Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
29 декабря, 2022
788
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Последняя рабочая неделя 2022 года подходит к концу. Впереди целых 9 дней новогодних каникул. Чтобы, вернувшись после праздников, вам было проще включиться в рабочий процесс, лучше заранее составить список первоочередных задач. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
В связи с переходом c 01.01.2023 на ЕНП налоговая служба рекомендовала новые правила заполнения платежек на перевод денег в бюджет. Образцы заполнения платежек на уплату налогов/взносов как в рамках ЕНП, так и в сохраняющемся на переходный период обычном порядке есть на промостранице ФНС. Подробности – в ГК2023 № 1: о ЕНП на с. 10, о правилах заполнения платежек – на с. 19.
Для уплаты налогов и взносов в рамках ЕНП предусмотрен КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 («Увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу»). Также с 01.01.2023 изменились некоторые КБК, в частности, по взносам и НДФЛ, в т.ч. за периоды до 2023 г. Подробности – в ГК2023 № 1 на с. 35.
Действовавший в 2022 г. мораторий на такие проверки власти продлевать не стали.
Если с 01.01.2023 вы переходите на другой налоговый режим или меняете объект УСН (АУСН), перенастройте ККТ. Подробно о том, что нужно сделать и как пробивать чеки по "переходным" операциям, – в ГК2023 № 1 на с. 81.
Уплатите НДФЛ с отпускных и пособий, выплаченных работникам в декабре.
Размер взносов на ОПС – 34 445 руб., на ОМС – 8766 руб. Крайний срок их уплаты приходится на 09.01.2023. Но с 01.01.2023 вводится всеобщий ЕНП, меняются правила заполнения платежки и КБК, и с этой точки зрения лучше успеть перечислить фиксированные взносы до конца 2022 г. Если же вы решили заплатить их уже в январе и планируете пользоваться правом перечислять в 2023 г. налоги и взносы отдельными платежками на разные КБК, то вот новые КБК для фиксированных взносов за 2022 г.:
– для взносов на ОПС – 182 1 02 14010 06 1005 160;
– для взносов на ОМС – 182 1 02 14030 08 1002 160.
Дополнительный взнос на ОПС по ставке 1% с дохода сверх 300 000 руб. за 2022 г. нужно будет заплатить не позднее 03.07.2023. Если же доход ИП за 2022 г. уложился в 300 000 руб., то дополнительный взнос на ОПС платить не нужно.
Чтобы с 01.01.2023 перейти на централизованный порядок сдачи отчетности по НДФЛ по всем ОП в одном муниципальном образовании (МО), сдайте специальное уведомление. В уведомлении укажите выбранное вами ответственное подразделение, по КПП которого вы будете сдавать общую НДФЛ-отчетность за все такие ОП. Сдайте его в инспекцию ответственного ОП.
В тот же срок нужно сдать уведомление и тем организациям, которые в 2022 г. уже применяли централизованный порядок в каком-то МО, а с 01.01.2023 намерены:
– или назначить ответственным другое подразделение;
– или отказаться от объединения НДФЛ по этим ОП.
Если вы хотите начиная с 2023 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:
– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли. Можно воспользоваться рекомендованной формой, которую ФНС составила в период антиковидных мер поддержки;
– или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала. Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме.
Если порядок уплаты авансов вы в следующем году не меняете, ничего сдавать не нужно.
Если в 2023 г. у вас планируются какие-то освобожденные от НДС операции из п. 3 ст. 149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льготы или заявление о приостановлении её использования. Форма – произвольная. Отказаться от освобождения от НДС или приостановить его использование можно не меньше чем на год.
Организации и ИП, которым предоставлена федеральная отсрочка по уплате «упрощенного» налога за 2021 г. и авансового платежа за I квартал 2022 г., должны заплатить по 1/6 каждой суммы. Напомним, отсрочку получили фирмы, у которых по состоянию на 01.01.2022 основным в ЕГРЮЛ указан вид деятельности из специального правительственного перечня.
Проверить право на отсрочку можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС.
Сдайте в любую ИФНС уведомление по форме № 26.2-1. Представить его можно как на бумаге (лично, через представителя или почтой), так и в электронной форме (через ЛКН или по ТКС). Но если на УСН вы переходите с АУСН, то уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.
Опоздавшие с уведомлением не смогут в 2023 г. сменить свой налоговый режим на упрощенку.
Перейти на УСН с 2023 г. можно, если доход за 9 мес. 2022 г. не больше 141 412 500 руб. и по состоянию на 01.01.2023 ваша организация/ИП соответствует критериям работы на УСН (п. 3 ст. 346.12 НК).
Ответы на некоторые вопросы, связанные с переходом на УСН, есть в ГК2022 № 24 с. 45.
Уведомить инспекцию о переходе на АУСН с 2023 г.
Заполните в личном кабинете налогоплательщика экранную форму уведомления о переходе. Также вы вправе уполномочить на подачу уведомления кредитную организацию, включенную в специальный реестр на сайте ФНС. Если на АУСН вы переходите с УСН или ЕСХН, то при заполнении проставьте признак отказа от применения УСН/ЕСХН с даты начала применения АУСН – тогда дополнительно уведомлять инспекцию об отказе от этих спецрежимов не придется (Письмо ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13618@).
Уведомление об отказе от АУСН отправьте через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
Нужно внести в ЛКН сведения о доходах, полученных за декабрь без применения ККТ и не на банковский счет (например, в неденежной форме).
Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за декабрь:
– персональные данные физлиц, которым вы выплатили доходы в декабре, и сведения об этих доходах (с кодами) и вычетах (с кодами);
– сведениях о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК (последние – с кодами), по каждому физлицу с указанием персональных данных.
При передаче в инспекцию сведений о безналичных операциях плательщика АУСН банк делит суммы на учитываемые и не учитываемые для налогообложения. Налогоплательщик вправе подтвердить либо скорректировать эту информацию. Сделать это в отношении информации за декабрь нужно не позднее 9 января, банк должен дать вам такую возможность. Если в этот срок не сообщить банку о корректировке, то переданная им в инспекцию информация будет считаться подтвержденной и исходя из неё будет рассчитан налог за декабрь.
Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2022 год. На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2022:
- если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;
- если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.
Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2022 г.
О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:
– отдельно – по налогу на имущество;
– отдельно – по земельному налогу.
Их можно представить:
– или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию (в т.ч. отправив почтой);
– или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;
– или обратившись в МФЦ.
С 01.01.2023 федеральный МРОТ увеличен до 16 242 руб. Соответственно, с этого момента зарплата работника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше этой величины. Не забудьте, что сверх МРОТ начисляются:
– северные надбавки и районные коэффициенты;
– оплата сверхурочной, ночной работы, работы в выходные и праздники;
– зарплата внутренних совместителей и доплата за совмещение должностей.
О том, обязывает ли повышение МРОТ провести индексацию зарплат всем работникам, читайте в ГК2023 № 1 с. 74. Там же вы найдете ответы на зарплатные и отпускные вопросы, возникающие в связи с новогодними каникулами.
7 ч назад
Последняя рабочая неделя 2025 года получилась экстремально короткой – двухдневной. Но при этом довольно насыщенной. Надеемся, что почти все пункты в вашем списке предновогодних дел уже зачеркнуты и осталось только два: «ознакомиться с обзором бухгалтерских событий» и «поднять бокалы под бой курантов». С наступающим Новым годом! До встречи в 2026 году!
9 ч назад
Оформлять с 01.01.2026 счета-фактуры, а также книги покупок и книги продаж можно по рекомендованным ФНС формам.
ФНС утвердила новые форму и формат декларации по УСН. В первый раз отчитаться по обновленной форме нужно будет по итогам 2025 года.
14 ч назад
В декабре наше издательство провело вебинар «АУСН — легальный способ работы без НДС для малого бизнеса в 2026 году». Ведущий эксперт издательства Шаронова Елена рассказала, сколько работников можно иметь на АУСН и на какие еще «трудовые» особенности обратить внимание.
18 ч назад
В следующем году некоторые семьи с детьми смогут вернуть часть НДФЛ, удержанного у них в течение 2025 года. Но не за счет НДФЛ-вычета, а за счет новой социальной выплаты.
Подходит к концу последняя рабочая неделя 2025 года, а впереди целых 12 дней новогодних каникул. Чтобы, вернувшись после праздников, вам было проще перейти в режим трудовых будней, лучше составить список первоочередных задач заранее. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.24
В декабре 2025 года организация получила аванс по договору поставки с НДС 20%. Отгрузка предоплаченного товара запланирована на январь 2026 года, когда реализация товара будет облагаться НДС по ставке 22%. Какая НДС-ставка должна применяться в рамках этого договора?40
Вчера
Недавно ФНС утвердила обновленные формы и форматы заявлений для возврата/зачета положительного сальдо ЕНС. Соответствующий приказ вступает в силу с 15.01.2026. А до тех пор можно использовать рекомендованные ФНС бланки заявлений.16
ФНС скорректировала сроки публикации открытых данных об организациях.26
С 01.01.2026 применять пониженный тариф взносов (15% к выплатам работникам свыше 1,5 МРОТ) смогут только МСП, работающие в приоритетных отраслях. Правительство РФ утвердило список видов деятельности, дающих право на этот льготный тариф страховых взносов.320
Организациям и ИП, бизнес которых пострадал от последствий крушения танкеров в Керченском проливе 15.12.2024, продлили отсрочку по уплате страховых взносов и некоторых налогов.21
Вчера
Уходящий год стал для бухгалтера настоящей проверкой на прочность. Вместе мы прошли через шквал изменений, учились работать по новым правилам и готовились к тем нормам, которые вступят в силу уже в 2026 году. Благодарим, что были с нами на этом пути! Ваши письма, комментарии и отзывы помогают нам создавать по-настоящему полезные для бухгалтера материалы.271
ФНС актуализировала сводный перечень контрольных соотношений к разным декларациям (расчетам). От соблюдения этих КС зависит момент, когда данные из отчетности отразятся на ЕНС налогоплательщика.52
Вчера
Какие есть ограничения для перехода на АУСН по размеру дохода и остаточной стоимости основных средств? Такие вопросы задавали участники на вебинаре «АУСН — легальный способ работы без НДС для малого бизнеса в 2026 году», прошедшем 12 декабря. Слушайте ответ лектора Елены Шароновой.57
Рабочее время в этот день на час не сокращается, поскольку это не предпраздничный день. Ведь на 31.12.2025 перенесен обычный выходной с воскресенья 05.01.2025.63
С 01.01.2026 расширяется перечень признаков мошеннических переводов. При выявлении таких тревожных звоночков банк обязан временно заморозить подозрительную транзакцию и удостовериться, что владелец счета действует не под влиянием мошенников.208
Закрываем 2025 год: чек-лист налоговой отчетности и новые формы по ФСБУ 4/2023
Успеть до нового года: 5 главных дел бухгалтера
КБК на 2026 год
КБК НДФЛ в 2026 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2026: форма, нюансы заполнения и образец
Формы отчетности-2025/2026: какие применять по налогам и взносам
Единое пособие в 2026 году для беременных и семей с детьми до 17 лет
Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2026 г.
Взносы ИП за себя 2026: как считать и платить
Как отдыхаем на Новый 2026 год
Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году
Cроки сдачи отчетности-2026
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)
КБК на 2026 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Не пропустите!
Осталось 1 час!
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 31 декабря 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2025 г.
Осталось 17 дней!
Осталось 28 дней!
Налог при АУСН за декабрь 2025 г.
Декларация по НДС за 4 квартал 2025 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2025 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 4 квартал 2025 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за декабрь 2025 г.
ЕФС-1 (сведения о стаже) за 2025 г.
ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за январь 2026 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
