Главная Новости → НДС при УСН с …

НДС при УСН с 2025 года: главное за 5 минут Просмотры2658

Кто должен платить, а кто – нет, варианты ставок, документы и декларация, как платить и учитывать НДС, переходные операции 2024/2025.

0:00
NaN:NaN

Кто может не платить

Компании и ИП с доходами за 2024 или в 2025 г. менее 60 млн руб. автоматически освобождены от уплаты НДС.
Также можно не платить налог по операциям:
- не являющимся объектом обложения. Например, при продаже земельных участков
- не подлежащих обложению по ст. 149 НК РФ. Пример – общепит или медицинские услуги.

Варианты ставок

Если упрощенец не освобождён от НДС, надо выбрать ставки: пониженную – 5 или 7%, в зависимости от годового заработка, без вычетов входного НДС либо общую – 0, 10 или 20% с вычетами. Учтите, что применять пониженную ставку придётся минимум 3 года. А вот перейти с общей на пониженную, можно в любое время.

НДС при пониженных ставках

С полученного аванса надо посчитать НДС по ставке 5/105 или 7/107. При отгрузке налог по ставке 5 или 7% включают в цену, а авансовый НДС принимают к вычету – уменьшают на него налог с отгрузки.
Ставку 0% можно применять лишь при экспорте и некоторых других внешнеторговых операциях. А вот по услугам гостиниц – нельзя.  
Основные правила уплаты НДС по общей ставке – в Типовой ситуации.

Выбор ставки

Общая ставка выгодна гостиницам и экспортерам – НДС к уплате нулевой, а входной налог можно принимать к вычету и возмещать из бюджета.
На УСН «Доходы минус расходы» общая ставка предпочтительна, если велики затраты с входным НДС. Иначе лучше выбрать пониженную ставку.
На УСН «Доходы» пониженная ставка в приоритете в подавляющем большинстве случаев.
Выбранную ставку надо зафиксировать в налоговой учётной политике, а вот уведомлять о ней ИФНС не нужно – она увидит применяемую ставку в первой декларации по НДС.

Документы по НДС

Упрощенцы, не освобождённые от уплаты НДС, должны выставлять покупателям счета-фактуры, а в рознице выделять налог в чеках ККТ.
Также надо вести книги продаж и покупок и сдавать электронную декларацию по НДС.

Уплата и учёт НДС

Налог к уплате за отчётный квартал надо вносить в бюджет по 1/3 суммы не позднее 28 числа месяцев следующего квартала, подавать уведомление об исчисленной сумме не нужно – её возьмут из декларации.
На пониженных ставках входной НДС включают в стоимость покупок, а при УСН «Доходы минус расходы» в налоговые затраты. Если же ставка общая, налог принимают к вычету, детали – в Типовой ситуации.
НДС, полученный от покупателей, не доход, а уплаченный в бюджет – не расход при любых ставках налога.

Переходные операции

В новых договорах с покупателями сразу указывайте ставку и сумму налога. Внести изменения в длящиеся договоры, увеличив цену на НДС, можно только с согласия контрагентов.
Аванс, полученный в 2024 г., налогом не облагайте, а вот поставку под него в 2025 г. – да.
И наоборот: если отгрузка была до 01.01.2025, а оплата пришла после, НДС начислять не придётся.

Всё об НДС при УСН с 2025 г. с примерами, образцами документов, наглядными схемами и таблицами в нашем онлайн-тренинге


Добавить в «Нужное»


ВНИМАНИЕ НА БУХОТЧЕТНОСТЬ–2024: рекомендации от Минфина
ФСБУ 28/2023 «ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ»: знакомимся с новым стандартом
НОВАЯ «ПРИБЫЛЬНАЯ» ДЕКЛАРАЦИЯ: применяем с января или I квартала
КАК ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ ОТ СФР: новые правила финобеспечения

Последние новости

Развод не дает права на двойной детский НДФЛ-вычет

Единственному родителю стандартные вычеты по НДФЛ на детей предоставляются в двойном размере. Но факт развода не делает родителя, с котором остался ребенок, единственным.

Единовременное пособие при рождении ребенка: кому и сколько платят

При рождении ребенка одному из его родителей выплачивается единовременное пособие. Это выплата для всех – уровень доходов неважен. Просмотры18

Квартирантам можно дать доступ к передаче показаний счетчиков и оплате квитанций

В приложении «Госуслуги.Дом» появилась функция «Гостевой доступ», позволяющая предоставить другому лицу (например, родственнику или квартиросъемщику) возможность напрямую оплачивать счета за вашу квартиру. Просмотры40

31 января, 2025

Прочие события за 27-31 января

Завтра, 1 февраля, отмечается Международный день десерта. До конца рабочей недели осталось совсем немного. Так почему бы прямо сейчас, не дожидаясь праздничной даты, не побаловать себя любимым пирожным или кусочком торта. Ну а чтобы последние минуты рабочего дня прошли не только приятно, но и с пользой, предлагаем вам ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий. Просмотры89

НДФЛ с отпускных работников-северян: что про это думает ФНС

ФНС считает, что отпускные работникам, которым начисляются районные коэффициенты и надбавки, в целях исчисления НДФЛ нужно делить на часть, относящуюся к зарплате, и часть, относящуюся к надбавкам и коэффициентам. Просмотры463

Скидки и надбавки к взносам на травматизм: правила откорректировали

Правительство РФ внесло изменения в правила установления скидок и надбавок к тарифам взносов на «несчастное» страхование. Просмотры274

Вебинар «Годовая отчетность — 2024»: блокировка счета за несданную отчетность

Знаете ли вы, что при непредставлении налоговой отчетности ИФНС вправе заблокировать ваши банковские счета? За какие несданные декларации грозит заморозка, а за какие нет? Этот вопрос разобрала лектор Евгения Филимонова на вебинаре «Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки», прошедшем 21 января. Просмотры181

Некоторые могут получать два пособия по БиР одновременно

Если будущая мама работает и по трудовому договору, и как ИП, то она может получать декретное пособие по двум основаниям. Но только если позаботится об этом заранее. Просмотры108

Что нужно сделать бухгалтеру с 3 по 7 февраля

Кажется, что только вчера мы праздновали наступление Нового года, а уже пора составлять план дел на первую рабочую неделю февраля. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания. Просмотры1150

30 января, 2025

Как в «трудовых» целях считать сроки, установленные в рабочих днях

Минтруд и Роструд разъяснили, какие дни считаются рабочими при исчислении сроков – рабочие дни по графику конкретного работника или по производственному календарю. Просмотры348

Общепитовское НДС-освобождение: как проверять исполнение зарплатного условия

Одно из условий для применения НДС-освобождения предприятиями общепита - среднемесячные выплаты работникам по данным РСВ должны быть не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе. Минфин уточнил, с какими именно данными нужно сравнивать зарплаты. Просмотры171

Новая НДС-реальность упрощенцев: как с этим жить

Отрицание, гнев, торг, депрессия, принятие – с момента утверждения поправок в НК, вводящих НДС-обязанности для упрощенцев, плательщики УСН все эти стадии уже прошли. Настало время детально разобраться, как работать по новым правилам. В этом вам поможет наш новый вебинар «Упрощенка-2025: привыкаем к НДС», который пройдет 6 февраля. Просмотры233

За непредставление ЕНП-уведомления штрафа нет

Сам по себе факт непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах налогов не образует состава налогового правонарушения. Просмотры539

30 января, 2025

Увольнение через перевод – не помеха для срочного трудового договора

Даже если сотрудник увольняется в порядке постоянного перевода к другому работодателю, новый работодатель вправе оформить с ним срочный трудовой договор. Просмотры121

Организации-общережимники из новых регионов с февраля должны применять ККТ

С 01.02.2025 организации на ОСН, зарегистрированные на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, обязаны при расчетах применять ККТ. Просмотры69

Единое детское пособие с февраля станет больше

Как известно, сумма единого детского пособия рассчитывается исходя из размера прожиточного минимума в соответствующем регионе. С 1 января прожиточные минимумы были повышены, соответственно, выросло и пособие. Просмотры61

Еще новости

Опрос
Сталкивались ли вы с утратой первичных документов?

Упрощенка-2025: привыкаем к НДС

6 февраля 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное