21 сентября, 2023
Условия, размеры и порядок предоставления вычетов на детей, имущественных, социальных и профессиональных.
Компания может предоставить сотруднику-резиденту следующие вычеты из доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%:
– стандартный на детей
– социальный на лечение, обучение и фитнес
– имущественный на приобретение жилья
– профессиональный
– стандартный вычет на себя инвалидам 1 и 2 группы, участникам боевых действий и другим лицам из подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
За первого и второго ребенка положены 1400 руб. в месяц, за третьего и каждого последующего – 3000 руб. Очерёдность детей, даже совершеннолетних, считают по датам рождения.
На ребенка-инвалида положен дополнительный вычет – 12 000 руб. Так, если он первый или второй, то общая сумма вычета – 13 400 руб. в месяц.
Нюансы для единственного родителя, родителей в разводе и опекунов – в Типовой ситуации.
Один раз возьмите с родителя свидетельство о рождении и заявление, а если ребёнок – инвалид, также справку об этом.
Предоставляйте вычеты до месяца, предшествующего месяцу, в котором нарастающий итог доходов работника с 1 января превысил 350 000 руб. Остальные детали – в Типовой ситуации.
Лимит вычета по расходам на приобретение жилья в России – 2 млн. руб., но, если объект дешевле, вычет равен его стоимости. В этом случае остаток можно перенести на следующий объект.
Есть еще вычет по ипотечным процентам, его лимит – 3 млн. руб. Применить вычет можно только по одному объекту, неиспользованный остаток сгорает.
Право на оба вычета возникает с года регистрации жилья в ЕГРН. Получить вычеты можно через работодателя или подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года.
Чтобы получить вычет у работодателя, сотрудник должен запросить в ИФНС уведомление о праве на это. Например, через личный кабинет на сайте ФНС, приложив документы о расходах на покупку жилья или справку банка об уплаченных ипотечных процентах
После получения уведомления, возьмите с работника заявление на вычет. Уменьшите на сумму из уведомления доходы сотрудника, начиная с 1 января и до конца года либо до месяца исчерпания вычета. Излишне удержанный налог верните работнику.
Если вычет превышает годовую зарплату, на остаток сотрудник вправе запросить еще одно уведомление в следующем году.
Пример предоставления вычета и отражения его в 6-НДФЛ – в Типовых ситуациях.
Социальный вычет на лечение положен при оплате работником в России медицинских услуг, лекарств или ДМС для себя, родителей супруга либо детей.
Вычет на обучение дают на оплату образовательных услуг в РФ или за рубежом для себя, детей, сестры либо брата. У российских организаций или ИП с педагогами должна быть лицензия на образование.
Вычет на фитнес – расходы на оплату физкультурно-спортивных услуг компаний или ИП из перечней Минспорта, оказанных работнику или его детям.
Предельный возраст детей для всех вычетов – 18 лет, а при очном обучении ребенка – 24 года. При оплате обучения сестры или брата действует такое же ограничение.
Общий лимит вычетов на обучение, лечение и фитнес – 120 000 руб. в год. Особенности: по дорогостоящим видам лечения лимита нет, а на учёбу детей ежегодный предел – 50 000 руб. на каждого ребёнка.
Получить вычеты можно подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года или через работодателя. В последнем случае работник обязан запросить в ИФНС уведомление о праве на вычет. В ситуации с лечением к заявлению он прилагает справку об оплате медицинских услуг, а при обучении или фитнесе – договор и документы об оплате.
В остальном порядок предоставления вычета работодателем почти такой же, как по расходам на приобретение жилья. Отличие – если годовых доходов не хватит, перенести остаток вычетов на следующий год и получить новое уведомление работник не сможет. Подробности – в Типовой ситуации.
Профессиональные вычеты предоставляют по заявлению работников по договорам подряда, оказания услуг или авторским договорам.
По умолчанию вычет равен расходам исполнителя, подтвержденным документами, которые он приложил к заявлению для заказчика. В случае с авторским договором, если расходы нельзя подтвердить документально, возможен вычет по нормативам, например, при написании статьи – 20% от гонорара.
5 ч назад
На следующей неделе, 26 февраля, отмечается Всемирный день неторопливости. Чтобы не спешить, но все успевать, необходимо грамотно планировать свое время. Составить список рабочих дел на следующую неделю вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
10 ч назад
Компания за свой счет покупает вахтовикам билеты для проезда от места жительства до места нахождения работодателя (пункта сбора). Нужно ли начислять с этих сумм НДФЛ и страховые взносы?
14 ч назад
Работнику, который с согласия и ведома работодателя использует свое личное имущество для работы, выплачивается денежная компенсация. А когда и сколько - стороны могут договориться сами.
Что грозит упрощенцу, не сдавшему квартальную декларацию по НДС? Не только штраф. На вебинаре «Упрощенка-2025: привыкаем к НДС» лектор Людмила Елина раскрыла этот момент.
15 ч назад
Поэтому понедельник, 24 февраля, – обычный рабочий день. Длинного уик-энда в этот раз не получается: нерабочими будут только суббота, 22 февраля, и воскресенье, 23 февраля.
18 ч назад
С 1 января 2025 года размер штрафа за непристегнутый ремень безопасности вырос с 1 000 руб. до 1 500 руб. Но депутаты считают, что этого недостаточно.
С 01.03.2025 предприятия общепита должны формировать бумажный кассовый чек после того, как клиент согласился оплатить счет, и выдавать этот чек клиенту до момента оплаты. ФНС подготовила рекомендации по формированию таких чеков.49
Даже если сотрудник получил травму не на территории работодателя, в некоторых случаях она все равно будет считаться производственной.93
Вчера
Если компания утратила право на применение УСН, то вернуться на этот спецрежим она сможет не ранее чем через один год после слета с упрощенки.74
Вчера
Гостиницы вправе применять систему гарантированного бронирования, при которой в случае несвоевременного отказа от бронирования, опоздания или незаезда с постояльца взимается плата за фактический простой номера. Возник вопрос: приравнивается ли плата за простой к плате за проживание в целях туристического налога?55
В Госдуму поступил законопроект, предлагающий изменить условия и правила оформления отпуска по беременности и родам.234
Бухгалтеру-кадровику посвящается: новшества-2025
Как отдыхаем в июне 2025 г.
Виды материальной ответственности в трудовых отношениях
Приказ об организации воинского учета и назначении ответственного: форма и образец
Счет 10 в бухгалтерском учете
По каким причинам могут уволить с работы
За какой период налоговая может провести проверку
Расчет зарплаты за неполный месяц
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru