12 сентября, 2014
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Порой говорят, что отсутствие новостей - уже хорошая новость. Но не в нашем случае! Мы надеемся, что вы с нетерпением ждете пятницы, чтобы ознакомиться с нашим обзором, полным бухгалтерских и других полезных новостей.
Бухучет и налоги
Доходы
Суммы кредиторки, по которой истек срок исковой давности, включаются в состав внереализационных доходов именно в год истечения срока давности Письмо Минфина России от 12.09.14 № 03-03-РЗ/45767.
Доход от продажи нежилого помещения вмененщиком, торгующим в розницу, облагается не в рамках ЕНВД, а в рамках либо ОСНО, либо УСНО Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-11-11/13203.
Для налоговых целей упрощенец-продавец (принципал) признает доход на дату оплаты покупателем товаров (работ, услуг) электронными деньгами Письмо Минфина России от 22.08.2014 № 03-11-11/42017.
Средства, полученные КФХ-упрощенцами на создание и развитие собственного бизнеса, не являются грантами. Они отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически оплаченным за счет этого источника, но не более двух лет с даты получения. Если по окончании второго года сумма полученных денег превысит сумму признанных расходов, разница в полном объеме отражается в составе доходов этого года Письмо ФНС России от 03.09.2014 N ГД-4-3/17634@.
"Прибыльные" расходы
Для "прибыльных" расходов факт покупки ж/д билета и самой поездки подтверждается контрольным купоном электронного билета (выпиской из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на ж/д транспорте), полученным в электронном виде (Письмо Минфина от 25.08.14 № 03-03-07/42273).
Возмещение работником ущерба, причиненного хищением продукции, - внереализационный "прибыльный" доход организации. А на расходы, связанные с производством похищенной продукции, можно уменьшить налоговую базу, но только при условии, что эти расходы не были учтены раньше Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2014 N 13-11/020614@.
Организация вправе использовать НМА после погашения их стоимости через амортизационные отчисления без увеличения срока полезного использования, не отражая этот факт в налоговом учете Письмо Минфина России от 20.03.2013 N 07-01-06/8590.
В случае ликвидации организации до момента реализации акций убыток в виде денег, выданных эмитенту, не может быть учтен в "прибыльных" расходах Письмо Минфина России от 25.08.2014 N 03-03-06/1/42306.
Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется при их реализации/погашении или ином выбытии. Расходы в виде комиссии депозитария, брокера и биржи являются расходами, связанными с приобретением ценных бумаг, и учитываются для налоговых целей в момент их реализации (погашения) или иного выбытия Письмо Минфина России от 25.08.2014 N 03-03-06/1/42312.
Часть убытка от реализации амортизируемого имущества, не отраженного в прочих расходах реорганизуемым лицом, правопреемник имеет право учесть при определении налоговой базы в порядке, установленном п. 3 ст. 268 НК РФ Письмо Минфина России от 12.09.14 № 03-03-РЗ/45763.
"Упрощенные" расходы
Упрощенец - владелец рекламных конструкций не вправе учитывать в расходах затраты в виде платы за право установки и эксплуатации этой конструкции, т.к. перечень "упрощенных" расходов закрытый и такой вид затрат в нем не поименован Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-06/2/43627. Похоже, что этот упрощенец сначала задал вопрос ФНС, но не удовлетворившись ответом (который мы уже приводили Прочие события за 11 - 15 августа), решил задать его же Минфину. Как видим, мнения ведомств совпадают.
О порядке учета упрощенцем расходов на приобретение объектовых приборов Письмо Минфина России от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28540.
НДС
При перечислении предоплаты НДС принимается к вычету на основании "авансовых" счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическое перечисление этих сумм, но лишь при наличии договора, предусматривающего возможность уплаты аванса Письмо Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203.
Оказываемые российскими организациями (за исключением перевозчиков на ж/д транспорте) услуги по предоставлению ж/д подвижного состава, принадлежащего этим организациям на праве собственности или аренды, для перевозок экспортируемых товаров и продуктов переработки между пунктами отправления и назначения, находящимися на территории РФ, облагаются НДС по ставке 0%. Но только при условии представления в ИФНС документов, перечисленных в п. 3.7 ст. 165 НК РФ. Если же ж/д подвижной состав используется для перевозок по территории РФ товаров, не помещенных под вышепоименованные таможенные процедуры, то услуги облагаются НДС по ставке 18% Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-07-08/29896.
Ввоз с территории Республики Беларусь на территорию РФ мышечных желудков цыплят-бройлеров замороженных облагается НДС по ставке 10% Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-07-15/43576.
Местом реализации работ по ремонту, изготовлению, монтажу и вводу в эксплуатацию системы радиосвязи, выполняемых российской организацией в зданиях посольств РФ, находящихся на территории иностранных государств, территория РФ не признается и, соответственно, такие работы НДС в России не облагаются Письмо Минфина России от 09.09.14 № 03-07-РЗ/45152.
Передача на территории РФ дизельного топлива российским филиалом казахстанской организации другим подразделениям данной казахстанской организации не облагается НДС в РФ, т.к. передача внутри структурных подразделений одной компании не является объектом налогообложения НДС Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-07-15/43390.
Налоговый агент
Организация-агент, оказывая от имени и по поручению физлиц-организаторов мероприятий (семинаров, тренингов, мастер-классов) услуги по размещению информации об этих мероприятиях и продаже на них электронных билетов, не является налоговым агентом по НДФЛ Письмо Минфина России от 25.06.2014 N 03-04-06/30465.
Заказывая работы, которые будут выполнены за пределами РФ, ИП, в т.ч. применяющий УСНО, не будет выступать в качестве налогового НДС-агента Письмо Минфина от 24.03.2014 N 03-07-14/12827.
Прочие налоги
О формировании перечня объектов недвижимого имущества, по которым налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-05-04-01/43535 Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-05-04-01/43530.
Для целей расчет налога на имущество организаций учитывается кадастровая стоимость недвижимости, внесенная в соответствующий государственный кадастр Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-05-04-02/43388.
О применении коэффициента Кз при расчете НДПИ, если заключением госэкспертизы запасов нефти, полученным организацией в августе 2013 г., запасы нефти и растворенного газа рекомендованы к постановке на госбаланс запасов полезных ископаемых по состоянию на 01.01.2014 Письмо ФНС России от 01.09.2014 N ГД-4-3/17431@.
Предложение по снижению ставки акциза на алкогольную продукцию с содержанием этилового спирта свыше 9% не может быть поддержано Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-06/12832.
Общество, выплачивающее физлицу - участнику этого Общества доход в виде стоимости отчуждаемой им доли в уставном капитале, не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении такого дохода физлица Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-06/41908.
Возмещаемые страховой организацией физлицу - страхователю судебные и иные расходы, совершенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая по договорам добровольного имущественного страхования, не подлежат включению в доход этого физлица Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-06/41905 Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41871.
Проверки и контроль
ФНС внесет изменения в ЕГРЮЛ в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред.2) без участия самих юрлиц Письмо ФНС от 18.08.2014 № СА-4-14/16465. В принципе, об этом вы могли уже узнать, прочитав наш обзор за прошлую неделю Прочие события за 1 – 5 сентября, но раз ФНС решила продублировать свою позицию, мы решили донести ее до вас еще раз.
Минфин разъяснил, сколько работников разрешено иметь ИП, совмещающему ЕНВД и ПСН (Письмо Минфина от 22.08.2014 № 03-11-11/42180).
Утверждена форма справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов Приказ ФНС от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@.
Заявление о возврате излишне уплаченной/взысканной госпошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается в ИФНС по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы Письмо Минфина России от 24.09.2013 N 02-04-12/39575.
О Порядке заполнения журнала учета объема розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции Письмо Росалкогольрегулирования от 01.09.2014 N 17141/03.
ФНС России подготовила рекомендации для госкорпораций и госкомпаний о порядке заполнения уведомлений о планируемых к уплате (возмещению) сумм НДС Письмо ФНС России от 03.09.2014 N ЗН-4-1/17586@.
О ведении бухгалтерского/налогового учета и представлении отчетности представительством иностранной организации, ведущей деятельность в России Письмо Минфина России от 17.04.2013 N 07-01-06/13053.
С 1 октября 2014 года в Справочнике БИК России будут изменены наименования подразделений, расположенных на территории Волго-Вятского ГУ ЦБ и Уральского ГУ ЦБ. Поступившие в электронном виде и воспроизводимые с 1 октября 2014 года на бумажном носителе распоряжения о переводе денег могут содержать как новые, так и прежние наименования в качестве наименований банков плательщиков и банков получателей средств Письмо Банка России от 04.09.2014 N 151-Т.
Росприроднадзор дал подробные разъяснения по порядку заполнения паспорта отходов I - IV классов опасности (Письмо Росприроднадзора от 03.09.2014 N ВК-03-04-36/13543, Письмо Росприроднадзора от 08.08.2014 N ВК-03-04-36/12086).
Минюст зарегистрировал Порядок проведения госконтроля цен при экспорте из РФ в страны, не входящие в ТС, необработанных драгметаллов, руд и концентратов драгметаллов, добытых на территории России Приказ Минфина России от 19.05.2014 № 35н.
Минюст зарегистрировал приказ, утверждающий новую форму декларации по ЕНВД (Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@).
ФНС России сообщила о размещении сведений, позволяющих идентифицировать юрлиц, созданных по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ Письмо ФНС России от 10.09.2014 N СА-4-14/18249@.
Зарплата и кадры
Если путевка в крымский санаторий куплена для работника после 18.03.2014, то ее стоимость не облагается НДФЛ Письмо ФНС от 11.08.2014 № ПА-4-11/15746@.
Доходы граждан Украины, признанных беженцами и не являющихся налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке 30% Письмо ФНС России от 03.09.2014 N БС-4-11/17606@.
Валютным законодательством не предусмотрена обязанность проводить суммы зарплаты резидентам, работающим за пределами РФ по заключенному трудовому договору с нерезидентами, через счета в уполномоченных банках, а также не установлены требования к валюте таких банковских счетов (Письмо ФНС России от 3 сентября 2014 г. № ОА-3-17/2962@).
Штраф, оплаченный работодателем за своего работника-нарушителя ПДД, является облагаемым НДФЛ доходом этого работника Письмо Минфина от 22.08.14 № 03-04-06/42105.
При обращении сотрудника к работодателю за представлением имущественного вычета не с января данный вычет предоставляется начиная с месяца обращения, применительно ко всей сумме дохода, начисленной сотруднику нарастающим итогом с начала года Письмо Минфина России от 22.08.2014 N 03-04-06/42092 Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41874.
Доходы гражданина Республики Беларусь - нерезидента РФ, полученные в связи с его работой в Белоруссии по трудовому договору с российской организацией, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей в РФ и не относятся к доходам от источников в России Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-06/41919.
Установленные на 2014 г. квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу не распространяются на работников из числа граждан Украины и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Украины, прибывших в РФ в экстренном массовом порядке Постановление Правительства РФ от 02.09.2014 N 886.
Крым
О введении в 2014 и 2015 гг. новых КБК для учета задолженности по налогам/сборам и иным обязательным платежам, установленным законодательством Республики Крым и города Севастополя Письмо Минфина России от 14.08.2014 N 02-08-10/40799.
Определена процедура уточнения (возврата) невыясненных поступлений, учтенных УФК на территории Крыма и Севастополя Письмо Минфина России N 02-08-08/43850, ФНС России N ММВ-20-1/74@, Казначейства России N 42-7.4-05/5.4-535 от 02.09.2014.
Для крымчан действуют особые правила регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним и выдачи водительских удостоверений Постановление Правительства РФ от 5 сентября 2014 г. № 897.
Исполнение решений судов государства Украины по спорам, связанным с выполнением обязательств по договорам, заключенным до вхождения Республики Крым в РФ, между банками, имеющими лицензию Национального Банка Украины, действовавшую по состоянию на 16 марта 2014 года, и хозяйствующими субъектами, расположенными на территории Республики Крым, подлежит отсрочке до 1 января 2017 года (Постановление Госсовета Республики Крым от 03.09.2014 № 2471-6/14).
Личный интерес
"Детский" стандартный вычет может получить супруг, на обеспечении которого находятся дети жены от первого брака Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-04-05/29908.
Прожиточный минимум на 2 квартал 2014г. для трудоспособного населения по России в целом установлен в размере 8834 руб. Постановление Правительства РФ от 06.09.2014 г. № 905.
Если супруги договорились оформить квартиру в общую долевую собственность, каждый из них имеет право на получение имущественного НДФЛ-вычета в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на эту квартиру Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28204.
Если продажа и приобретение квартиры (с оформлением документов, подтверждающих передачу квартиры) произведены в одном календарном году, то гражданин имеет право на получение одновременно двух имущественных вычетов: "покупного" и "продажного" Письмо ФНС России от 01.09.2014 № БС-3-11/2928.
При продаже квартиры, находившейся в собственности гражданина менее 3 лет, приобретенной в рамках исполнительного производства гражданином-взыскателем, в качестве расходов, уменьшающих налоговую НДФЛ-базу, могут быть учтены документально подтвержденные суммы, перечисленные на депозитный счет подразделения судебных приставов Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28271.
При покупке квартиры по договору участия в долевом строительстве, права по которому были получены по договору уступки, для подтверждения права на имущественный вычет нужно представить оба договора и акт о передаче квартиры Письмо ФНС России от 05.09.2014 N БС-3-11/2994@.
ФССП считает возможным предложить кредитным и иным организациям создать льготные условия заключения различного вида договоров при отсутствии в банке данных сведений о неисполненных потенциальным контрагентом требованиях исполнительных документов Письмо ФССП России от 04.06.2014 N 00011/14/32508-АП.
Расширен перечень категорий граждан, имеющих право на приобретение жилья экономкласса Постановление Правительства РФ от 06.09.2014 N 912.
Установлен порядок расчета суммы, подлежащей возврату физлицу, в случае прекращения по инициативе перевозчика действия договора воздушной перевозки пассажира Приказ Минтранса России от 16.07.2014 N 187.
Размер имущественного вычета в сумме процентов, направленных на погашение части кредита, израсходованной непосредственно на покупку квартиры, может определяться на основании соотношения суммы кредита, израсходованной на приобретение квартиры, и общей суммы кредита Письмо Минфина России от 22.08.2014 N 03-04-05/42128.
При продаже квартиры, полученной по договору мены с городом и находящейся в собственности менее 3 лет, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи этой квартиры на сумму произведенных расходов, в т.ч. на рыночную стоимость обмениваемой квартиры на дату совершения мены Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41881.
Деньги, переданные физлицом по договору займа, обязательство по возврату которых было прекращено мировым соглашением, не могут рассматриваться в качестве расходов физлица, связанных с получением им доходов от продажи автомобиля и прицепа, полученных на основании мирового соглашения Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41863.
27 сентября и 25 октября по всей России налоговики проведут дни открытых дверей Информация ФНС.
В Госдуму поступил законопроект, которым предлагается обязать страховые компании предупреждать граждан о том, что срок действия полиса ОСАГО подходит к концу.
18
11 января, 2025
Чтобы в 2025 году оформить единое детское пособие, семье, помимо прочего, нужно соблюдать требование о минимальном уровне доходов. И теперь это касается всех, а не только самозанятых.1343
10 января, 2025
Первая рабочая неделя 2025 года получилась экстремально короткой – двухдневной. Но несмотря на это завершается она самым традиционным образом – нашим обзором бухгалтерских событий.136
10 января, 2025
Организации и ИП, занимающиеся производством ювелирных изделий и/или торговлей ими, не вправе применять УСН. Исключение: производство/торговля изделиями из серебра. ФНС уточнила, какая именно ювелирка считается серебряной в целях УСН.174
10 января, 2025
На фоне идеального шторма налоговых поправок подраздел 1.1 ЕФС-1 выглядит тихой гаванью. Но есть и обратная сторона: многое могло подзабыться за рутиной. Наш новый тренинг поможет взглянуть на форму свежим взглядом.395
10 января, 2025
С 27.06.2025 вырастут размеры штрафов за ведение подконтрольных видов деятельности без подачи соответствующего уведомления.833
10 января, 2025
С 1 января 2025 г. НДФЛ нужно платить на новые КБК. 19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» лектор Евгения Филимонова рассказала, какие КБК следует использовать для тех или иных видов доходов в зависимости от ставки налога.348
10 января, 2025
Правительство РФ внесло изменения в правила лицензирования услуг связи. В частности, из перечня «связных» лицензий исключается лицензия на передачу интернет-данных с наложением голосовой информации. Такая лицензия давала возможность с помощью Интернета звонить человеку, использующему стационарную телефонную или мобильную сети связи.69
9 января, 2025
Новогодние каникулы позади. Но если вы уже успели соскучиться по праздничным застольям, то на следующей неделе у вас будет возможность еще раз окунуться в новогоднюю атмосферу. Ведь в ночь с 13 на 14 января отмечается старый Новый год. Впрочем, окончательно с 2024 годом бухгалтеры попрощаются не скоро. Сроки перечисления последних платежей за прошлый год и сдачи годовой отчетности еще впереди. Не забыть о них вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.1161
9 января, 2025
СФР напомнил: с 01.01.2024 сотрудник не может находиться в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и при этом работать в режиме неполного времени. Но это было разрешено до 01.01.2024 г.826
9 января, 2025
С 01.09.2025 вступит в силу закон, изменяющий порядок подтверждения основного вида деятельности в целях установления тарифа взносов на травматизм.1154
9 января, 2025
В новый год – с новым тренингом о том, как работают ЕНП и ЕНС!459
9 января, 2025
19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» слушатель задал вопрос: в каком порядке принимать к вычету старый входной НДС упрощенцу, переходящему с 2025 г. на уплату НДС по ставке 20%? Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова.74
9 января, 2025
С 2025 г. не облагаемый НДФЛ лимит выплачиваемых работникам выходных пособий при увольнении определяется исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для детских пособий. С вопросами о том, как применять новые правила, мы обратились к специалисту Минфина Стельмаху Николаю Николаевичу.536
9 января, 2025
Новая шкала НДФЛ, увеличение нагрузки по взносам, упрощенцы - плательщики НДС, новая форма книги продаж, повышение налога на прибыль, туристический налог, пени, отчетность.789
9 января, 2025
С 01.01.2025 для того, чтобы направить средства материнского капитала на покупку дома, нужно доказывать, что приобретаемое жилье пригодно для жизни.195
Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки
Ставки страховых взносов в 2025 году
Образец пояснений по зарплате для налоговой в 2025 году
Нужна ли касса самозанятым в 2025 году
Что такое ФОТ и что в него входит
Договор аренды квартиры: как составить и что важно учесть
НДФЛ-2025: все самое главное о налоге
Ставки налога при УСН в 2025 г. в регионах: общие и для избранных
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 3 дня!
Осталось 8 дней!
Осталось 15 дней!
Налог при АУСН за декабрь 2024 г.
Декларация по НДС за 4 квартал 2024 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2024 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 4 квартал 2024 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за декабрь 2024 г.
ЕФС-1 (сведения о стаже) за 2024 г.
ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 2024 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за январь 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
