Источник: Depositphotos

А вы знали, что сегодня Международный день чая?! Последний день рабочей недели подходит к концу, так что самое время налить себе чашечку ароматного чая и ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Денежные средства, которые поступят на счет Госкорпорации от США, в целях компенсации затрат на организацию приема наблюдателей в рамках СРПП, которые в последствии будут перечислены в полном объеме на соответствующие расчетные счета организаций, обеспечивающих инспекционную деятельность американским наблюдателям, Госкорпорация вправе не учитывать в целях налогообложения прибыли при соблюдении требований, установленных пп. 9 п.1 ст.251 НК, п 9 ст.270 НК Письмо ФНС от 05.03.2021 № СД-4-3/2944@.

Доходы от оказания консультационных услуг по выбору программ для ЭВМ не включаются в долю доходов от IT-деятельности в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо ФНС от 26.02.2021 № СД-4-3/2475.

Разъяснены вопросы, касающиеся заполнения и представления деклараций по налогу на прибыль правопреемником организации, реорганизованной в форме присоединения Письмо ФНС от 20.02.2021 № СД-4-3/2256@.

Об указании наименования инвестиционного проекта в заявлении о применении налоговой льготы участниками РИП, для которых не требуется включение в реестр участников РИП Письмо ФНС от 16.02.2021 № СД-4-3/1905@.

Для целей налога на прибыль средства в виде субсидий, полученных ООО в рамках постановления Правительства РФ от 03.06.2020 № 813, признаются в составе внереализационных доходов в порядке, установленном п.4.1 ст.271 НК Письмо ФНС от 15.02.2021 № СД-4-3/1844@.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся документального подтверждения расходов транспортной и товарно-транспортной накладной в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-03-06/1/17066.

В "прибыльных" целях организация вправе списывать стоимость (затраты на приобретение) неамортизируемого имущества в течение более одного отчетного периода в порядке, определенном им самостоятельно с учетом срока использования такого имущества или иных экономически обоснованных показателей. При этом указанный порядок должен быть закреплен в учетной политике Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-03-06/1/17067.

О налоге на прибыль при передаче участнику ООО акций третьих лиц в рамках уменьшения уставного капитала ООО Письмо Минфина от 09.03.2021 № 03-03-06/1/16261.

Разъяснен порядок учета участником СЭЗ доходов (расходов) в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 09.03.2021 № 03-03-06/1/16039.

Расходы могут быть учтены в целях налога на прибыль, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели они были произведены Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-03-07/15729.

Минфин разъяснил порядок расчета доли недвижимого имущества в РФ в активах организации для применения нулевой ставки налога на прибыль при реализации долей (акций) российских (иностранных) организаций Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-03-06/1/15900.

Об учете в целях налога на прибыль полученного вклада в имущество организации Письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-03-06/1/29669.

Минфин напомнил порядок и условия учета в целях налога на прибыль расходов на командировки Письмо УФНС по Москве от 12.04.2021 № 16-17/053016@.

Ндс

С 01.07.2021 в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, отражение регистрационный номер партии товара является обязательным Письмо ФНС от 01.03.2021 № СД-4-3/2500@.

О применении НДС при передаче в собственность на безвозмездной основе имущества органам государственной власти субъекта РФ и МСУ Письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-07-07/29684.

При предоставлении прав на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на государственном и муниципальном имуществе покупатели (получатели) указанных прав налоговыми агентами не являются и, соответственно, на них не возлагается обязанность перечислять НДС в бюджет Письмо Минфина от 10.03.2021 № 03-07-11/16414.

О применении освобождения от НДС организацией, занимающейся разработкой и сопровождением ПО, включенного в единый реестр Письмо Минфина от 10.03.2021 № 03-07-07/16410.

С 01.01.2022 освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп.1 п. 2 ст.149 НК, применяется в случае представления в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом ЕАЭС Письмо Минфина от 09.03.2021 № 03-07-11/16270.

Минфин рассмотрел вопрос об НДС при исполнении гарантийных обязательств в рамках переведенного на организацию исполненного договора поставки Письмо Минфина от 27.04.2021 № 03-07-11/32139.

По имуществу, полученному налогоплательщиками на безвозмездной основе, НДС вычету (возмещению) не подлежит Письмо Минфина от 06.04.2021 № 03-07-11/25037.

Если товары, возвращаемые покупателем, передаются покупателем не их продавцу, а третьему лицу, исполняющему гарантийные обязательства по товарам на основании соглашения, заключенного с продавцом этих товаров, то в целях применения НДС и составления счетов-фактур такой возврат товаров следует рассматривать как операцию обратного выкупа товаров, облагаемую НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 27.04.2021 № 03-07-11/32138.

Имущественные налоги

ФНС напомнила о предоставленном в связи с распространением коронавируса освобождении от уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему за период с 1 апреля по 30 июня 2020 г. Письмо ФНС от 07.05.2021 № ПА-4-21/6327@.

О налоге на имущество организаций в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, в том числе гостиниц г. Москвы Письмо ФНС от 07.05.2021 № ПА-4-21/6325@.

Разъяснено, нужно ли платить транспортный налог в отношении плавучего дока Письмо Минфина от 11.03.2021 № 03-05-06-04/17180.

Прочие налоги и сборы

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 30 июня 2021 года Информация Минэкономразвития.

Концентрированное виноградное сусло является подакцизным товаром в соответствии с пп.3.2 п.1 ст.181 НК Письмо ФНС от 25.02.2021 № СД-4-3/2351@.

ИП, перешедший с ОСН на "доходно-расходную" УСН, не вправе учитывать в УСН-базе остаток расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем, полностью оплаченных в период применения ОСН Письмо Минфина от 30.03.2021 № 03-11-11/24074.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения вычета по акцизу при приобретении авиационного керосина, если российской авиакомпанией получена субсидия из федерального бюджета в связи с распространением коронавируса Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-13-12/10502.

Кадры и оплата труда

С 01.09.2021 размер пособия по больничному листку для ухода за ребенком до 7 лет включительно составит 100% от среднего заработка (Информация Минтруда от 19.05.2021).

Минтруд рассмотрел вопрос о правомерности заключения трудового договора без испытательного срока, но с условием о том, что первые три месяца работник будет работать неполный рабочий день Письмо Минтруда от 13.05.2021 № 14-2/ООГ-4320.

О привлечении к полной материальной ответственности работника, попавшего в ДТП на служебном автомобиле в командировке, если договор о материальной ответственности с ним не заключался Письмо Минтруда от 13.05.2021 № 14-2/ООГ-4319.

Рассмотрен вопрос о том, считается ли дискриминацией в сфере труда ситуация, когда в организации работают несколько работников на аналогичной должности, но в командировки регулярно направляется только один работник Письмо Минтруда от 13.05.2021 № 14-2/ООГ-4318.

О работе по совместительству по должности, аналогичной той, по которой выполняется основная работа у другого работодателя Письмо Минтруда от 28.04.2021 № 14-2/ООГ-3822.

Минтруд рассмотрел вопросы, касающиеся возможности привлечения продавца к исполнению обязанностей кассира, находящегося в отпуске, в порядке сверхурочной работы и заключения с ним договора о полной материальной ответственности Письмо Минтруда от 28.04.2021 № 14-2/ООГ-3821.

О единовременном пособии в связи с рождением ребенка, если место фактического исполнения работником трудовой функции отличается от местонахождения организации-работодателя Письмо ГУ - МРО ФСС от 11.05.2021 № 10-16/01-445л.

В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности у данного работодателя. По письменному заявлению работника работодатель также обязан выдать ему заверенные надлежащим образом копии документов, связанных с работой Письмо Минтруда от 29.04.2021 № 14-2/ООГ-3868.

Рассмотрены вопросы, касающиеся освобождения работников в возрасте от 18 до 39 лет от работы для прохождения диспансеризации Письмо Минтруда от 29.04.2021 № 14-2/ООГ-3864.

Работодатель не вправе применить к работнику дисциплинарное взыскание в период исполнения обязанностей по вновь заключенному трудовому договору за нарушения, которые он совершил до увольнения у того же работодателя Письмо ГИТ в Москве от 21.04.2021 № 77/7-10590-21-ОБ/10-13415-ОБ/18-661.

Проведение эксперимента по использованию электронных документов, связанных с работой, продлено по 15.11.2021 включительно Приказ Минтруда от 29.04.2021 № 297н.

Налоговый агент по ндфл

Сумма возмещения морального вреда, выплачиваемая физлицу на основании мирового соглашения, утвержденного судом, не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-04-05/15642.

Об НДФЛ с выплат стимулирующего характера медицинским и иным работникам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции Письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-04-05/29521.

Минфин рассказал об НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ и за ее пределами Письмо Минфина от 10.03.2021 № 03-04-05/16703.

Суммы оплаты отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно, являясь выплатами, связанными с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, не подлежат обложению НДФЛ Письмо УФНС по Москве от 14.05.2021 № 20-21/071455@.

ФНС напоминает об изменении выдаваемой работникам формы справки об их доходах и суммах НДФЛ (Информация ФНС от 21.05.2021).

Контроль

Если счет открыт не на основании договора банковского счета, у банка отсутствует обязанность по сообщению о нем сведений в налоговый орган во исполнение пункта 1.1 статьи 86 НК, а также представлению сведений по запросам налоговых органов в отношении таких счетов во исполнение положений пункта 2 статьи 86 НК Письмо ФНС от 04.05.2021 № СД-4-2/6182@.

Конституционный Суд обязал учитывать уровень инфляции при определении размеров возмещения потерпевшему в связи с судебной защитой своих прав (Постановление Конституционного Суда от 13.05.2021 № 18-П).

ФНС представила обзор судебной практики по спорам, связанным с госрегистрацией юрлиц и ИП (Письмо ФНС от 29.04.2021 № КВ-4-14/5987@).

С 01.09.2021 создание и выдача КСКПЭП удостоверяющим центром ФНС производится в соответствии с утвержденным порядком Приказ ФНС от 30.12.2020 № ВД-7-24/982@.

Уточнены требования к заполнению реквизита "Назначение платежа" в платежных поручениях, плательщиками по которым являются организации, лицевые счета которым открыты в финансовых органах Указание Банка России от 25.03.2021 № 5755-У.

Разъяснено, каким образом можно подать документы в электронном виде для получения госуслуги по лицензированию деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I - IV классов опасности Письмо Росприроднадзора от 07.05.2021 № МК-02-00-34/14218.

Разъяснены условия приема к исполнению распоряжений о переводе денежных средств на единый казначейский счет без взимания платы Информационное письмо Банка России от 13.05.2021 № ИН-04-45/31.

Минфин рассмотрел вопрос об обстоятельствах, исключающих изменение срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, а также об обстоятельствах, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения Письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-02-11/29503.

Об исполнении банком постановления судебного пристава-исполнителя о взыскании денежных средств в случае его частичного исполнения в этом же или ином банке Письмо Банка России от 26.03.2021 № 31-4-1/471.

ФНС представлен рекомендуемый формат квитанции о присвоении регистрационного номера партии товара (РНПТ) Письмо ФНС от 14.05.2021 № ЕА-4-15/6594@.

Рассмотрен вопрос о возможности маркировки алкогольной продукции справочной информацией в виде изображения либо текстового описания других пищевых продуктов Письмо Минфина от 05.05.2021 № 27-04-15/34643.

Центробанк рассмотрел вопрос об обязательном контроле операции в рамках ПОД/ФТ при внесении физлицом наличных денежных средств на счет юрлица через кассу, банкомат / платежный терминал иной кредитной организации Письмо Банка России от 28.04.2021 № 12-4-2/2047.

Теперь на портале госуслуг возможно получить наиболее востребованные виды выписок из Единого государственного реестра недвижимости (Информация Минцифры от 19.05.2021).

Уточнены условия субсидирования и ставки льготных кредитов, выданных субъектам МСП, а также физлицам, уплачивающим НПД Постановление Правительства от 14.05.2021 № 734.

С 01.01.2022 применяется новая форма (формат) представления сведений в налоговые органы о пенсионерах, лицах предпенсионного возраста, инвалидах и ветеранах боевых действий Приказ ФНС от 19.02.2021 № ЕД-7-21/152@.

Поручено принять необходимые технические меры по организации предоставления в налоговые органы сведений о пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах и ветеранах боевых действий Письмо ФНС от 18.05.2021 № БС-4-21/6771@.

О возможности применения штрафных санкций к страхователю при представлении дополняющих (отменяющих) форм СЗВ-М до получения уведомления ПФР об устранении ошибок и несоответствий Письмо ГУ - ОПФР по Москве и Московской обл. от 16.04.2021 № Т-3586-16-02-204/4335.

Право на "налоговую реконструкцию" может быть реализовано налогоплательщиком, содействовавшим в устранении потерь казны (Определение Верховного Суда от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981).

ФНС разъяснила, как исчисляются некоторые сроки, установленные в НК РФ, в связи с установлением нерабочих дней в мае 2021 года Письмо ФНС от 04.05.2021 № ЕА-4-15/6200@.

Личный интерес

Минфин рассмотрел вопрос об имущественном вычете по НДФЛ при реализации имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации организации (иностранной организации) либо выходе из нее Письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-04-06/29620.

Разъяснено, когда доходы в виде суммы прощенной задолженности по ипотечному кредиту и материальной выгоды при его реструктуризации не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-04-05/29528.

Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-04-05/29475.

О возникновении и прекращении обязанности физлиц по уплате транспортного налога Письмо Минфина от 02.04.2021 № 03-05-06-04/24520.

Об учете сумм накопленного купонного дохода при реализации облигаций в целях НДФЛ Письмо Минфина от 10.03.2021 № 03-04-05/16635.

Если квартира приобретена в период брака за счет общих доходов супругов в общую совместную собственность супругов, то в НДФЛ-целях для каждого из супругов срок владения квартирой исчисляется с даты возникновения права собственности на нее у одного из супругов. При этом переход квартиры в единоличную собственность одного из супругов от другого супруга не влечет для первого прекращения права собственности на эту квартиру Письмо Минфина от 10.03.2021 № 03-04-05/16622.

Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества в случае изменения размера доли в праве собственности на него Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-04-05/15605.

Роспотребнадзор напоминает об обязанности представления лицами, прибывающими в РФ из-за рубежа железнодорожным транспортом, справки об обследовании на COVID-19 с отрицательным результатом лабораторного исследования методом ПЦР Информация Роспотребнадзора.

Обновлен порядок оформления и выдачи загранпаспортов Приказ МВД от 31.03.2021 № 186.

Минфин рассмотрел вопрос об ответственности гражданина, если он продал квартиру, уплатил НДФЛ, но декларацию в ИФНС не представил Письмо Минфина от 26.04.2021 № 03-02-11/31931.

С 21.05.2021 упрощается порядок получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ (Информация ФНС от 20.05.2021).

Прочие события за 17-21 мая