27 ноября, 2024
Кто должен платить, а кто – нет, варианты ставок, документы и декларация, как платить и учитывать НДС, переходные операции 2024/2025.
Компании и ИП с доходами за 2024 или в 2025 г. менее 60 млн руб. автоматически освобождены от уплаты НДС.
Также можно не платить налог по операциям:
- не являющимся объектом обложения. Например, при продаже земельных участков
- не подлежащих обложению по ст. 149 НК РФ. Пример – общепит или медицинские услуги.
Если упрощенец не освобождён от НДС, надо выбрать ставки: пониженную – 5 или 7%, в зависимости от годового заработка, без вычетов входного НДС либо общую – 0, 10 или 20% с вычетами. Учтите, что применять пониженную ставку придётся минимум 3 года. А вот перейти с общей на пониженную, можно в любое время.
С полученного аванса надо посчитать НДС по ставке 5/105 или 7/107. При отгрузке налог по ставке 5 или 7% включают в цену, а авансовый НДС принимают к вычету – уменьшают на него налог с отгрузки.
Ставку 0% можно применять лишь при экспорте и некоторых других внешнеторговых операциях. А вот по услугам гостиниц – нельзя.
Основные правила уплаты НДС по общей ставке – в Типовой ситуации.
Общая ставка выгодна гостиницам и экспортерам – НДС к уплате нулевой, а входной налог можно принимать к вычету и возмещать из бюджета.
На УСН «Доходы минус расходы» общая ставка предпочтительна, если велики затраты с входным НДС. Иначе лучше выбрать пониженную ставку.
На УСН «Доходы» пониженная ставка в приоритете в подавляющем большинстве случаев.
Выбранную ставку надо зафиксировать в налоговой учётной политике, а вот уведомлять о ней ИФНС не нужно – она увидит применяемую ставку в первой декларации по НДС.
Упрощенцы, не освобождённые от уплаты НДС, должны выставлять покупателям счета-фактуры, а в рознице выделять налог в чеках ККТ.
Также надо вести книги продаж и покупок и сдавать электронную декларацию по НДС.
Налог к уплате за отчётный квартал надо вносить в бюджет по 1/3 суммы не позднее 28 числа месяцев следующего квартала, подавать уведомление об исчисленной сумме не нужно – её возьмут из декларации.
На пониженных ставках входной НДС включают в стоимость покупок, а при УСН «Доходы минус расходы» в налоговые затраты. Если же ставка общая, налог принимают к вычету, детали – в Типовой ситуации.
НДС, полученный от покупателей, не доход, а уплаченный в бюджет – не расход при любых ставках налога.
В новых договорах с покупателями сразу указывайте ставку и сумму налога. Внести изменения в длящиеся договоры, увеличив цену на НДС, можно только с согласия контрагентов.
Аванс, полученный в 2024 г., налогом не облагайте, а вот поставку под него в 2025 г. – да.
И наоборот: если отгрузка была до 01.01.2025, а оплата пришла после, НДС начислять не придётся.
Всё об НДС при УСН с 2025 г. с примерами, образцами документов, наглядными схемами и таблицами в нашем онлайн-тренинге
Единственному родителю стандартные вычеты по НДФЛ на детей предоставляются в двойном размере. Но факт развода не делает родителя, с котором остался ребенок, единственным.
При рождении ребенка одному из его родителей выплачивается единовременное пособие. Это выплата для всех – уровень доходов неважен.
1 февраля, 2025
В приложении «Госуслуги.Дом» появилась функция «Гостевой доступ», позволяющая предоставить другому лицу (например, родственнику или квартиросъемщику) возможность напрямую оплачивать счета за вашу квартиру.
31 января, 2025
Завтра, 1 февраля, отмечается Международный день десерта. До конца рабочей недели осталось совсем немного. Так почему бы прямо сейчас, не дожидаясь праздничной даты, не побаловать себя любимым пирожным или кусочком торта. Ну а чтобы последние минуты рабочего дня прошли не только приятно, но и с пользой, предлагаем вам ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.
31 января, 2025
ФНС считает, что отпускные работникам, которым начисляются районные коэффициенты и надбавки, в целях исчисления НДФЛ нужно делить на часть, относящуюся к зарплате, и часть, относящуюся к надбавкам и коэффициентам.
31 января, 2025
Правительство РФ внесло изменения в правила установления скидок и надбавок к тарифам взносов на «несчастное» страхование.
31 января, 2025
Знаете ли вы, что при непредставлении налоговой отчетности ИФНС вправе заблокировать ваши банковские счета? За какие несданные декларации грозит заморозка, а за какие нет? Этот вопрос разобрала лектор Евгения Филимонова на вебинаре «Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки», прошедшем 21 января.
31 января, 2025
Если будущая мама работает и по трудовому договору, и как ИП, то она может получать декретное пособие по двум основаниям. Но только если позаботится об этом заранее.
30 января, 2025
Кажется, что только вчера мы праздновали наступление Нового года, а уже пора составлять план дел на первую рабочую неделю февраля. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
30 января, 2025
Минтруд и Роструд разъяснили, какие дни считаются рабочими при исчислении сроков – рабочие дни по графику конкретного работника или по производственному календарю.
30 января, 2025
Одно из условий для применения НДС-освобождения предприятиями общепита - среднемесячные выплаты работникам по данным РСВ должны быть не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе. Минфин уточнил, с какими именно данными нужно сравнивать зарплаты.
30 января, 2025
Отрицание, гнев, торг, депрессия, принятие – с момента утверждения поправок в НК, вводящих НДС-обязанности для упрощенцев, плательщики УСН все эти стадии уже прошли. Настало время детально разобраться, как работать по новым правилам. В этом вам поможет наш новый вебинар «Упрощенка-2025: привыкаем к НДС», который пройдет 6 февраля.
30 января, 2025
Сам по себе факт непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах налогов не образует состава налогового правонарушения.
30 января, 2025
Даже если сотрудник увольняется в порядке постоянного перевода к другому работодателю, новый работодатель вправе оформить с ним срочный трудовой договор.
30 января, 2025
С 01.02.2025 организации на ОСН, зарегистрированные на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, обязаны при расчетах применять ККТ.
30 января, 2025
Как известно, сумма единого детского пособия рассчитывается исходя из размера прожиточного минимума в соответствующем регионе. С 1 января прожиточные минимумы были повышены, соответственно, выросло и пособие.
Упрощенка-2025: привыкаем к НДС
Пени-2025: за что начисляют и как их считать
Как посмотреть электронную трудовую книжку
Счет 84 бухгалтерского учета
Больничный в отпуске
Больничный лист по совместительству 2025
ТОРГ-12: нюансы оформления и образец заполнения
Согласие на обработку персональных данных — 2025: понятие, форма, образец
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 17 часов!
Осталось 3 дня!
Осталось 15 дней!
Осталось 23 дня!
Налог при АУСН за январь 2025 г.
Декларация по налогу на имущество организаций за 2024 г.
Расчет 6-НДФЛ за 2024 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за февраль 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru