Главная → Новости → Дивиденды-2024: главное за 5 …

19 июня, 2024

Дивиденды / Участники ООО, НДФЛ у налоговых агентов, Подкаст

Дивиденды-2024: главное за 5 минут 34

Расчет и выплата, подсчет НДФЛ и налога на прибыль, дивиденды в отчетности.

Загрузка аудио...

0:00

Скачать аудио

Читать Скачать аудио

О выплате

Дивиденды выплачивают по решению общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли. На дивиденды можно направлять прибыль текущего, предыдущего года или прошлых лет. Срок выплаты дивидендов участникам ООО – 60 дней с даты принятия решения, если более короткий период не закреплен в уставе.
Порядок расчёта и уплаты налогов с промежуточных и годовых дивидендов одинаковый.

О дивидендах физлицам

НДФЛ с дивидендов считайте по ставке 13%, а с превышения над 5 млн руб. за год – 15%. Стандартные, имущественные и социальные вычеты не применяйте.
Если вы получили дивиденды от других компаний, уменьшите НДФЛ на удержанный с них налог на прибыль. Если дивидендов поступило больше, чем вы собираетесь выплатить, НДФЛ можно уменьшить максимум на 13%. Детали и пример расчета – в Типовой ситуации.
НДФЛ с дивидендов перечислите в обычные сроки. Например, если налог с дивидендов, удержан с 1 по 22 июня, то до 25 июня включительно надо подать уведомление об исчисленной сумме, а деньги перевести не позднее 28 июня.
Страховыми взносами дивиденды не облагают.

О дивидендах юрлицам

Ставка налога на прибыль с дивидендов – 13%. Она будет нулевой если платите дивиденды материнской компании, которой принадлежит от 50% вашего уставного капитала минимум 365 дней подряд на день принятия решения о выплате дивидендов.
Если вы сами получили дивиденды, кроме облагаемых по ставке 0%, то дивиденды для участника, надо уменьшить на часть полученных дивидендов, пропорциональную его доле в УК. Пример расчета – в Типовой ситуации.
Налог надо удержать при выплате дивидендов и перечислить не позднее 28 числа следующего месяца. Если удержали налог в 1 или 2 месяце квартала, либо в декабре, до 25 числа следующего месяца включительно подайте уведомление о его сумме.

О 6-НДФЛ

Выплаченные физлицам дивиденды указывают в отдельных разд. 1 и 2 расчёта с соответствующим КБК. Сумму, перечисленную с 1 января по 30 июня, приводят в стр. 120, налог на прибыль к вычету из НДФЛ – в стр. 155, налог к уплате – в стр. 160. Образец заполнения 6-НДФЛ по дивидендам – в Типовой ситуации.

О декларации по прибыли

На дивиденды, выплаченные юрлицам, заполните разделы А и В Листа 03 декларации и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 в периоде выплаты дивидендов. Раздел А Листа 03 заполняйте также в декларации за следующие отчетные периоды и в декларации за год.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример заполнения – в Типовой ситуации.
При выплате дивидендов только физлицам Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо.
Все сказанное касается и компаний на УСН, выплачивающих дивиденды организациям, даже если получатель тоже на упрощенке.

Больше деталей о выплате и налогообложении дивидендов – в вебинаре по теме

Добавить в «Нужное»

Новые статьи

НОВШЕСТВА В РСВ ЗА I КВАРТАЛ: для всех и для избранных

КВО ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НДС: на что влияют и как найти верный

УПРОЩЕННЫЙ БУХУЧЕТ: кто и как может применять

ЗАМЕНА ЛЕТ ПРИ РАСЧЕТЕ ПОСОБИЙ: условия и оформление

Последние новости

5 ч назад

Бухгалтерские напоминания

Что нужно сделать бухгалтеру с 31 марта по 4 апреля

В ближайший вторник, 1 апреля, отмечается День смеха. Конечно, когда беспокоишься о том, не забыл ли ты вовремя сдать отчетность или перечислить обязательный платеж, становится не до веселья. Хорошо, что избавиться от таких волнений проще простого. Нужно лишь ознакомиться с нашими бухгалтерскими напоминаниями.

9 ч назад

Отчетность в СФР

Увольняется временно переведенный работник: как заполнить ЕФС-1

Сотрудник, временно переведенный на другую должность внутри организации, увольняется по собственному желанию. Какую должность следует указать в подразделе 1.1 формы ЕФС-1: первоначальную или временную?

9 ч назад

Документооборот / Первичные документы / ЭДО, Налоговый контроль / Налоговые проверки, НДС - начисление / вычет / возмещение

С 1 апреля останется только один формат электронного счета-фактуры

ФНС предупредила: 31.03.2025 заканчивается переходный период, в течение которого при выставлении электронных счетов-фактур и УПД разрешалось использовать как старые форматы, так и новые. Со II квартала применять можно только новые электронные форматы счета-фактуры и УПД, в соответствии с приложением №1 к приказу ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@.

12 ч назад

Прочие налоги и сборы

Рекламный сбор: как это будет

Подготовлен проект правительственного постановления, которым будут установлены особенности исчисления и уплаты рекламного сбора.

14 ч назад

Кадры / Оплата труда, Увольнение

От увольнения за прогул может спасти умеренность и пунктуальность

Если работника не было на рабочем месте менее 4 часов подряд, его нельзя уволить за прогул.

14 ч назад

Бухгалтерские семинары, Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность

Вебинар «Идеальная бухотчетность: как избежать типичных ошибок»: пояснения к бухотчетности

Все ли организации должны сдавать пояснения вместе с бухгалтерской отчетностью (балансом, отчетом о финансовых результатах и т.д.). Слушайте ответ на этот вопрос от лектора вебинара «Идеальная бухотчетность: как избежать типичных ошибок».

18 ч назад

Личный интерес / Налоги физических лиц

Семейная ипотека: что изменится с 1 апреля

С 1 апреля 2025 года вступят с силу изменения в условия программы «Семейная ипотека». В частности, поправки касаются приобретения за счет льготного ипотечного кредита жилья на вторичном рынке.

Вчера

Туристический налог

Туристический налог введен не с начала года: с какого момента его платить

Туристический налог вводится на конкретной территории НПА представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). Минфин уточнил, с какого момента организации (ИП) должны начать платить турналог с оказанных услуг по временному размещению. 34

Вчера

Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность

Пояснительная записка и пояснения к бухотчетности: без них можно?

Сдать бухгалтерскую отчетность за 2024 год нужно не позднее 31 марта. Обязательно ли прикладывать к балансу и ОФР пояснения? А пояснительную записку? А если это упрощенный бухучет? Ответы на эти вопросы - в нашей консультации. 237

Вчера

Кадры / Оплата труда, Отпуска, Пособия / Больничные листы

За гражданами, усыновившими детей, сохранили право на детские отпуска

Правительство РФ утвердило новые правила предоставления отпусков работникам, усыновившим ребенка. Они будут применяться с 01.09.2025 до 01.09.2031. 32

Вчера

Кадры / Оплата труда, Увольнение

Срочнику при сокращении тоже положено выходное пособие

Сотрудник принят на работу по срочному трудовому договору на период детского отпуска основного работника. Организация-работодатель ликвидируется и, соответственно, увольняет весь персонал. Нужно ли выплачивать выходное пособие работнику на срочном трудовом договоре? 62

Вчера

Бухгалтерские семинары, Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность

Вебинар «Идеальная бухотчетность: как избежать типичных ошибок»: учет здания

Здание в бухучете – это инвестиционная недвижимость или обычное основное средство? На какие критерии ориентироваться? Слушайте ответ ведущего эксперта журнала Людмилы Елиной, который она дала на вебинаре «Идеальная бухотчетность: как избежать типичных ошибок». 68

Вчера

Личный интерес / Налоги физических лиц, Проверки госорганов (неналоговые)

За рекламу в запрещенных соцсетях будут штрафовать

Госдума в третьем, окончательном чтении приняла закон о запрете размещения рекламы в заблокированных на территории РФ соцсетях. 96

Еще новости