Главная → Бухгалтерские новости |
Срок сдачи, форма и порядок заполнения, убытки, ошибки, отрицательные курсовые разницы, дивиденды и долг, прощенный иностранным контрагентом.
Декларацию за 2022 г. сдайте до 27.03.2023 включительно по обновленной форме. Изменения для большинства компаний незначительны – заменены штрих-коды, а в Листах 03 и 04 добавлены строки для международных холдингов.
Каждая организация должна заполнить титульный лист, подраздел 1.1, Лист 02 и приложения к нему: № 1 и № 2. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции.
Код налогового периода на титульном листе – 34. В Приложении № 1 к Листу 02 укажите выручку и внереализационные доходы за год. В Приложении № 2 – прямые, косвенные и внереализационные расходы, убытки.
В Лист 02 перенесите итоговые суммы доходов, расходов и убытков из приложений. В строке 180 рассчитайте налог с годовой прибыли, а в строке 210 – общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними – сумма налога к доплате, отрицательная – к уменьшению. Доплату перечислите платежкой на ЕНП до 28.03.2023, уведомление не подавайте – налоговики увидят сумму в декларации.
Ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал 2023 г. в декларации за 2022 г. не указывайте – они уже есть в декларации за 9 месяцев. Поэтому подраздел 1.2 в годовой декларации не нужен.
Если в 2022 г. вы списывали убытки прошлых лет, заполните Приложение № 4 к Листу 02 декларации. Убыток, уменьшивший прибыль, перенесите из этого приложения в строку 110 Листа 02. А как выглядит правильно заполненное Приложение № 4 можно посмотреть в Типовой ситуации.
Если при составлении декларации по прибыли за 2022 г. вы нашли занижение расходов или завышение доходов прошлых лет, что привело к переплате налога, скорректируйте базу в строке 400 Приложения № 2 к Листу 02.
Если, согласно предновогодним поправкам, вы решили учитывать отрицательные курсовые разницы 2022 г. так же, как положительные, – только на дату исполнения требования либо обязательства, то уведомьте об этом ИФНС до подачи декларации. Скорректированную сумму разниц укажите в годовой декларации. Подавать уточненки за отчетные периоды 2022 г. не надо.
Но если вас такой порядок не устраивает, вы вправе оставить всё как есть – уведомлять об этом налоговую не нужно. Тогда сравните общую величину отрицательных и положительных разниц по требованиям и обязательствам, не погашенным на 31.12.2022. Если отрицательные больше положительных, разницу в годовой декларации включите во внереализационные расходы. Если наоборот, пока ничего не делайте – учтёте разницу в периоде погашения требования или обязательства.
Если вы платили дивиденды организациям до 4 квартала, заполните только разд. А Листа 03. Если дивиденды выплачены в 4 квартале, вместе с разд. А заполните также разд. В Листа 03 и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример – в Типовой ситуации.
В 2022 г. не считается налоговым доходом прощенная иностранным контрагентом сумма долга по займу, выданному до 01.03.2022, или выплате действительной стоимости доли ООО при выходе из общества. Если вас это коснулось, заполните Приложение № 1 к годовой декларации по прибыли: укажите соответственно код 616 или 618, а также сумму прощенного долга.
Больше деталей к заполнению декларации по налогу на прибыль за 2022 г. вы найдёте в новом семинаре по годовой отчетности. На этом всё и до встречи!
![]() |
2 ч назад
Состав, сроки, пояснения и пояснительная записка, обязательный аудит, штрафы. < ... > |
![]() |
3 ч назад
Включить в базу по налогу на прибыль расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества можно только в особых случаях. < ... > |
![]() |
7 ч назад
Управление Росреестра по г. Москве составило список фальшивых документов, которые чаще всего представляются мошенниками для регистрации на себя недвижимости, которой они пытаются незаконно завладеть. < ... > |
![]() |
вчера
Сумму компенсации за использование личного автомобиля сотрудника для служебных нужд работодатель может учесть в расходах лишь в пределах установленных лимитов. Причем, в этот лимит входят все автомобильные затраты работника. < ... > |
![]() |
вчера
Правительство РФ продлило мораторий на плановые неналоговые проверки до 2030 года. < ... > |
![]() |
вчера
Специалисты Роструда рассказали, какую запись в трудовой книжке нужно сделать в случае, когда при внесении записи о переименовании организации-работодателя была допущена ошибка. < ... > |
![]() |
вчера
Сумма, которую покупатель заплатил за подарочный сертификат, в базе по налогу на прибыль у продавца учитывается не сразу. < ... > |
![]() |
вчера
Правительство РФ утвердило коэффициент индексации социальных пенсий. Установлено, что с 1 апреля 2023 года такие пенсии будут повышены на 3,3%. < ... > |
![]() |
20 марта
Подписан закон, устанавливающий пониженные тарифы страховых взносов для организаций - участников промышленных кластеров. < ... > |
![]() |
20 марта
Совет Федерации поддерживает предложение об исключении НДФЛ из единого налогового счета (ЕНС). < ... > |
Примечание
Устанавливается в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения города Москвы. Столичный МРОТ не включает в себя компенсации и надбавки за вредную (опасную) работу, сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходные и праздники, а также за совмещение профессий и должностей
Положительно, не надо держать в голове кучу дат | |
Отрицательно, с разными сроками было удобнее | |
Пока не понятно, нужно время привыкнуть |