители читали перед сном сказки. Многие и во взрослом возрасте не могут заснуть, не прочитав хотя бы несколько страниц увлекательной или познавательной книги. Ну а настоящий бухгалтер не будет считать рабочую неделю оконченной, пока не ознакомится с нашим традиционным обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Верховный суд поддержал застройщика, который считал прибыль по всему ЖК, а не по каждой квартире Определение ВС РФ от 22.03.2021 № 309-ЭС20-17578.

В случае реорганизации юрлица в форме выделения или разделения с передачей исключительных прав на программы ЭВМ (базы данных) организации-правопреемнику правопреемник для расчета доли доходов от IT-деятельности в целях применения льгот по налогу на прибыль вправе учитывать все виды доходов, предусмотренных в абзаце 4 п.1.15 ст.284 и абзаце 4 п.5 ст.427 НК и возникающих в связи с использованием указанных программ (баз данных), при условии, что указанные программы ЭВМ (базы данных) были разработаны (созданы) реорганизованной организацией Письмо ФНС от 27.01.2021 № СД-4-3/877@. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении ФНС и Минфина.

В целях налога на прибыль подтверждением расходов при оказании услуг могут служить любые документы, подтверждающие фактическое выполнение определенных договором услуг, соответствующие требованиям статьи 252 НК Письмо Минфина от 15.03.2021 № 07-01-09/17846.

Рассмотрен вопрос об отнесении доходов иностранной компании от разработки программного обеспечения к активным доходам при оказании данных услуг в рамках основной деятельности в целях налога на прибыль Письмо ФНС от 23.03.2021 № СД-4-3/3739@.

В целях налога на прибыль доля участия каждого участника договора инвестиционного товарищества в прибыли инвестиционного товарищества (порядок определения соответствующих долей) определяется договором инвестиционного товарищества Письмо Минфина от 09.03.2021 № 03-03-06/1/16030.

Об определении курса иностранной валюты к рублю, который не устанавливается Банком России, при пересчете выраженных в иностранной валюте активов и обязательств в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 10.03.2021 № 03-03-06/1/16765.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль имущества, полученного унитарным предприятием в результате реорганизации, а также начисления амортизации Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-03-06/1/13538.

Об изменении метода учета затрат в целях применения участниками специальных инвестиционных контрактов пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 26.02.2021 № 03-03-06/1/13447.

Ограничение по переносу убытков, установленное п.2.1 ст.283 НК, не распространяется на базу по налогу на прибыль, к которой применяются пониженные налоговые ставки, установленные п.1.8 ст.284 НК Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-03-06/1/17065.

Выплата, производимая при увольнении сотрудника на основании соглашения о расторжении трудового договора, установленная в соответствии с ТК, может быть учтена в составе расходов на оплату труда, уменьшающих базу по налогу на прибыль, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору либо соглашением о расторжении трудового договора Письмо Минфина от 12.03.2021 № 03-03-06/1/17367.

Ндс

ФНС рассмотрела предложение по включению кодов идентификации товара по маркированным товарам в состав обязательных реквизитов счета-фактуры Письмо ФНС от 23.03.2021 № ЕА-4-26/3814@.

Об НДС при ввозе в РФ воздушных судов, зарегистрированных в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства Письмо Минфина от 09.03.2021 № 03-07-08/18808.

Рассмотрен вопрос о заполнении реестра таможенных деклараций CN 23 для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% при отправке товаров международными почтовыми отправлениями на экспорт Письмо ФНС от 22.01.2021 № ЕА-4-15/651@.

Минфин рассказал о ставке НДС при оказании услуг по перевозке товаров в границах территории РФ Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-07-08/17207.

Об НДС при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, а также иных услуг, местом реализации которых является РФ Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-07-08/17205.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при осуществлении операций в рамках концессионных соглашений Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-07-11/17081.

Спецрежимы

ИП, осуществляющий приемку у населения и организаций вторичного сырья, вправе применять ПСН Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-11-11/17219.

Рассмотрен вопрос об определении остаточной стоимости ОС налогоплательщиком, применяющим "доходную" УСН и ЕНВД, при переходе на ОСН Письмо Минфина от 03.03.2021 № 03-03-06/1/14944.

Имущественные налоги

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся отнесения объекта (оборудования) к движимому или недвижимому имуществу в целях налога на имущество организаций Письмо ФНС от 18.01.2021 № БС-4-21/333@.

Об уплате налога на имущество физлиц ИП на УСН в отношении имущества, частично используемого в предпринимательской деятельности Письмо ФНС от 22.03.2021 № БС-4-21/3726@.

Материальные поисковые активы, относящиеся к объектам недвижимого имущества, подлежат обложению налогом на имущество организаций после перевода их в состав ОС исходя из остаточной стоимости Письмо Минфина от 09.03.2021 № 03-05-05-01/16037.

В связи с отменой с 2021 года деклараций по земельному налогу организациям в течение II квартала текущего года будут направляться сообщения об исчисленной сумме налога за истекший период (Информация ФНС).

ФНС разъяснены вопросы, касающиеся перерасчетов имущественных налогов, уплачиваемых на основании налоговых уведомлений Письмо ФНС от 01.04.2021 № БС-4-21/4356@.

Прочие налоги и сборы

Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья за март 2021 года составляет 63,90 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.

Об исчислении и уплате регулярного платежа за пользование недрами в сумме менее 50 коп. Письмо ФНС от 23.03.2021 № СД-4-3/3745@.

ФНС разъяснила порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье Письмо ФНС от 01.03.2021 № СД-4-3/2558@.

Кадры и зарплата

Уточнены требования к документам, представляемым работодателем для разрешения на работу иностранному гражданину Приказ МВД от 02.03.2021 № 99.

Рассмотрен вопрос о сроке обжалования экспертного решения при определении степени утраты профессиональной трудоспособности пострадавшим Письмо ФГБУ ФБ МСЭ Минтруда от 30.03.2021 № 9087.ФБ.77/2021.

Актуализированы перечни видов работ, профессий, должностей, на которых могут быть заняты граждане, проходящие альтернативную гражданскую службу, а также организаций, где предусматривается прохождение альтернативной гражданской службы Приказ Минтруда от 24.02.2021 № 85н.

Суммы компенсаций расходов дистанционных работников, связанных с использованием для выполнения трудовой функции принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в размерах, определенных коллективным договором, ЛНА, трудовым договором, допсоглашением к трудовому договору Письмо Минфина от 12.03.2021 № 03-03-06/1/17362.

Налоговый агент по ндфл

Выплата, полученная физлицом, к которому перешли права требования на получение страхового возмещения по договору обязательного страхования на основании договора цессии (уступки прав требования), подлежит обложению НДФЛ. При этом страховая организация признается налоговым агентом и обязана с указанной выплаты исчислить, удержать у физлица и уплатить НДФЛ в бюджет Письмо ФНС от 22.03.2021 № БС-4-11/3713@.

ФНС напоминает о необходимости представления расчета 6-НДФЛ по новой форме Информация ФНС.

Даны разъяснения по вопросам исчисления НДФЛ с доходов в виде дивидендов и заполнению расчета 6-НДФЛ Письмо ФНС от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@.

Страховые взносы

Рассмотрен вопрос об уплате страховых взносов на ОПС в отношении работников - граждан РФ, ведущих трудовую деятельность в филиалах российских организаций на территории государств - членов ЕАЭС Письмо Минтруда от 09.03.2021 № 30-0/В-166.

Дополнительные социальные выплаты медработникам, вне зависимости от источника их финансирования, включая дотационные средства из федерального бюджета, облагаются страховыми взносами Письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3758@.

О страховых взносах на ОПС с выплат гражданам РФ, работающим в обособленном подразделении российской организации в Республике Казахстан Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-15-06/17172; Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-15-06/17161.

Рассмотрен вопрос о возможности применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, ведущей деятельность в области образования Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-11-06/2/17033.

Коронавирус

В личном кабинете на едином портале госуслуг пользователю будут доступны сведения о результатах его исследований на COVID-19 Постановление Правительства РФ от 27.03.2021 № 452.

В программе льготного кредитования для малого и среднего бизнеса ФОТ 3.0 будут участвовать 36 банков (Информация Минэкономразвития от 25.03.2021).

Ккт

В случае возникновения необходимости предоставления в ИФНС фискальных документов с закрытого фискального накопителя пользователь ККТ считывает данные, содержащиеся в фискальном накопителе, и представляет эти данные в инспекцию или через кабинет ККТ или при личном обращении в территориальный налоговый орган Письмо ФНС от 28.01.2021 № АБ-4-20/965@.

Утвержден перечень сведений о расчетах, которые налоговики вправе передавать в рамках межведомственного информационного взаимодействия Приказ ФНС от 17.12.2020 № ЕД-7-20/922@.

Разъяснены вопросы, касающиеся регистрации и применения ККТ при оказании услуг в рамках агентского договора Письмо Минфина от 12.03.2021 № 03-00-03/17554.

Контроль

Расширен перечень услуг, сведения о которых размещаются в реестре госуслуг Распоряжение Правительства РФ от 27.03.2021 № 739-р.

О постановке на учет иностранной организации, оказывающей услуги через Интернет российским поставщикам Письмо ФНС от 03.03.2021 № КВ-4-14/2725@.

Банк России с 01.10 2021 ограничит ставки (тарифы) межбанковских вознаграждений (МБВ) и максимальные значения размера платы, взимаемой кредитными организациями со своих клиентов Информация Банка России.

Если у регистрирующего органа имеются основания для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ в связи с реорганизацией или ликвидацией юрлица, в связи с внесением изменений в учредительные документы юрлица, и/или в связи с внесением изменений в сведения о юрлице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, регистрирующий орган вправе принять решение о приостановлении госрегистрации до дня окончания проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, но не более чем на один месяц Письмо Минфина от 09.03.2021 № 03-12-13/16265.

Банк России рекомендует банкам информировать клиентов о факте приостановления операций по их счетам любым доступным способом, гарантирующим оперативное получение указанной информации Информационное письмо Банка России от 26.03.2021 № ИН-014-12/16.

До 30.06.2020 включительно было приостановлено вынесение решений о проведении выездных налоговых проверок. На периоды, следующие за 30.06.2020, мораторий на вынесение решений о проведении таких проверок не продлевался. Кроме того, с 01.01.2021 возобновлено проведение ККТ-проверок (Письмо ФНС от 26.032021 № ЗГ-3-2/2273@).

Банк России рекомендует продолжать рассматривать возможность реструктуризации предоставленных гражданам и субъектам МСП кредитов (займов) Информационное письмо Банка России от 30.03.2021 № ИН-06-59/19.

Даны разъяснения по вопросам определения налогового органа при представлении налоговой отчетности в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения Письмо ФНС от 30.03.2021 № БС-4-21/4196@.

Конституционный суд не нашел нарушения в порядке вынесения определения об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении, а также в порядке его обжалования Постановление Конституционного Суда РФ от 30.03.2021 № 9-П.

Отсутствуют ограничения оборота алкогольной продукции, маркированной федеральными специальными марками "Вина фруктовые", при условии ее соответствия иным установленным законодательством РФ требованиям Письмо Минфина от 26.03.2021 № 27-04-15/21977.

До 01.09.2021 продлевается возможность ввоза и реализации на территории РФ немаркированных фототоваров и парфюмерной продукции Постановление Правительства РФ от 31.03.2021 № 497.

Бухучет

Разъяснен порядок отражения в бухучете информации о запасах, отпущенных в производство до 2021 г., если организация перспективно отражает последствия изменения учетной политики в связи с применением ФСБУ 5/2019 Письмо Минфина от 12.03.2021 № 07-01-09/17431.

О принятии к бухучету в качестве МПЗ активов, в отношении которых выполняются условия отнесения к ОС Письмо Минфина от 05.03.2021 № 07-01-09/15786.

Уплата госпошлины

За госрегистрацию ипотеки земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения госпошлина подлежит уплате в размере, установленном пп.25 п.1 ст.333.33 НК Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-05-05-03/15542.

Плательщиком госпошлины за ежегодное подтверждение регистрации судна в Российском международном реестре судов является судовладелец Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-05-05-03/15541.

Самозанятые

Физлица, применяющие НПД, могут оказывать услуги гражданско-правового характера как физлицам, так и юрлицам и ИП с учетом требований Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-11-11/15845.

В отношении услуг по сдаче в аренду нежилого помещения НПД не применяется Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-11-11/15838.

Личный интерес

Физлица, получившие выигрыши, не превышающие 15 000 рублей, от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, обязаны самостоятельно исчислить сумму НДФЛ исходя из всех полученных в налоговом периоде выигрышей, а также представить в ИФНС по месту своего жительства декларацию 3-НДФЛ Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-04-05/15888.

Минфин рассказал о льготных ипотечных кредитах для граждан, имеющих детей Письмо Минфина от 05.03.2021 № 05-05-03/15918.

О получении льготы по налогу на имущество физлиц инвалидами I и II групп в отношении нежилого помещения Письмо ФНС от 28.12.2020 № БС-3-21/8745@.

Минфин напомнил условия и порядок получения соцвычета по НДФЛ на обучение детей Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-04-05/15881.

В целях недопущения снижения материального обеспечения пенсионеров уточнен порядок назначения социальной доплаты к пенсии Приказ Минтруда от 18.01.2021 № 9н.

Правительство Москвы установило порядок ежемесячных выплат малообеспеченным семьям на детей 3 - 7 лет (Постановление Правительства Москвы от 23.03.2021 № 348-ПП).

Супруги на основании соглашения вправе распределить между собой доходы от реализации имущества, находившегося в их общей совместной собственности, и в соответствующих размерах (долях) учитывать сумму полученного дохода при определении базы по НДФЛ Письмо УФНС по Москве от 15.03.2021 № 20-21/035043@.

Минфин рассказал о компенсационных выплатах по вкладам граждан в Сберегательном банке РФ по состоянию на 20.06.1991 Письмо Минфина от 15.03.2021 № 05-05-03/17929; Письмо Минфина от 15.03.2021 № 05-05-05/17920.

Если физлицу в соответствии с решением суда была возмещена сумма реального ущерба, причиненного его имуществу, данные суммы не являются доходом физлица и не учитываются при определении НДФЛ-базы Письмо Минфина от 09.03.2021 № 03-04-05/15997.

Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 09.03.2021 № 03-04-05/15981.

Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении базы по НДФЛ за налоговый период, в котором эти доходы были фактически получены. А если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, доход в виде таких процентов учитывается в целях НДФЛ в налоговом периоде, в котором произведено зачисление процентов Письмо Минфина от 01.03.2021 № 03-04-05/13747.

Действующий с 01.01.2021 порядок обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, распространяется, в том числе на доходы от вкладов в драгметаллах Письмо Минфина от 01.03.2021 № 03-04-06/13751.

Доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами, от исполнения требований по уплате которой гражданин освобождается в рамках дела о банкротстве, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 01.03.2021 № 03-04-05/13743.

Женщины, отказавшиеся от использования средств маткапитала на формирование накопительной пенсии, в течение 6 месяцев вправе обратиться с заявлением о распоряжении средствами по иным направлениям Приказ Минтруда от 26.02.2021 № 93н.

Определен порядок направления неиспользованных средств материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии Приказ Минтруда от 26.02.2021 № 92н.

Минтруд ответил на самые частые вопросы, касающиеся выплат на детей в возрасте от 3 до 7 лет Информация Минтруда от 31.03.2021.

На портале госуслуг размещена обновленная интерактивная форма заявления на назначение ежемесячной денежной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет (Информация Минцифры от 01.04.2021).

Рассмотрен вопрос о переносе остатка имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-04-05/17174.

Минфин рассказал о ставках НДФЛ, в том числе в отношении доходов, превышающих 5 млн руб. в год Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-04-05/17167.

Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного от супруга в порядке наследования Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-04-05/17159.

Отменено требование о предъявлении нотариально заверенного согласия законных представителей при заселении детей в гостиницу (Постановление Правительства РФ от 01.04.2021 № 519).