6-НДФЛ за 1 квартал: главное за 5 минут 1

О сроке

6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г. надо сдать не позднее 25.04.2023.

О форме

6-НДФЛ сдайте по новой форме, основные изменения связаны с переходом на единые сроки уплаты НДФЛ с любых доходов.
В расчете за 1 квартал – титульный лист, разделы 1 и 2. По каждой ставке налога и каждому КБК заполните отдельные раздел 1 и 2. Справки о доходах нужны только в годовом 6-НДФЛ.

О разделе 1

Раздел 1 – это суммы НДФЛ к перечислению в бюджет или возврату работникам в 1 квартале.
Поле 020 – общая сумма НДФЛ к уплате в 1 квартале. Она складывается только из сумм, удержанных с 1 января по 22 марта включительно. Налог с выплат с 23 по 31 марта в раздел 1 не попадает.
Поля 021, 022, 023 – суммы НДФЛ со сроками уплаты 30.01.2023, 28.02.2023 и 28.03.2023. Поле 024 не заполняйте.
Поле 030 – налог, который вернули работникам в 1 квартале, по датам: поле 031 – дата возврата, 032 – возвращенная сумма

О разделе 2

Здесь будут данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года до конца отчётного квартала.
Поле 110 – все доходы, выплаченные физлицам в 1 квартале, общей суммой без уменьшения на налог и вычеты. Исчисленный с этих доходов НДФЛ будет в поле 140, а вычеты – в поле 130.
Поле 160 – налог, удержанный в 1 квартале. Эта сумма может не совпадать с суммой НДФЛ в поле 140. Обычно так бывает, если были доходы в натуральной форме.
Поле 170 – только НДФЛ, который не сможете удержать до конца года. Например, налог с подарка человеку, не получавшему от вас денежных доходов.
Поле 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года.
Поле 190 – НДФЛ, возвращенный работникам с начала года.

О зарплате

Если зарплату за вторую половину декабря вы выплатили в январе, включите  ее в 6-НДФЛ за 1 квартал, при этом в разделе 1 будет налог со всей декабрьской зарплаты, включая аванс.  
Зарплата за первую половину марта, выплаченная по 22 число этого месяца включительно будет в разделах 1 и 2. Если же мартовский аванс выплатили позже, покажите его только в разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал.

О премиях, отпускных и пособиях

Премии – ежемесячные, квартальные, годовые, разовые, а также отпускные и пособия за первые 3 дня болезни включите в раздел 2, если они выплачены в 1 квартале. А в разделе 1 покажите только НДФЛ с выплат, удержанный по 22 марта включительно.

О материальной помощи

Матпомощь в поле 110 6-НДФЛ показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4 000 руб. или 50 000 руб.) – в поле 130. Полностью необлагаемую матпомощь в 6-НДФЛ не включайте.

О выплатах по ГПД

Вознаграждения и авансы по ГПД включайте в раздел 2, если они выплачены в 1 квартале, независимо от даты подписания акта к договору. Все выплаты покажите в поле 113. В разделе 1 отразите только НДФЛ, удержанный с выплат по ГПД с 1 января по 22 марта включительно.

О дивидендах

Дивиденды, выплаченные в 1 квартале, покажите в отдельном разделе 2 с КБК НДФЛ для дивидендов. В поля 110 и 111 включите дивиденды, выплаченные с начала года, в поля 140 и 141 – исчисленный с них налог. Если уменьшали НДФЛ на налог на прибыль, сумму уменьшения укажите в поле 155, НДФЛ к уплате – в поле 160.
В отдельный раздел 1 с КБК НДФЛ для дивидендов внесите налог, удержанный с дивидендов в период с 1 января по 22 марта включительно.

Быстро составить квартальный расчёт вам помогут две Типовые ситуации:
– Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г.
– 6-НДФЛ - 2023: примеры заполнения
А также новый семинар по квартальному отчету