9 марта, 2023
Срок сдачи, форма и порядок заполнения, убытки, ошибки, отрицательные курсовые разницы, дивиденды и долг, прощенный иностранным контрагентом.
Декларацию за 2022 г. сдайте до 27.03.2023 включительно по обновленной форме. Изменения для большинства компаний незначительны – заменены штрих-коды, а в Листах 03 и 04 добавлены строки для международных холдингов.
Каждая организация должна заполнить титульный лист, подраздел 1.1, Лист 02 и приложения к нему: № 1 и № 2. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции.
Код налогового периода на титульном листе – 34. В Приложении № 1 к Листу 02 укажите выручку и внереализационные доходы за год. В Приложении № 2 – прямые, косвенные и внереализационные расходы, убытки.
В Лист 02 перенесите итоговые суммы доходов, расходов и убытков из приложений. В строке 180 рассчитайте налог с годовой прибыли, а в строке 210 – общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними – сумма налога к доплате, отрицательная – к уменьшению. Доплату перечислите платежкой на ЕНП до 28.03.2023, уведомление не подавайте – налоговики увидят сумму в декларации.
Ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал 2023 г. в декларации за 2022 г. не указывайте – они уже есть в декларации за 9 месяцев. Поэтому подраздел 1.2 в годовой декларации не нужен.
Если в 2022 г. вы списывали убытки прошлых лет, заполните Приложение № 4 к Листу 02 декларации. Убыток, уменьшивший прибыль, перенесите из этого приложения в строку 110 Листа 02. А как выглядит правильно заполненное Приложение № 4 можно посмотреть в Типовой ситуации.
Если при составлении декларации по прибыли за 2022 г. вы нашли занижение расходов или завышение доходов прошлых лет, что привело к переплате налога, скорректируйте базу в строке 400 Приложения № 2 к Листу 02.
Если, согласно предновогодним поправкам, вы решили учитывать отрицательные курсовые разницы 2022 г. так же, как положительные, – только на дату исполнения требования либо обязательства, то уведомьте об этом ИФНС до подачи декларации. Скорректированную сумму разниц укажите в годовой декларации. Подавать уточненки за отчетные периоды 2022 г. не надо.
Но если вас такой порядок не устраивает, вы вправе оставить всё как есть – уведомлять об этом налоговую не нужно. Тогда сравните общую величину отрицательных и положительных разниц по требованиям и обязательствам, не погашенным на 31.12.2022. Если отрицательные больше положительных, разницу в годовой декларации включите во внереализационные расходы. Если наоборот, пока ничего не делайте – учтёте разницу в периоде погашения требования или обязательства.
Если вы платили дивиденды организациям до 4 квартала, заполните только разд. А Листа 03. Если дивиденды выплачены в 4 квартале, вместе с разд. А заполните также разд. В Листа 03 и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример – в Типовой ситуации.
В 2022 г. не считается налоговым доходом прощенная иностранным контрагентом сумма долга по займу, выданному до 01.03.2022, или выплате действительной стоимости доли ООО при выходе из общества. Если вас это коснулось, заполните Приложение № 1 к годовой декларации по прибыли: укажите соответственно код 616 или 618, а также сумму прощенного долга.
Больше деталей к заполнению декларации по налогу на прибыль за 2022 г. вы найдёте в новом семинаре по годовой отчетности. На этом всё и до встречи!
1 ч назад
С 1 июля банкам запрещено взимать комиссионное вознаграждение за перечисление платы за жилое помещение и коммунальные услуги с граждан, нуждающихся в социальной поддержке.
Единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка назначается только на 12 месяцев и автоматически не продлевается. Чтобы продолжить получать выплаты по истечении этого срока, необходимо представить новое заявление.
29 июня, 2024
Разработан законопроект с поправками в статью 6.24 КоАП, которой установлено наказание за нарушение запрета на курение табака в помещениях и на отдельных территориях.
28 июня, 2024
В субботу, 29 июня, отмечается День изобретателя и рационализатора в России. Профессионал всегда думает, как оптимизировать рутинные процессы, отнимающие много времени и сил. Но для того, чтобы всегда быть в курсе всех бухгалтерских событий, ничего изобретать не нужно. Ведь для этого уже есть наш еженедельный обзор.
28 июня, 2024
Если дистанционному сотруднику установлен режим неполного рабочего времени, то в графе 6 «Код выполняемой функции» подраздела 1.1 формы ЕФС-1 нужно указать код «НЕПД» или «НЕПН».
28 июня, 2024
При задержке выплаты зарплаты сотрудник вправе приостановить работу, а при невыплате компенсации за несвоевременное перечисление зарплаты - нет.
28 июня, 2024
Работодатель не вправе возлагать на сотрудника расходы, связанные с выплатой ему зарплаты.
28 июня, 2024
26 июня прошел вебинар «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», на котором ведущий эксперт издательства «Главная книга» Антон Дыбов, в частности, рассказал, обязательно ли покупать ККТ при продаже ООО автомобиля физлицу.
28 июня, 2024
Даже если у иностранного работника – нерезидента нет счета в банке, выплачивать ему зарплату наличными нельзя. Это нарушение.
28 июня, 2024
О том, что маткапиталом можно оплатить обучение детей, знают все. Но многие не догадываются, что из средств материнского капитала можно также расплачиваться за проживание получающего образование ребенка в общежитии.
Налоговая отчетность за полугодие: что учесть
Отпуск при работе по совместительству
Может ли работодатель не отпустить в отпуск
Больничный по уходу за ребенком в отпуске
Какие виды договоров бывают
Справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка
Отзыв из отпуска
Виды инструктажей по пожарной безопасности
Новости для бухгалтера: главное за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Не пропустите!
Осталось 18 часов!
Взносы на пенсионное страхование «за себя» (ИП) в ИФНС (1%-ные взносы) доплата за 2023 г.
Осталось 3 дня!
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 30 июня 2024 г.
Осталось 5 дней!
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 30 июня 2024 г.
Осталось 15 дней!
Взносы на травматизм за июнь 2024 г.
НДФЛ (ИП) за 2023 г.
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru