Главная Новости → Дивиденды-2024: главное за 5 …

Дивиденды-2024: главное за 5 минут Просмотры68

Расчет и выплата, подсчет НДФЛ и налога на прибыль, дивиденды в отчетности.

0:00
NaN:NaN

О выплате

Дивиденды выплачивают по решению общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли. На дивиденды можно направлять прибыль текущего,  предыдущего года или прошлых лет. Срок выплаты дивидендов участникам ООО – 60 дней с даты принятия решения, если более короткий период не закреплен в уставе.
Порядок расчёта и уплаты налогов с промежуточных и годовых дивидендов одинаковый.

О дивидендах физлицам

НДФЛ с дивидендов считайте по ставке 13%, а с превышения над 5 млн руб. за год – 15%. Стандартные, имущественные и социальные вычеты не применяйте.
Если вы получили дивиденды от других компаний, уменьшите НДФЛ на удержанный с них налог на прибыль. Если дивидендов поступило больше, чем вы собираетесь выплатить, НДФЛ можно уменьшить максимум на 13%. Детали и пример расчета – в Типовой ситуации.
НДФЛ с дивидендов перечислите в обычные сроки. Например, если налог с дивидендов, удержан с 1 по 22 июня, то до 25 июня включительно надо подать уведомление об исчисленной сумме, а деньги перевести не позднее 28 июня.
Страховыми взносами дивиденды не облагают.

О дивидендах юрлицам

Ставка налога на прибыль с дивидендов – 13%. Она будет нулевой если платите дивиденды материнской компании, которой принадлежит от 50% вашего уставного капитала минимум 365 дней подряд на день принятия решения о выплате дивидендов.
Если вы сами получили дивиденды, кроме облагаемых по ставке 0%, то дивиденды для участника, надо уменьшить на часть полученных дивидендов, пропорциональную его доле в УК. Пример расчета – в Типовой ситуации.
Налог надо удержать при выплате дивидендов и перечислить не позднее 28 числа следующего месяца. Если удержали налог в 1 или 2 месяце квартала, либо в декабре, до 25 числа следующего месяца включительно подайте уведомление о его сумме.

О 6-НДФЛ

Выплаченные физлицам дивиденды указывают в отдельных разд. 1 и 2 расчёта с соответствующим КБК. Сумму, перечисленную с 1 января по 30 июня, приводят в стр. 120, налог на прибыль к вычету из НДФЛ – в стр. 155, налог к уплате – в стр. 160. Образец заполнения 6-НДФЛ по дивидендам – в Типовой ситуации.

О декларации по прибыли

На дивиденды, выплаченные юрлицам, заполните разделы А и В Листа 03 декларации и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 в периоде выплаты дивидендов. Раздел А Листа 03 заполняйте также в декларации за следующие отчетные периоды и в декларации за год.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример заполнения – в Типовой ситуации.
При выплате дивидендов только физлицам Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо.
Все сказанное касается и компаний на УСН, выплачивающих дивиденды организациям, даже если получатель тоже на упрощенке.

Больше деталей о выплате и налогообложении дивидендов – в вебинаре по теме




11 «ЗАПРЕЩЕННЫХ» РАСХОДОВ НА ОСН: разъяснения Минфина и судебная практика
РЕМОНТ ОБЩЕДОЛЕВОГО ИМУЩЕСТВА ЮРЛИЦ: особенности учета для трех вариантов организации ремонта
ТОРГОВЛЯ ПО ОБРАЗЦАМ: можно ли применять ПСН

Последние новости

Можно ли получить имущественный НДФЛ-вычет за унаследованную ипотечную квартиру

Гражданин получил по наследству квартиру, за которую еще не погашен ипотечный кредит. Может ли он оформить в отношении этого жилья имущественный НДФЛ-вычет?

Пока в детском саду карантин, родитель может сидеть на больничном

Больничный по уходу за ребенком можно оформить, даже если ребенок здоров, но его детский сад закрыт на карантин. Просмотры36

25 апреля, 2025

Прочие события за 21-25 апреля

Вот и подошла к концу рабочая неделя. Многие уже открыли дачный сезон и с нетерпением ждут наступления выходных, чтобы отправиться на природу. Но прежде чем покинуть свое рабочее место, не забудьте ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий. Просмотры50

Упрощенцев освободили от ответственности за НДС-нарушения

Правительство РФ ввело мораторий на штрафы за непредставление НДС-декларации для организаций и ИП на УСН. Просмотры175

Ключевую ставку понижать/повышать не стали

Совет директоров Банка России снова принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 21% годовых. Просмотры35

Не облагаемый НДФЛ лимит суточных предложили увеличить

В Госдуму поступил законопроект, предлагающий увеличить сумму суточных, которая освобождается от обложения НДФЛ. Просмотры125

Зарплату нерезидентам наличкой платить нельзя, а натурой можно

ФНС заявила: выплаты нерезидентам в натуральной форме не могут квалифицироваться как незаконные валютные операции. Просмотры79

Вебинар «Практикум: общение с налоговой на одном языке»: новая справка о сальдо ЕНС

22 апреля наш журнал провел вебинар «Практикум: общение с налоговой на одном языке». Главный редактор журнала Евгения Филимонова на примере показала, насколько наглядной стала новая справка о сальдо ЕНС. Смотрите отрывок из вебинара. Просмотры76

Из детского отпуска на больничный: какие годы можно включить в расчетный период

Сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком с февраля 2023 г. по март 2025 г. В этот период она работала на 0,4 ставки. В марте 2025 г. она вышла на работу, но сразу оформила больничный. Также она подала заявление о замене лет расчетного периода. Какие годы войдут в расчетный период для больничного пособия? Просмотры105

Как вернуться домой, если в загранпоездке потеряли паспорт

Человек отправился в отпуск за границу и во время отдыха потерял свой загранпаспорт. Чтобы получить возможность вернуться домой, ему нужно будет оформить специальное свидетельство на въезд (возвращение) в Россию. Просмотры96

Еще новости

Опрос
Сталкивались ли вы с неправильно оформленной первичкой?

Исправить нельзя оставить: 5 кейсов с ответами на вопросы по налоговой отчетности

20 мая 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное