Источник: Depositphotos

А вы знали, что завтра День изобретателя и рационализатора в России?! Профессионал своего дела всегда думает, как бы оптимизировать рутинные процессы, отнимающие много времени и сил. И часто для этого не нужно изобретать велосипед. Например, чтобы всегда быть в курсе всех бухгалтерских событий, достаточно каждую пятницу читать наш обзор бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

При переходе с УСН на исчисление базы по налогу на прибыль с использованием метода начисления организация не вправе признать в составе расходов затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые были произведены и оплачены в периоде применения УСН Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-03-06/1/41446.

Минфин рассказал об учете доходов (расходов) в рамках энергосервисного договора, амортизации имущества и документальном подтверждении расходов, определяющих первоначальную стоимость ОС, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-03-06/1/41452.

О применении ставки 0% по налогу на прибыль при распределении добавочного капитала дочерней организации Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-03-06/1/41424.

Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль доходов казенных учреждений, полученных от приносящей доход деятельности и подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ Письмо Минфина от 22.04.2021 № 03-03-06/3/30776.

Об учете расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 31.05.2021 № 03-03-06/1/42057.

Минфин рассмотрел вопрос об организации налогового учета собственных доходов (расходов) управляющей компании ПИФа и результатов доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-03-06/1/41407.

Об определении базы по налогу на прибыль при совершении сделки, условия которой предусматривают поставку базисного актива Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-03-06/2/41423.

Расходы в виде сумм налогов и сборов, уплаченных на территории иностранного государства в соответствии с законодательством этого государства, могут быть учтены организацией при определении "прибыльной" базы в составе прочих расходов, связанных с производством и/или реализацией, на основании пп.49 п.1 ст.264 НК Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-03-06/1/41255.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль доходов в виде сумм невостребованных дивидендов при реорганизации организации в форме преобразования Письмо Минфина от 15.04.2021 № 03-03-06/1/28333.

Для целей определения базы по налогу на прибыль датой возникновения дохода от реализации (предоставления) услуги является факт оказания услуги. Следовательно, при исчислении "прибыльной" базы выручка от реализации услуг подлежит признанию на дату их оказания Письмо Минфина от 15.04.2021 № 03-03-06/1/28130.

Если организация осуществляет только хранение зерна, то потери, возникающие в силу естественных причин (уменьшение массы без изменения качества), учитываются для целей налога на прибыль в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ. Если же, помимо хранения зерна, производятся также его усушка и подработка, являющиеся частью производственного процесса, то возникающие потери относятся к технологическим потерям и учитываются согласно пп.3 п.7 ст.254 НК Письмо Минфина от 12.04.2021 № 03-03-06/1/26973.

Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу Письмо Минфина от 06.04.2021 № 03-03-06/1/25182.

Если уменьшение уставного капитала производится в силу предписаний закона, обязывающих Общество осуществить такую меру, то суммы, оставшиеся в распоряжении организации, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации, не подлежат обложению налогом на прибыль. Если же уменьшение уставного капитала осуществляется вне связи с требованиями законодательства РФ, в том числе если в отчетном периоде стоимость чистых активов стала меньше уставного капитала и при этом соответствующие суммы не возвращаются учредителям (акционерам), то такие суммы рассматриваются как подлежащие налогообложению налогом на прибыль у Общества Письмо Минфина от 19.03.2021 № 03-03-10/20214.

О налоге на прибыль с процентных доходов иностранной организации по долговым обязательствам российских организаций, а также по государственным и муниципальным эмиссионным ценным бумагам Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-08-05/42554.

Обоснованность расходов, учитываемых при расчете "прибыльной" базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях организации получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-03-07/42417.

Об отражении средств участников долевого строительства, размещенных на счетах эскроу, в Листе 07 декларации по налогу на прибыль Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-03-06/1/42842.

Расходы работодателя на оплату услуг работнику по организации санаторно-курортного лечения могут быть учтены при формировании базы по налогу на прибыль на основании п.24.2 ст.255 НК в случае, если они понесены в рамках договоров о реализации туристского продукта, заключенных работодателем непосредственно с туроператором или турагентом Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-03-06/1/42814.

ФНС рассказала о налоге на прибыль при выплате российской организацией дохода постоянному представительству иностранной организации в РФ Письмо ФНС от 15.04.2021 № СД-4-3/5178@.

Рассмотрен вопрос о применении форм транспортных накладных в подтверждение затрат на перевозку груза в целях налога на прибыль Письмо ФНС от 15.04.2021 № СД-4-3/5182@.

О налоге на прибыль при реализации ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ Письмо ФНС от 14.04.2021 № КВ-4-3/5040.

Рассмотрены вопросы, касающиеся учета рекламных расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 05.04.2021 № 03-03-07/24910.

Компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля организация учитывает в "прибыльных" расходах в пределах норм, установленных Правительством РФ, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 НК. При этом в размере такой компенсации учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт) Письмо Минфина от 05.04.2021 № 03-03-06/3/24885.

Дебиторская задолженность должника, исключенного из ЕГРЮЛ в соответствии с п.5 ст.21.1 Закона № 129-ФЗ, не может быть признана безнадежной для целей налогообложения прибыли по основанию ликвидации должника Письмо Минфина от 03.06.2021 № 03-03-06/1/43317. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

О документальном подтверждении иностранной организацией постоянного местонахождения в иностранном государстве в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 03.06.2021 № 03-08-05/43271.

Соблюдение организацией условия о численности работников в целях применения ставки налога на прибыль 0% должно выполняться непрерывно в течение налогового периода по состоянию на любую дату в течение налогового периода Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-03-06/3/33898.

Минфин напомнил, какие доходы учитываются в доле доходов от IT-деятельности в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 22.04.2021 № 03-03-06/1/30725.

О применении резидентом ОЭЗ пониженной ставки по налогу на прибыль в части зачисления в бюджет субъекта РФ Письмо Минфина от 27.03.2021 № 03-03-05/22449.

Рассмотрен вопрос о ставке налога на прибыль при получении иностранной организацией, признавшей себя резидентом РФ, дивидендов на счет в российском банке и их переводе на счет в иностранном банке за пределами РФ Письмо ФНС от 26.03.2021 № СД-4-3/4054.

О налоге на прибыль при снижении стоимости чистых активов АО до величины ниже уставного капитала без осуществления выплат акционерам Письмо ФНС от 25.03.2021 № СД-4-3/3947.

Минфин рассказал о налоге на прибыль в отношении кредиторской задолженности, списанной в результате прощения долга Письмо Минфина от 04.06.2021 № 03-03-06/1/43836.

Если услуга по предварительной установке программ осуществляется в рамках оказания возмездной услуги комплексного характера (состоит из множества мероприятий), то предварительная установка таких программ в целях налога на прибыль не признается безвозмездно оказанной (полученной) услугой Письмо Минфина от 16.04.2021 № 03-03-06/1/28736.

Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение командированным работником иностранной валюты Письмо Минфина от 16.04.2021 № 03-03-07/28695.

Ндс

Рассмотрены вопросы, касающиеся освобождения от НДС в отношении медицинских изделий, производимых из сырья (компонентов) на давальческой основе и реализуемых в РФ Письмо Минфина от 09.06.2021 № 03-07-15/45317.

Освобождение от НДС в отношении медицинских изделий, реализуемых на территории РФ, применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также включении их в специальный правительственный перечень Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-07-07/41227.

Об НДС при приобретении у иностранной организации услуг по разработке мобильного приложения Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-07-11/42629.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации теста Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-07-14/42818.

Ставка НДС 10% в отношении реализуемого медицинского товара применяется при наличии регистрационных удостоверений на данный товар, а также при условии включения кода данного товара в соответствующий перечень Письмо Минфина от 15.06.2021 № 03-07-11/46821.

О ставке НДС при реализации в РФ медицинских изделий после 31.12.2021 Письмо Минфина от 15.06.2021 № 03-07-11/46818.

Рассмотрен вопрос о применении освобождения от НДС при реализации медицинского изделия, на которое выдано регистрационное удостоверение с кодом 94 5210 ОКП Письмо Минфина от 03.06.2021 № 03-07-11/43292.

Общий порядок принятия к вычету входного НДС распространяется и на случаи, когда товары (работы, услуги) были приобретены за счет кредитных средств, предоставленных банками Письмо Минфина от 03.06.2021 № 03-07-11/43286.

При реализации товаров комитентом через комиссионера базой по НДС у комитента признается стоимость товаров, по которой они реализуются комиссионером покупателю Письмо Минфина от 15.06.2021 № 03-07-11/46824.

Суммы комиссий за снижение процентной ставки, отсрочку платежей по займу, изменение срока погашения по графику и срока возврата займа, получаемые заимодавцем от заемщика по договору займа в денежной форме, в НДС-базу заимодавцем не включаются Письмо Минфина от 11.06.2021 № 03-07-07/46197.

О применении освобождения от НДС при реализации прав на использование зарегистрированных товарных знаков Письмо Минфина от 11.06.2021 № 03-07-11/46161.

Рассмотрен вопрос о восстановлении НДС, ранее правомерно принятого к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов ОС (Письмо ФНС от 17.06.2021 № СД-4-3/8474@).

Спецрежимы

Если ИП на УСН в рамках своего бизнеса занимается продажей недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, то доходы от его продажи учитываются в составе УСН-доходов. А если имущество реализуется вне рамок предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-04-05/42594.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся учета в целях УСН расходов на приобретение ОС, начисленной амортизации и остаточной стоимости ОС при их реализации до истечения установленных сроков Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-11-06/2/43690.

Деятельность в сфере реализации товаров через интернет-магазины, в том числе реализации товаров через интернет-сайты (интернет-магазины) принципалом в рамках агентского договора, нельзя перевести на ПСН Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-11-11/43056.

Имущественные налоги

ФНС рассмотрела вопрос об определении ставки по земельному налогу в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения и используемых для сельскохозяйственного производства Письмо ФНС от 15.06.2021 № БС-4-21/8289@.

О сведениях, используемых для определения мощности двигателя автотранспортных средств в целях транспортного налога Письмо ФНС от 16.06.2021 № БС-4-21/8354@.

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся налога на имущество организаций в отношении зданий административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них Письмо ФНС от 30.04.2021 № БС-4-21/6132.

О рассмотрении пояснений и/или документов, представленных крупнейшими налогоплательщиками в связи с направленными им сообщениями об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога (Письмо ФНС от 21.06.2021 № БС-4-21/8663@).

Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, следовательно, сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога будут направляться организации, на которую зарегистрированы транспортные средства Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-06-06-06/42987.

Совет Федерации одобрил закон, отменяющий с 2023 года налоговую отчетность в отношении объектов недвижимости российских организаций, облагаемых исходя из кадастровой стоимости Информация ФНС от 24.06.2021.

Обязанность уплачивать земельный налог возникает у лица с момента регистрации за ним прав на земельный участок, то есть внесения записи в реестр, и прекращается со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок Письмо Минфина от 03.06.2021 № 03-05-05-02/43269.

ФНС напомнила, в каких случаях организация на УСН должна платить налог на имущество Письмо ФНС от 16.04.2021 № БС-4-21/5193.

О налоге на имущество организаций в отношении недвижимости, находящейся на праве хозяйственного ведения или оперативного управления и включенной в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости Письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-21/4582.

Рассмотрены вопросы, касающиеся земельного налога в отношении земельных участков, занятых особо ценными объектами культурного наследия народов РФ Письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-21/4569@.

Одним из документов, служащих основанием для применения льготы по налогу для организаций, ведущих деятельность в СЭЗ, является инвестиционная декларация, в которой указывается общий объем капитальных вложений, а также перечень объектов, предполагаемых к использованию в ходе осуществления деятельности в рамках реализации инвестиционного проекта Письмо ФНС от 26.03.2021 № СД-4-21/4043.

О налоге на имущество организаций в отношении объектов недвижимости, учитываемых на балансе в составе основных средств, а также объектов культурного наследия Письмо ФНС от 22.03.2021 № БС-4-21/3710@.

Прочие налоги и сборы

При определении количества добытого полезного ископаемого в целях НДПИ учитывается количество добытого в налоговом периоде полезного ископаемого, отвечающего требованию п.1 ст.337 НК, в отношении которого в налоговом периоде завершен комплекс технологических операций (процессов) по добыче (извлечению) полезного ископаемого из недр (отходов, потерь), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-06-06-01/43068.

О ставке НДПИ в отношении полезного ископаемого, добытого из ранее списанных запасов полезного ископаемого Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-06-06-01/43058.

Кадры и зарплата

Вознаграждение за работу в постоянном представительстве белорусской организации в РФ, полученное гражданами Республики Беларусь, облагается НДФЛ в РФ Письмо ФНС от 16.06.2021 № БС-4-11/8404@ (вместе с Письмом Минфина от 13.03.2020 № 03-08-13/19221).

Разъяснен порядок согласования въезда на территорию РФ иностранных высококвалифицированных специалистов и членов их семей Письмо Минфина от 17.06.2021 № 27-04-15/47597.

Налоговый агент по ндфл

Суммы компенсации (оплаты) организацией для своих сотрудников стоимости путевок, за исключением туристских, на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.9 ст.217 НК при соблюдении условий, установленных данным пунктом Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-04-06/42897.

Доходы, полученные от реализации (погашения) доли участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.17.2 ст.217 НК при соблюдении условий, предусмотренных данной нормой Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-04-05/42617.

Об определении прибыли КИК в целях НДФЛ Письмо Минфина от 03.06.2021 № 03-12-12/2/43256.

Рассмотрены вопросы, касающиеся заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. Письмо ФНС от 14.04.2021 № БС-4-11/5081@.

ФНС рассказала об определении НДФЛ-базы по доходам в виде дивидендов, полученных физлицами от долевого участия в российской организации (Письмо ФНС от 22.06.2021 № БС-4-11/8724@).

О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) Письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3765@.

Страховые взносы

Если организация является субъектом МСП, то она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (в совокупном размере 15%) с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр субъектов МСП, но не ранее 01.04.2020, и до 1-го числа месяца, в котором она будет исключена из реестра МСП Письмо Минфина от 06.04.2021 № 03-03-07/25152; Письмо Минфина от 03.06.2021 № 03-15-06/43307.

Об уплате ИП страховых взносов на ОПС за 2020 г. в пониженном размере Письмо Минфина от 03.06.2021 № 03-15-05/43300.

Минфин рассмотрел вопрос о применении пониженных тарифов страховых взносов резидентом ТОСЭР с выплат физлицу, занимающему должность директора Письмо Минфина от 03.06.2021 № 03-15-06/43299.

О страховых взносах с сумм страховой премии по договору страхования жизни и здоровья работников в рамках построения системы долгосрочной мотивации Письмо ФНС от 13.04.2021 № БС-4-11/5000.

ФНС рассмотрела вопрос о применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, получившей статус участника СЭЗ 19.11.2020 Письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4583.

Ккт

При получении и выплате денежных средств наличными деньгами и/или в безналичном порядке за товары, работы, услуги на организацию или ИП возлагается обязанность по применению ККТ Письмо Минфина от 27.05.2021 № 30-01-15/41049.

ФНС рассмотрела отдельные вопросы, касающиеся привлечения к ответственности за "кассовые" нарушения (Письмо ФНС от 21.06.2021 № АБ-4-20/8669@).

В процессе реорганизации пользователям ККТ необходимо снять с регистрационного учета имеющуюся ККТ удобным способом, после окончания процесса реорганизации заключить договор с оператором фискальных данных на обработку фискальных данных, а также произвести замену установленных внутри корпуса ККТ фискальных накопителей, провести процесс регистрации ККТ Письмо ФНС от 23.04.2021 № АБ-4-20/5644@.

О реквизитах фискальных документов (Письмо ФНС от 21.06.2021 № АБ-4-20/8667@).

Коронавирус

С понедельника обязательная вакцинация для групп риска, отдельных профессиональных групп будет распространена еще на 8 субъектов РФ Информация с официального сайта Правительства РФ от 25.06.2021.

Уточнен порядок применения в Москве "антикоронавирусных" QR-кодов (Указ Мэра Москвы от 24.06.2021 № 37-УМ).

Даны ответы на актуальные вопросы об использовании QR-кодов для посещения ресторанов и мероприятий в г. Москве (Информация Департамента здравоохранения Москвы от 24.06.2021).

Роструд ответил на вопросы, связанные с вакцинацией от коронавируса Информация Роструда от 24.06.2021.

Контроль

С 01.07.2021 вводятся в действие формы документов, применяемых при заявительном порядке возмещения НДС и акциза, при проведении налогового мониторинга. В настоящий момент соответствующий приказ ФНС находится на регистрации в Минюсте Приказ ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/478@.

Актуализированы формы документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа при проведении налогового мониторинга Приказ ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/477@.

О налогообложении дохода, полученного российской организацией, имеющей постоянное представительство в Болгарии, и проведении взаимосогласительной процедуры в рамках международного соглашения Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-08-05/41565.

Австрия, Венгрия, Ливан, Люксембург, Маврикий, Марокко, Хорватия включены в перечень стран, для граждан которых снимаются ограничения на въезд в Россию через воздушные пункты пропуска Распоряжение Правительства РФ от 18.06.2021 № 1649-р.

О возврате госпошлины в случае возвращения заявления о совершении регистрационных действий, связанных с выдачей лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, и документов без рассмотрения Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-05-04-03/41744.

Минфин рассказал о представлении сообщений в налоговый орган об обособленных подразделениях, созданных в РФ и не являющихся филиалами или представительствами Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-02-11/41313.

О заполнении реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ на банковские счета, входящие в состав единого казначейского счета Письмо Банка России от 19.05.2021 № 45-19/2414.

С 21.06.2021 вводятся в действие актуализированные формы сертификата соответствия и декларации о соответствии Приказ Минпромторга от 27.05.2021 № 1934.

С 22.06.2021 по 23.07.2021 Ростуризм будет принимать заявки туроператоров на субсидирование затрат, понесенных при вывозе туристов из Турции и Танзании в связи с неблагоприятной ситуацией по коронавирусной инфекции (Информация Ростуризма от 22.06.2021).

С 01.07.2021 применяются новые формы документов, используемых при проведении налогового мониторинга Приказ ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@.

Даны разъяснения относительно денежных средств, поступающих на корреспондентский счет кредитной организации, у которой отозвана лицензия на проведение банковских операций Информационное письмо Банка России от 18.06.2021 № ИН-03-31/41.

Актуализирован порядок формирования и ведения реестра выданных сертификатов соответствия и зарегистрированных деклараций о соответствии Постановление Правительства РФ от 19.06.2021 № 935.

Внесены уточнения в некоторые акты Правительства РФ, регулирующие вопросы внешнеэкономической деятельности и налогового учета Постановление Правительства РФ от 17.06.2021 № 921.

Утверждены правила регистрации, приостановления, возобновления и прекращения действия деклараций о соответствии и сертификатов соответствия, признания их недействительными Постановление Правительства РФ от 19.06.2021 № 936.

С 01.08.2021 вводится в действие актуализированное положение о государственной аккредитации IT-организаций Постановление Правительства РФ от 18.06.2021 № 929.

Утверждена форма (формат) представления банками информации о суммах выплаченных физлицу процентов по вкладам (в электронной форме) Приказ ФНС от 19.05.2021 № ЕД-7-11/497@.

С 01.09.2021 вступает в силу порядок направления материалов по делу об административном правонарушении лицу, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, в форме электронного документа с использованием портала госуслуг Постановление Правительства РФ от 19.06.2021 № 947.

Ввозимые в РФ товары, используемые для упаковки, транспортировки и хранения делящихся и радиоактивных материалов, а также тепловыделяющих элементов, освобождаются от предоставления обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов Постановление Правительства РФ от 21.06.2021 № 950.

О заполнении Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, если номер документа, подтверждающего резидентство получателя дохода, более 20 символов Письмо ФНС от 05.04.2021 № СД-4-3/4488.

Разъяснены основания предоставления сведений в ЕГАИС в части объема ввоза на территорию РФ немаркируемой алкогольной продукции Письмо Минфина от 17.06.2021 № 27-05-14/47624.

На официальном сайте Банка России размещена информация о методических рекомендациях для предпринимателя 2.0 "Что делать, если банк ограничил операции по счету?" Письмо Банка России от 10.06.2021 № 59-4/29017.

Внесены изменения в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов Приказ ФНС от 23.06.2021 № АБ-7-26/586@.

При оформлении первичных учетных документов хозяйствующий субъект вправе организовать электронный документооборот, применяя простую электронную подпись, при условии соблюдения требований Федерального закона № 63-ФЗ (Письмо ФНС от 21.06.2021 № ЕА-3-26/4451@).

ФНС разъяснила порядок представления налоговой отчетности (Письмо ФНС от 21.06.2021 № ЕА-3-26/4450@).

Самозанятые

Плательщик НПД при осуществлении расчетов обязан сформировать спецчек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику) (Письмо Минфина от 27.05.2021 № 30-01-15/41131).

Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ не установлен исчерпывающий перечень видов деятельности, при которых возможно применение НПД. При этом "самозанятым" законом предусмотрены ограничения, связанные с применением НПД Письмо Минфина от 12.04.2021 № 03-11-11/27016.

ИП на НПД не признаются плательщиками страховых взносов за период применения данного спецрежима, следовательно, обязанности уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС у них не имеется Письмо Минфина от 27.04.2021 № 03-15-05/32448.

Оплата за реализованные самозанятым товары (работы, услуги) по договору между заказчиком и самозанятым на счет третьего лица возможна в том случае, если это предусмотрено договором Письмо ФНС от 01.04.2021 № АБ-4-20/4336@.

Личный интерес

Если по соглашению сторон договора гражданином произведена дополнительная оплата стоимости жилого помещения, приобретенного по договору участия в долевом строительстве, то минимальный предельный срок владения таким жилым помещением исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения с учетом допоплаты Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-04-05/41662. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

О налоге на имущество физлиц в отношении недвижимости, сведения о полном внесении паевых взносов за которую были представлены в налоговый орган Письмо ФНС от 11.06.2021 № БС-4-21/8224@.

Минфин разъяснил вопросы, касающиеся получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве, в том числе пенсионером Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-04-05/41630.

Об НДФЛ с дохода в виде процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и ценным бумагам бывшего СССР, участников Союзного государства, субъектов РФ, ОМСУ Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-04-05/41596.

Упрощена процедура обращения пенсионеров-"северян" за получением компенсации стоимости проезда к месту отдыха и обратно Постановление Правительства РФ от 16.06.2021 № 913.

Об НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-04-05/42597; Письмо Минфина от 28.05.2021 № 03-04-05/41658.

Росреестр объяснил, как зарегистрировать земельный участок с "временным" статусом Информация Росреестра от 22.06.2021.

С 1 июля ПФР начнет прием заявлений на новые ежемесячные пособия беременным женщинам и семьям с детьми от 8 до 17 лет Информация ПФР от 22.06.2021.

Минфин осветил вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов от продажи и приобретения недвижимого имущества Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-04-05/42576.

Если договор добровольного страхования жизни заключен супругой со страховой компанией на срок более пяти лет и выгодоприобретателем по такому договору является супруга, то она вправе получить соцвычет по НДФЛ в отношении сумм уплаченных ею страховых взносов при представлении документов, подтверждающих ее фактические расходы. Соответственно, супругу НДФЛ-вычет, предусмотренный пп.4 п.1 ст.219 НК, по договору, заключенному супругой, не предоставляется Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-04-05/42398.

Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-04-05/42902.

Рассмотрены отдельные вопросы, касающиеся декларирования доходов и уплаты НДФЛ резидентами РФ (Письмо ФНС от 10.04.2021 № БС-4-11/4345@).

Доход, полученный физлицом от продажи гаражного бокса, приобретенного по договору с гаражно-строительным кооперативом, освобождается от обложения НДФЛ только в случае, если такой гараж находился в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения и более начиная с даты, когда были соблюдены два условия: полное внесение паевого взноса и наличие документа, подтверждающего факт передачи объекта недвижимого имущества Письмо ФНС от 17.06.2021 № БС-19-11/237@.

Минфин разъяснил порядок определения минимального срока владения квартирой, приобретенной супругами в совместную собственность, в целях НДФЛ при ее продаже Письмо Минфина от 03.06.2021 № 03-04-05/43337.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной в период брака в совместную собственность супругов, и получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры Письмо Минфина от 03.06.2021 № 03-04-05/43253.

ФНС рассказала о получении социального вычета по НДФЛ в части страховых взносов по договору добровольного страхования жизни Письмо ФНС от 25.03.2021 № СД-4-11/3953@.

Возврат наследникам умершего (объявленного умершим) налогоплательщика суммы излишне уплаченного им (излишне взысканного налоговыми органами) ранее налога (в том числе НДФЛ) не предусмотрен действующим законодательством Письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3768.

С 1 июля начнется прием заявлений на выплату для будущих мам, находящихся в трудной финансовой ситуации, и одиноких родителей, которые воспитывают детей в возрасте от 8 до 17 лет Информация Минтруда от 24.06.2021.