Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
4 декабря, 2024
Что нельзя учесть с 2025 года, какие расходы нормируются, вычет НДС, учет сувениров, а также НДФЛ с рекламных выигрышей и призов.
С 2025 г. нельзя учесть расходы на интернет-рекламу на заблокированных ресурсах, на сайтах иностранных лиц, нарушающих законодательство об интернете, а также не внесенную в реестр интернет-рекламы.
Остальные затраты учитывать можно – одни без ограничений, другие – по нормативу.
Затраты, которые можно учесть полностью, прямо перечислены в ст. 264 НК: это реклама в СМИ, интернете и наружная, участие в выставках и оформление витрин, брошюры и листовки.
Если затрат на рекламу нет в списке учитываемых без ограничений, то они – нормируемые. Примеры: смс-рассылки, и рекламные призы. Норматив – 1% выручки без НДС нарастающим итогом с начала года. Из-за этого сверхнормативные расходы текущего квартала можно учесть в последующих.
Входной налог по расходам на рекламу можно принять к вычету полностью, независимо от того, нормируемые они или нет.
Упрощенцы, которые с 2025 года освобождены от НДС или платят его по пониженным ставкам, учитывают налог по рекламным расходам в их стоимости, а на «доходно-расходной» упрощёнке – ещё и в затратах. Остальные детали по НДС при УСН с 2025 г. – в новом онлайн-тренинге.
Стоимость раздаваемых бесплатно сувениров с символикой бизнеса – нормируемый расход. С сувениров дороже 300 руб. за единицу исчислите НДС.
Если же цена ниже, налог не платите, но и входной НДС к вычету не принимайте. От этого освобождения можно отказаться, и тогда начислять и принимать к вычету НДС по сувенирам дешевле 300 руб. как обычно.
По листовкам, брошюрам и другим рекламным материалам без потребительской ценности нет ни исходящего НДС, ни вычетов входного.
Призы и выигрыши победителям рекламных акций не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год. Ставка налога с превышения – 35% для резидентов и 30% у нерезидентов, поправки с 2025 года их не затронули. А вот как изменения повлияли на НДФЛ с зарплаты – читайте в онлайн-тренинге.
6 ч назад
В воскресенье, 20 июля, отмечается Международный день шахмат. Игра в шахматы - это отличная зарядка для мозга и приятное времяпрепровождение. А проверенный способ приятно и пользой провести последние минуты рабочей недели – чтение нашего обзора бухгалтерских событий.
СФР утвердил основные показатели по видам экономической деятельности на 2026 год, которые используются при установлении скидок и надбавок к тарифу взносов на травматизм.
9 ч назад
Специалисты Роструда напомнили, что заявление об увольнении по собственному желанию составляется в свободной форме, а также привели два подходящих варианта текста такого заявления.
11 ч назад
Недавно Минфин заявил, что при расчетах через СБП между юрлицами и/или ИП можно не применять ККТ и пообещал направить это разъяснение в ФНС для использования в работе. Точно так же поступил и Центробанк.
В РСВ отражаются все выплаты в пользу работников, являющиеся объектом обложения страховых взносов, в том числе оплата командировочных расходов. При этом правила отражения расходов на командировки в расчете не зависит от способа их оплаты.
11 июля наш журнал провел вебинар «Отчетность за I полугодие 2025 г.: новые ФСБУ, налоговые изменения и стратегия безупречной подготовки». Лектор Анна Ефремова рассказала, кто обязан формировать и сдавать промежуточную бухгалтерскую отчетности. Один из слушателей задал вопрос: если по законодательству мы не обязаны сдавать промежуточную отчетность, должны ли мы ее формировать в силу ФСБУ 4/2023? Слушайте ответ лектора.
17 ч назад
Минцифры предложило скорректировать условия предоставления IT-специалистам отсрочки от военной службы. В частности, отсрочку станет проще оформить вчерашним студентам.
На следующей неделе забот у бухгалтеров будет с избытком. Наши бухгалтерские напоминания помогут вам не забыть ни об одном важном деле и в срок сдать обязательную отчетность.21
Вчера
Сотрудники компании время от времени отпрашиваются на пару часов по личным делам. Также работодатель эпизодически привлекает их к сверхурочной работе. Возник вопрос: можно ли зачесть время сверхурочной работы в счет того времени, когда работники отпрашивались по личным обстоятельствам и не работали?31
Вчера
Минтруд подготовил поправки в порядок выполнения работодателями квоты для приема на работу инвалидов.66
С 01.01.2026 основным документом, подтверждающим постановку организаций, ИП и физлиц на учет в ИФНС, будет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков.82
Важно помнить: самовольная вырубка деревьев, даже на собственном земельном участке, запрещена. Нарушителям грозит штраф.256
Физлицо по ГПД: алгоритм действий от встречи до расставания
Декларация и уплата НДС за 2 кв. при УСН
Как получить пособие по беременности и родам в 2025-2026 гг. и какие еще выплаты положены будущим мамам
Персонифицированные сведения в ИФНС: как сдавать в 2025 г.
Охрана труда работников 2025: шпаргалка для работодателей
Кассовые операции-2025
Как подать заявление на развод, если есть дети: всегда ли через суд
Образовательный кредит под 3%: что это, кто может взять и сколько придется платить
Ставка налога на прибыль в 2025 году
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
КБК на 2025 год
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 8 дней!
Налог при АУСН за июнь 2025 г.
Декларация по НДС за 2 квартал 2025 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2025 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2025 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2025 г.
Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2025 г.
Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2025 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2025 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2025 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2025 г.
ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 полугодие 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru