Что нужно сделать бухгалтеру с 1 по 13 января

Источник: Depositphotos

Последняя рабочая неделя 2022 года подходит к концу. Впереди целых 9 дней новогодних каникул. Чтобы, вернувшись после праздников, вам было проще включиться в рабочий процесс, лучше заранее составить список первоочередных задач. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.

1 января

Учесть новые правила заполнения налоговых платежек и новые КБК

В связи с переходом c 01.01.2023 на ЕНП налоговая служба рекомендовала новые правила заполнения платежек на перевод денег в бюджет. Образцы заполнения платежек на уплату налогов/взносов как в рамках ЕНП, так и в сохраняющемся на переходный период обычном порядке есть на промостранице ФНС. Подробности – в ГК2023 № 1: о ЕНП на с. 10, о правилах заполнения платежек – на с. 19.

Для уплаты налогов и взносов в рамках ЕНП предусмотрен КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 («Увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу»). Также с 01.01.2023 изменились некоторые КБК, в частности, по взносам и НДФЛ, в т.ч. за периоды до 2023 г. Подробности – в ГК2023 № 1 на с. 35.

Быть готовыми к внеплановым проверкам ККТ

Действовавший в 2022 г. мораторий на такие проверки власти продлевать не стали.

Если с 01.01.2023 вы переходите на другой налоговый режим или меняете объект УСН (АУСН), перенастройте ККТ. Подробно о том, что нужно сделать и как пробивать чеки по "переходным" операциям, – в ГК2023 № 1 на с. 81.

9 января

Исполнить обязанности НДФЛ-агента

Уплатите НДФЛ с отпускных и пособий, выплаченных работникам в декабре.

ИП – заплатить фиксированные взносы за 2022 г.

Размер взносов на ОПС – 34 445 руб., на ОМС – 8766 руб. Крайний срок их уплаты приходится на 09.01.2023. Но с 01.01.2023 вводится всеобщий ЕНП, меняются правила заполнения платежки и КБК, и с этой точки зрения лучше успеть перечислить фиксированные взносы до конца 2022 г. Если же вы решили заплатить их уже в январе и планируете пользоваться правом перечислять в 2023 г. налоги и взносы отдельными платежками на разные КБК, то вот новые КБК для фиксированных взносов за 2022 г.:

– для взносов на ОПС – 182 1 02 14010 06 1005 160;

– для взносов на ОМС – 182 1 02 14030 08 1002 160.

Дополнительный взнос на ОПС по ставке 1% с дохода сверх 300 000 руб. за 2022 г. нужно будет заплатить не позднее 03.07.2023. Если же доход ИП за 2022 г. уложился в 300 000 руб., то дополнительный взнос на ОПС платить не нужно.

Уведомить об изменении порядка сдачи НДФЛ-отчетности за ОП

Чтобы с 01.01.2023 перейти на централизованный порядок сдачи отчетности по НДФЛ по всем ОП в одном муниципальном образовании (МО), сдайте специальное уведомление. В уведомлении укажите выбранное вами ответственное подразделение, по КПП которого вы будете сдавать общую НДФЛ-отчетность за все такие ОП. Сдайте его в инспекцию ответственного ОП.
В тот же срок нужно сдать уведомление и тем организациям, которые в 2022 г. уже применяли централизованный порядок в каком-то МО, а с 01.01.2023 намерены:

– или назначить ответственным другое подразделение;

– или отказаться от объединения НДФЛ по этим ОП.

Изменить порядок уплаты авансов по налогу на прибыль

Если вы хотите начиная с 2023 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:

– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли. Можно воспользоваться рекомендованной формой, которую ФНС составила в период антиковидных мер поддержки;

– или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала. Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме.

Если порядок уплаты авансов вы в следующем году не меняете, ничего сдавать не нужно.

Решить, нужны ли вам в 2023 г. льготы по НДС

Если в 2023 г. у вас планируются какие-то освобожденные от НДС операции из п. 3 ст. 149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льготы или заявление о приостановлении её использования. Форма – произвольная. Отказаться от освобождения от НДС или приостановить его использование можно не меньше чем на год.

Перечислить отложенные платежи по УСН

Организации и ИП, которым предоставлена федеральная отсрочка по уплате «упрощенного» налога за 2021 г. и авансового платежа за I квартал 2022 г., должны заплатить по 1/6 каждой суммы. Напомним, отсрочку получили фирмы, у которых по состоянию на 01.01.2022 основным в ЕГРЮЛ указан вид деятельности из специального правительственного перечня.

Проверить право на отсрочку можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

Уведомить инспекцию о переходе на УСН с 2023 г.

Сдайте в любую ИФНС уведомление по форме № 26.2-1. Представить его можно как на бумаге (лично, через представителя или почтой), так и в электронной форме (через ЛКН или по ТКС). Но если на УСН вы переходите с АУСН, то уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.

Опоздавшие с уведомлением не смогут в 2023 г. сменить свой налоговый режим на упрощенку.

Перейти на УСН с 2023 г. можно, если доход за 9 мес. 2022 г. не больше 141 412 500 руб. и по состоянию на 01.01.2023 ваша организация/ИП соответствует критериям работы на УСН (п. 3 ст. 346.12 НК).

Ответы на некоторые вопросы, связанные с переходом на УСН, есть в ГК2022 № 24 с. 45.

Уведомить инспекцию о переходе на АУСН с 2023 г.

Заполните в личном кабинете налогоплательщика экранную форму уведомления о переходе. Также вы вправе уполномочить на подачу уведомления кредитную организацию, включенную в специальный реестр на сайте ФНС. Если на АУСН вы переходите с УСН или ЕСХН, то при заполнении проставьте признак отказа от применения УСН/ЕСХН с даты начала применения АУСН – тогда дополнительно уведомлять инспекцию об отказе от этих спецрежимов не придется (Письмо ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13618@).

Отказаться от АУСН с 2023 г.

Уведомление об отказе от АУСН отправьте через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Передать сведения по АУСН

Нужно внести в ЛКН сведения о доходах, полученных за декабрь без применения ККТ и не на банковский счет (например, в неденежной форме).

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за декабрь:

– персональные данные физлиц, которым вы выплатили доходы в декабре, и сведения об этих доходах (с кодами) и вычетах (с кодами);

– сведениях о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК (последние – с кодами), по каждому физлицу с указанием персональных данных.

Скорректировать сведения по АУСН

При передаче в инспекцию сведений о безналичных операциях плательщика АУСН банк делит суммы на учитываемые и не учитываемые для налогообложения. Налогоплательщик вправе подтвердить либо скорректировать эту информацию. Сделать это в отношении информации за декабрь нужно не позднее 9 января, банк должен дать вам такую возможность. Если в этот срок не сообщить банку о корректировке, то переданная им в инспекцию информация будет считаться подтвержденной и исходя из неё будет рассчитан налог за декабрь.

ИП – рассчитаться с бюджетом по годовым патентам

Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2022 год. На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2022:

- если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;

- если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.

Сообщить ИФНС о выборе объекта для льготы по личным налогам за 2022 г.

Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2022 г.

О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:

– отдельно – по налогу на имущество;

– отдельно – по земельному налогу.

Их можно представить:

– или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию (в т.ч. отправив почтой);

– или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;

– или обратившись в МФЦ.

Проверить зарплаты на соответствие новому МРОТ

С 01.01.2023 федеральный МРОТ увеличен до 16 242 руб. Соответственно, с этого момента зарплата работника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше этой величины. Не забудьте, что сверх МРОТ начисляются:

– северные надбавки и районные коэффициенты;

– оплата сверхурочной, ночной работы, работы в выходные и праздники;

– зарплата внутренних совместителей и доплата за совмещение должностей.

О том, обязывает ли повышение МРОТ провести индексацию зарплат всем работникам, читайте в ГК2023 № 1 с. 74. Там же вы найдете ответы на зарплатные и отпускные вопросы, возникающие в связи с новогодними каникулами.