Как работать с самозанятыми – главное за 5 минут

Кто может быть самозанятым

Налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых – специальный налоговый режим для физлиц и ИП без работников. Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год. Самозанятыми могут быть граждане РФ, а также иностранцы: граждане ЕАЭС, Украины, ДНР или ЛНР.
НПД можно платить с доходов по договорам о  выполнении работ и оказании услуг, от сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого имущества, от продажи продукции собственного производства.
Нельзя платить НПД при перепродаже товаров, продаже собственной продукции, подлежащей обязательной маркировке, сдаче в аренду нежилых помещений. Также нельзя платить НПД, если заказчик работ или услуг – нынешний работодатель или работодатель, от которого самозанятый уволился меньше двух лет назад. Есть и другие ограничения по видам доходов и видам деятельности.

Что и как платят самозанятые

Ставки НПД – 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов, полученных от организаций и ИП. Обязательные страховые взносы за себя самозанятые не платят, но могут делать это добровольно.
Бухучет самозанятому вести не надо, отчетности по НПД нет. Налог за месяц посчитает инспекция и пришлет уведомление в приложении "Мой налог". Заплатить налог надо не позднее 25-го числа следующего месяца.

Как стать самозанятым

Чтобы перейти на НПД, не надо регистрироваться как ИП, хотя ИП тоже может стать самозанятым. Достаточно встать на учет через приложение "Мой налог" и, получая деньги, оформлять в нём чеки и передавать их клиентам.

Как оформить отношения с самозанятым

Подпишите ГПД, в котором укажите, что исполнитель – самозанятый. Убедиться в этом можно на сайте ФНС.  Самозанятый может работать как в РФ, так и за рубежом, ставки НПД от этого не меняются.  
По трудовому договору  плательщик НПД может работать только в фирмах, не являющихся его заказчиками. Особенностей в оформлении приема на работу самозанятых в этом случае нет, общий порядок – в Типовой ситуации.

О рисках

Подменять трудовые отношения договором с самозанятым опасно. Если договор признают трудовым, организации доначислят НДФЛ, взносы и штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.
Основные признаки подмены – заказчик требует регистрации в качестве самозанятого, руководит им и контролирует исполнение задания, обеспечивает самозанятого всем необходимым для работы, оплачивает работу по правилам, предусмотренным для зарплаты.

Как учесть выплаты самозанятым

Платежи самозанятому, подтвержденные чеком из приложения "Мой налог", можно учесть в расходах. НДФЛ и взносы начислять на них не надо, в РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ самозанятых не включают.  Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76.
Пример правильно оформленного чека самозанятого – в Типовой ситуации.