На УСН с 2025 года надо платить НДС: главное за 5 минут

Что случилось

Правительство внесло в Госдуму масштабный законопроект с поправками в НК РФ. Если его примут без концептуальных изменений, упрощенцы по умолчанию станут плательщиками НДС. То есть начнут начислять налог по ставкам 20 или 10% и принимать к вычету входной НДС, как это делают компании и ИП на общем режиме.

Кто может не платить НДС

Упрощенцы с доходом за 2024 г. не более 60 млн руб. и вновь созданные компании и ИП на УСН смогут воспользоваться освобождением от налога. Для этого придется подать в ИФНС уведомление об применении права на освобождение.
Если доход упрощенца в течение года превысит 60 млн, ему придется платить НДС с первого числа месяца, в котором это произошло.

О ставках НДС 5 и 7%

Альтернатива базовым ставкам НДС для упрощенцев, которые потеряли право на освобождение или чей доход в предыдущем году больше 60 млн, ставки:
– 5% при доходах свыше 60 до 250 млн. руб. с начала года
– 7% при доходах свыше 250 до 450 млн. руб.
Однако вычеты входного налога при таких ставках недоступны.
Если упрощенец предпочтет пониженную ставку, об этом надо будет заявить в ИФНС.

О декларации по НДС

Освобожденные от налога упрощенцы с годовым доходом до 60 млн руб. не обязаны:
– сдавать декларацию по этому налогу
– вести книги продаж и покупок
– выставлять счета-фактуры покупателям
А вот остальным делать все это придётся, независимо от применяемой ставки НДС.

О новых ставках

В обмен на новую обязанность по уплате НДС власти упраздняют повышенные ставки по налогу при УСН – 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы». То есть шкала «упрощенных» ставок снова станет плоской: 6% и 15% соответственно, причём регионы могут сделать их еще ниже для всех или некоторых категорий плательщиков.

О новом лимите доходов

Ещё один пряник – повышение лимита доходов по УСН. Для перехода на упрощенку предел заработков компании за 9 месяцев предшествующего года – 337,5 млн руб., а для работы на УСН – 450 млн в год.