27 ноября, 2024
Кто должен платить, а кто – нет, варианты ставок, документы и декларация, как платить и учитывать НДС, переходные операции 2024/2025.
Компании и ИП с доходами за 2024 или в 2025 г. менее 60 млн руб. автоматически освобождены от уплаты НДС.
Также можно не платить налог по операциям:
- не являющимся объектом обложения. Например, при продаже земельных участков
- не подлежащих обложению по ст. 149 НК РФ. Пример – общепит или медицинские услуги.
Если упрощенец не освобождён от НДС, надо выбрать ставки: пониженную – 5 или 7%, в зависимости от годового заработка, без вычетов входного НДС либо общую – 0, 10 или 20% с вычетами. Учтите, что применять пониженную ставку придётся минимум 3 года. А вот перейти с общей на пониженную, можно в любое время.
С полученного аванса надо посчитать НДС по ставке 5/105 или 7/107. При отгрузке налог по ставке 5 или 7% включают в цену, а авансовый НДС принимают к вычету – уменьшают на него налог с отгрузки.
Ставку 0% можно применять лишь при экспорте и некоторых других внешнеторговых операциях. А вот по услугам гостиниц – нельзя.
Основные правила уплаты НДС по общей ставке – в Типовой ситуации.
Общая ставка выгодна гостиницам и экспортерам – НДС к уплате нулевой, а входной налог можно принимать к вычету и возмещать из бюджета.
На УСН «Доходы минус расходы» общая ставка предпочтительна, если велики затраты с входным НДС. Иначе лучше выбрать пониженную ставку.
На УСН «Доходы» пониженная ставка в приоритете в подавляющем большинстве случаев.
Выбранную ставку надо зафиксировать в налоговой учётной политике, а вот уведомлять о ней ИФНС не нужно – она увидит применяемую ставку в первой декларации по НДС.
Упрощенцы, не освобождённые от уплаты НДС, должны выставлять покупателям счета-фактуры, а в рознице выделять налог в чеках ККТ.
Также надо вести книги продаж и покупок и сдавать электронную декларацию по НДС.
Налог к уплате за отчётный квартал надо вносить в бюджет по 1/3 суммы не позднее 28 числа месяцев следующего квартала, подавать уведомление об исчисленной сумме не нужно – её возьмут из декларации.
На пониженных ставках входной НДС включают в стоимость покупок, а при УСН «Доходы минус расходы» в налоговые затраты. Если же ставка общая, налог принимают к вычету, детали – в Типовой ситуации.
НДС, полученный от покупателей, не доход, а уплаченный в бюджет – не расход при любых ставках налога.
В новых договорах с покупателями сразу указывайте ставку и сумму налога. Внести изменения в длящиеся договоры, увеличив цену на НДС, можно только с согласия контрагентов.
Аванс, полученный в 2024 г., налогом не облагайте, а вот поставку под него в 2025 г. – да.
И наоборот: если отгрузка была до 01.01.2025, а оплата пришла после, НДС начислять не придётся.
Всё об НДС при УСН с 2025 г. с примерами, образцами документов, наглядными схемами и таблицами в нашем онлайн-тренинге
10 ч назад
Чтобы в 2025 году оформить единое детское пособие, семье, помимо прочего, нужно соблюдать требование о минимальном уровне доходов. И теперь это касается всех, а не только самозанятых.
Вчера
Первая рабочая неделя 2025 года получилась экстремально короткой – двухдневной. Но несмотря на это завершается она самым традиционным образом – нашим обзором бухгалтерских событий.
Вчера
Организации и ИП, занимающиеся производством ювелирных изделий и/или торговлей ими, не вправе применять УСН. Исключение: производство/торговля изделиями из серебра. ФНС уточнила, какая именно ювелирка считается серебряной в целях УСН.
На фоне идеального шторма налоговых поправок подраздел 1.1 ЕФС-1 выглядит тихой гаванью. Но есть и обратная сторона: многое могло подзабыться за рутиной. Наш новый тренинг поможет взглянуть на форму свежим взглядом.
С 27.06.2025 вырастут размеры штрафов за ведение подконтрольных видов деятельности без подачи соответствующего уведомления.
С 1 января 2025 г. НДФЛ нужно платить на новые КБК. 19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» лектор Евгения Филимонова рассказала, какие КБК следует использовать для тех или иных видов доходов в зависимости от ставки налога.
Правительство РФ внесло изменения в правила лицензирования услуг связи. В частности, из перечня «связных» лицензий исключается лицензия на передачу интернет-данных с наложением голосовой информации. Такая лицензия давала возможность с помощью Интернета звонить человеку, использующему стационарную телефонную или мобильную сети связи.
9 января, 2025
Новогодние каникулы позади. Но если вы уже успели соскучиться по праздничным застольям, то на следующей неделе у вас будет возможность еще раз окунуться в новогоднюю атмосферу. Ведь в ночь с 13 на 14 января отмечается старый Новый год. Впрочем, окончательно с 2024 годом бухгалтеры попрощаются не скоро. Сроки перечисления последних платежей за прошлый год и сдачи годовой отчетности еще впереди. Не забыть о них вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
9 января, 2025
СФР напомнил: с 01.01.2024 сотрудник не может находиться в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и при этом работать в режиме неполного времени. Но это было разрешено до 01.01.2024 г.
9 января, 2025
С 01.09.2025 вступит в силу закон, изменяющий порядок подтверждения основного вида деятельности в целях установления тарифа взносов на травматизм.
9 января, 2025
В новый год – с новым тренингом о том, как работают ЕНП и ЕНС!
9 января, 2025
19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» слушатель задал вопрос: в каком порядке принимать к вычету старый входной НДС упрощенцу, переходящему с 2025 г. на уплату НДС по ставке 20%? Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова.
9 января, 2025
С 2025 г. не облагаемый НДФЛ лимит выплачиваемых работникам выходных пособий при увольнении определяется исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для детских пособий. С вопросами о том, как применять новые правила, мы обратились к специалисту Минфина Стельмаху Николаю Николаевичу.
9 января, 2025
Новая шкала НДФЛ, увеличение нагрузки по взносам, упрощенцы - плательщики НДС, новая форма книги продаж, повышение налога на прибыль, туристический налог, пени, отчетность.
9 января, 2025
С 01.01.2025 для того, чтобы направить средства материнского капитала на покупку дома, нужно доказывать, что приобретаемое жилье пригодно для жизни.
Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки
Ставки страховых взносов в 2025 году
Образец пояснений по зарплате для налоговой в 2025 году
Нужна ли касса самозанятым в 2025 году
Что такое ФОТ и что в него входит
Договор аренды квартиры: как составить и что важно учесть
НДФЛ-2025: все самое главное о налоге
Ставки налога при УСН в 2025 г. в регионах: общие и для избранных
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 5 дней!
Осталось 10 дней!
Осталось 17 дней!
Налог при АУСН за декабрь 2024 г.
Декларация по НДС за 4 квартал 2024 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2024 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 4 квартал 2024 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за декабрь 2024 г.
ЕФС-1 (сведения о стаже) за 2024 г.
ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 2024 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за январь 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru