Ура, наконец-то пятница! Впереди выходные, на которые кто-то запланировал активный отдых на свежем воздухе, а кто-то - спокойно полежать на диване с книгой или за просмотром фильмов и сериалов. А чтобы последние минуты рабочей недели прошли для вас и приятно, и с пользой, предлагаем вам ознакомиться в нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.
Налог на прибыль
- Если произведенные организацией расходы на обеспечение предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний компенсированы ФСС путем перечисления средств на расчетный счет организации, то полученные средства учитываются при формировании базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов Письмо Минфина от 15.06.2021 № 03-03-06/1/46643.
- Поскольку налог на прибыль определяется нарастающим итогом, а инвестиционный налоговый вычет уменьшает непосредственно сумму налога на прибыль, сумма инвестиционного вычета также считается нарастающим итогом Письмо Минфина от 23.06.2021 № 03-03-06/1/49389.
- Если пожертвования, полученные на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, отвечают требованиям гражданского законодательства РФ и при этом соблюдается условие о ведении раздельного учета, установленное п.2 ст.251 НК, то доход в виде таких пожертвований не учитывается при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 23.06.2021 № 03-03-07/49388.
Ндс
- Российская организация, оказывающая как услуги на территории РФ, так и консультационные и маркетинговые услуги иностранным лицам, местом реализации которых не признается территория РФ, имеет право на принятие к вычету сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), используемым при оказании всех этих услуг Письмо Минфина от 21.06.2021 № 03-07-08/48769.
- Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС в отношении работ по перевозке пассажиров, багажа городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам и страховых взносах для предприятий городского электрического транспорта Письмо Минфина от 24.06.2021 № 03-07-14/49716.
- Суммы НДС, предъявленные поставщиками при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), используемых для выращивания урожая на территории иностранного государства, в дальнейшем ввозимого на территорию РФ и реализуемого таким налогоплательщиком на территории РФ в полном объеме, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных положениями статей 171 и 172 НК Письмо Минфина от 07.06.2021 № 03-07-08/44187.
- Местом реализации услуг по техническому обслуживанию морского судна в иностранном порту, в том числе оказываемых российской организации другой российской организацией, территория РФ не признается и такие услуги не подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 20.05.2021 № 03-07-08/38533.
Спецрежимы
- В случае передачи учредителю (участнику) Общества имущества по стоимости, превышающей стоимость первоначального взноса, указанное превышение признается реализацией имущества, доход от которой подлежит ообложению в рамках УСН Письмо Минфина от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47337.
- Минфин рассмотрел вопрос о дате получения УСН-дохода в виде целевых средств, подлежащих казначейскому сопровождению, в рамках расчетов по госконтрактам и контрактам (договорам), заключаемым для их исполнения Письмо Минфина от 22.06.2021 № 03-11-06/2/48981.
- Налогоплательщики, применявшие ЕНВД до перехода на "доходно-расходную" УСН при определении налоговой УСН-базы вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров Письмо Минфина от 04.06.2021 № 03-11-06/2/43935.
- Упрощенцы, оказывающие услуги по подбору персонала, расходы по размещению вакансий в газетах, журналах и на интернет-сайтах учитывают в целях УСН в случае, если указанные расходы непосредственно связаны с осуществляемой ими предпринимательской деятельностью Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-11-11/42636.
Имущественные налоги
- ФНС напомнила порядок исчисления налога на имущество организаций при возникновении/прекращении права собственности на недвижимость в течение налогового периода (Письмо ФНС от 07.07.2021 № БС-2-21/1008@).
- Об уменьшении налога на имущество организаций на капитальные вложения в строительство объектов аэродромной инфраструктуры, переданных РФ унитарному предприятию на праве хозяйственного ведения Письмо Минфина от 22.06.2021 № 03-05-05-01/49056.
- ФНС рассказала о формате направляемых сообщений об исчисленных налоговиками суммах транспортного и земельного налога и о сроках представления пояснений (документов) в связи с их получением Письмо ФНС от 13.05.2021 № БС-4-21/6506@.
- Если установленный законом субъекта РФ последний день срока уплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал 2021 года приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и/или нерабочим днем, днем окончания срока уплаты аванса считается ближайший следующий за ним рабочий день Письмо ФНС от 30.04.2021 № БС-4-21/6158.
- ФНС рассказала о новых налоговых льготах в отношении имущества, транспортных средств, земельных участков Информация ФНС.
Прочие налоги и сборы
- Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за июнь 2021 Информация ФНС.
- Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 августа 2021 года Информация Минэкономразвития.
Кадры и оплата труда
- На сайте ПФР приведены новые образцы заполнения СЗВ-ТД Информация ПФР.
- Утверждена форма заявки-анкеты о выделении квоты на выдачу иностранному гражданину или лицу без гражданства разрешения на временное проживание в РФ, а также порядок ее заполнения Приказ МВД от 28.05.2021 № 317.
Страховые взносы
Налоговый агент по ндфл
- Сумма дохода, равная или превышающая 15 000 рублей, в виде выигрыша от участия в лотерее указывается в поле 110 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ. При этом в полях 111 - 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ данный доход не указывается Письмо ФНС от 26.04.2021 № БС-4-11/5753@.
- Об НДФЛ с выплат медицинским и иным работникам в связи с распространением коронавируса, производимых за счет средств дотаций, и возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ Письмо Минфина от 23.06.2021 № 03-04-09/49447.
Коронавирус
- Для московского бизнеса на сайте cashback.moscow.business возобновлен прием заявок на предоставление субсидий (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 12.07.2021).
- Решения о возможности проведения массовых мероприятий в регионах будут приниматься на основе оценки определенных показателей (Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 07.07.2021 № 18).
- При возвращении в Россию вакцинированным и переболевшим в последние 6 месяцев гражданам РФ исследование на COVID-19 методом ПЦР не требуется (Информация Роспотребнадзора от 13.07.2021).
Ккт
- ФНС направлен список моделей ККТ, по которым ведется разработка поддержки формирования фискальных документов с форматами версии 1.2 в целях осуществлении расчетов за маркированные товары Письмо ФНС от 09.07.2021 № АБ-4-20/9702@.
- Если пользователь ККТ не осуществляет расчеты за маркированные товары, он может после 06.08.2021 регистрировать и применять ККТ с фискальными накопителями ФН-1.1 М с любым поддерживаемым форматом фискальных документов, указанным в реестре ККТ на данную модель ККТ (Письмо ФНС от 12.07.2021 № АБ-4-20/9744@).
Контроль
- О налоговом контроле, принципах налогового законодательства, обязанностях и ответственности налоговых органов, принятии решения о приостановлении операций по счетам и направлении предупреждения о нем Письмо Минфина от 21.06.2021 № 03-02-11/48726.
- Если руководитель юрлица усматривает факты мошеннических действий с применением электронной подписи от своего имени при подаче налоговой отчетности в ИФНС, ему следует обратиться с соответствующим заявлением в удостоверяющий центр, средствами которого выпущен сертификат ключа проверки электронной подписи и/или обратиться в правоохранительные органы (Письмо ФНС от 30.06.2021 № ЕА-18-26/1308@).
- Налоговая служба рассмотрела вопрос о принятии ИФНС банковских гарантий со сроком окончания действия, приходящимся на "президентский" нерабочий день Письмо ФНС от 12.05.2021 № ЕА-4-15/6457@. Ранее налоговики уже разъясняли, что если срок действия банковской гарантии истекает в период с 4 по 7 мая 2021 года, датой окончания ее действия считается ближайший следующий за ним рабочий день.
- Рассмотрен вопрос об отнесении предоставления письменных разъяснений законодательства о налогах и сборах и НПА о местных налогах и сборах к государственным (муниципальным) услугам Письмо Минфина от 22.06.2021 № 03-02-11/50757.
- Рассмотрен вопрос об отказе страховых организаций от возврата части уплаченной страховой премии по отдельным страховым рискам при досрочном исполнении заемщиком обязательств по договору потребительского кредита (займа) Информационное письмо Банка от 13.07.2021 № ИН-06-59/50.
- Правительство установило требования к правилам внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, разрабатываемым в сфере оказания юридических, бухгалтерских и аудиторских услуг (Постановление Правительства РФ от 14.07.2021 № 1188).
- Расширен перечень госуслуг, предоставляемых по экстерриториальному принципу (Распоряжение Правительства РФ от 14.07.2021 № 1915-р).
Бухучет и аудит
Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик
- Истребование документов, подтверждающих размер прибыли КИК за налоговые периоды до 2020 года, возможно только в случае наличия у налогового органа сведений об обязанности контролирующего лица по учету прибыли в своей налоговой базе Письмо ФНС от 12.07.2021 № ШЮ-4-13/9711@.
Самозанятые
Личный интерес
- Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ и заполнения декларации при продаже квартиры, находившейся в собственности более трех лет, если у гражданина нет иного жилого помещения (доли в нем) Письмо Минфина от 21.06.2021 № 03-04-05/48523.
- О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в случае получения дохода при выходе участника из Общества, доля участия в котором приобретена в порядке дарения от близкого родственника Письмо Минфина от 16.06.2021 № 03-04-05/47388.
- В целях НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с момента возникновения права собственности на наследуемое имущество, которым является дата смерти наследодателя, независимо от даты госрегистрации этих прав Письмо Минфина от 16.06.2021 № 03-04-05/47370.
- На портале госуслуг можно подать заявление на получение (ремонт, замену) технических средств и компенсацию стоимости услуг для реабилитации граждан с инвалидностью (Информация Минцифры от 13.07.2021).
- Разъяснен порядок определения срока владения жилым помещением в целях НДФЛ при продаже, если в собственности отсутствует иное жилое помещение или если оно приобретено по договору участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 22.06.2021 № 03-04-05/49055.
- Если по соглашению сторон договора гражданином произведена дополнительная оплата стоимости жилого помещения, приобретенного по договору участия в долевом строительстве, то минимальный предельный срок владения таким жилым помещением исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения с учетом допоплаты Письмо Минфина от 22.06.2021 № 03-04-05/48972. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.
- Денежная сумма, полученная физлицом - продавцом имущества и в полной сумме фактически возвращенная покупателю в связи с расторжением договора купли-продажи, не является доходом и не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 17.06.2021 № 03-04-05/47920.
- В случае смерти физлица, которому ранее было направлено налоговое уведомление, указанная в налоговом уведомлении обязанность у этого лица уплатить налоги прекращается Письмо ФНС от 14.05.2021 № БС-4-21/6567@.
- Минтруд ответил на вопросы, касающиеся единовременной выплаты на детей школьного возраста (Информация Минтруда от 14.07.2021).
- Конституционный суд заявил о необходимости внести в действующее законодательство изменения в целях совершенствования правового регулирования отношений, связанных с госрегистрацией прав на имущество, находящееся в совместной собственности бывших супругов Постановление Конституционного Суда РФ от 13.07.2021 № 35-П.
- КАСКО не покрывает риски возникновения пожара внутри автомобиля вследствие оставленных в нем во время жары легковоспламеняющихся жидкостей (Информация Всероссийского союза страховщиков от 13.07.2021).
- Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ в отношении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и предоставлении банком в налоговый орган информации о суммах выплаченных процентов наследнику Письмо Минфина от 23.06.2021 № 03-04-06/49373.
- Если доля участия в уставном капитале российской организации приобретена физлицом до 01.01.2011 и реализована после дня вступления в силу Федерального закона № 424-ФЗ, то доход, полученный от реализации такой доли участия в уставном капитале российской организации, освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 22.06.2021 № 03-04-05/49103.
- Конституционный суд рассмотрел вопрос о праве гражданина, признанного банкротом, самостоятельно от своего имени обращаться в суд с исками о взыскании задолженности перед ним по заработной плате (Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2021 № 36-П).
- Правительство продлило срок действия российских паспортов, подлежащих замене при достижении гражданами возраста 20 и 45 лет (Постановление Правительства РФ от 15.07.2021 № 1205).
2
Нужное
