12 сентября, 2014
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Порой говорят, что отсутствие новостей - уже хорошая новость. Но не в нашем случае! Мы надеемся, что вы с нетерпением ждете пятницы, чтобы ознакомиться с нашим обзором, полным бухгалтерских и других полезных новостей.
Бухучет и налоги
Доходы
Суммы кредиторки, по которой истек срок исковой давности, включаются в состав внереализационных доходов именно в год истечения срока давности Письмо Минфина России от 12.09.14 № 03-03-РЗ/45767.
Доход от продажи нежилого помещения вмененщиком, торгующим в розницу, облагается не в рамках ЕНВД, а в рамках либо ОСНО, либо УСНО Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-11-11/13203.
Для налоговых целей упрощенец-продавец (принципал) признает доход на дату оплаты покупателем товаров (работ, услуг) электронными деньгами Письмо Минфина России от 22.08.2014 № 03-11-11/42017.
Средства, полученные КФХ-упрощенцами на создание и развитие собственного бизнеса, не являются грантами. Они отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически оплаченным за счет этого источника, но не более двух лет с даты получения. Если по окончании второго года сумма полученных денег превысит сумму признанных расходов, разница в полном объеме отражается в составе доходов этого года Письмо ФНС России от 03.09.2014 N ГД-4-3/17634@.
"Прибыльные" расходы
Для "прибыльных" расходов факт покупки ж/д билета и самой поездки подтверждается контрольным купоном электронного билета (выпиской из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на ж/д транспорте), полученным в электронном виде (Письмо Минфина от 25.08.14 № 03-03-07/42273).
Возмещение работником ущерба, причиненного хищением продукции, - внереализационный "прибыльный" доход организации. А на расходы, связанные с производством похищенной продукции, можно уменьшить налоговую базу, но только при условии, что эти расходы не были учтены раньше Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2014 N 13-11/020614@.
Организация вправе использовать НМА после погашения их стоимости через амортизационные отчисления без увеличения срока полезного использования, не отражая этот факт в налоговом учете Письмо Минфина России от 20.03.2013 N 07-01-06/8590.
В случае ликвидации организации до момента реализации акций убыток в виде денег, выданных эмитенту, не может быть учтен в "прибыльных" расходах Письмо Минфина России от 25.08.2014 N 03-03-06/1/42306.
Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется при их реализации/погашении или ином выбытии. Расходы в виде комиссии депозитария, брокера и биржи являются расходами, связанными с приобретением ценных бумаг, и учитываются для налоговых целей в момент их реализации (погашения) или иного выбытия Письмо Минфина России от 25.08.2014 N 03-03-06/1/42312.
Часть убытка от реализации амортизируемого имущества, не отраженного в прочих расходах реорганизуемым лицом, правопреемник имеет право учесть при определении налоговой базы в порядке, установленном п. 3 ст. 268 НК РФ Письмо Минфина России от 12.09.14 № 03-03-РЗ/45763.
"Упрощенные" расходы
Упрощенец - владелец рекламных конструкций не вправе учитывать в расходах затраты в виде платы за право установки и эксплуатации этой конструкции, т.к. перечень "упрощенных" расходов закрытый и такой вид затрат в нем не поименован Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-06/2/43627. Похоже, что этот упрощенец сначала задал вопрос ФНС, но не удовлетворившись ответом (который мы уже приводили Прочие события за 11 - 15 августа), решил задать его же Минфину. Как видим, мнения ведомств совпадают.
О порядке учета упрощенцем расходов на приобретение объектовых приборов Письмо Минфина России от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28540.
НДС
При перечислении предоплаты НДС принимается к вычету на основании "авансовых" счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическое перечисление этих сумм, но лишь при наличии договора, предусматривающего возможность уплаты аванса Письмо Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203.
Оказываемые российскими организациями (за исключением перевозчиков на ж/д транспорте) услуги по предоставлению ж/д подвижного состава, принадлежащего этим организациям на праве собственности или аренды, для перевозок экспортируемых товаров и продуктов переработки между пунктами отправления и назначения, находящимися на территории РФ, облагаются НДС по ставке 0%. Но только при условии представления в ИФНС документов, перечисленных в п. 3.7 ст. 165 НК РФ. Если же ж/д подвижной состав используется для перевозок по территории РФ товаров, не помещенных под вышепоименованные таможенные процедуры, то услуги облагаются НДС по ставке 18% Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-07-08/29896.
Ввоз с территории Республики Беларусь на территорию РФ мышечных желудков цыплят-бройлеров замороженных облагается НДС по ставке 10% Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-07-15/43576.
Местом реализации работ по ремонту, изготовлению, монтажу и вводу в эксплуатацию системы радиосвязи, выполняемых российской организацией в зданиях посольств РФ, находящихся на территории иностранных государств, территория РФ не признается и, соответственно, такие работы НДС в России не облагаются Письмо Минфина России от 09.09.14 № 03-07-РЗ/45152.
Передача на территории РФ дизельного топлива российским филиалом казахстанской организации другим подразделениям данной казахстанской организации не облагается НДС в РФ, т.к. передача внутри структурных подразделений одной компании не является объектом налогообложения НДС Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-07-15/43390.
Налоговый агент
Организация-агент, оказывая от имени и по поручению физлиц-организаторов мероприятий (семинаров, тренингов, мастер-классов) услуги по размещению информации об этих мероприятиях и продаже на них электронных билетов, не является налоговым агентом по НДФЛ Письмо Минфина России от 25.06.2014 N 03-04-06/30465.
Заказывая работы, которые будут выполнены за пределами РФ, ИП, в т.ч. применяющий УСНО, не будет выступать в качестве налогового НДС-агента Письмо Минфина от 24.03.2014 N 03-07-14/12827.
Прочие налоги
О формировании перечня объектов недвижимого имущества, по которым налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-05-04-01/43535 Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-05-04-01/43530.
Для целей расчет налога на имущество организаций учитывается кадастровая стоимость недвижимости, внесенная в соответствующий государственный кадастр Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-05-04-02/43388.
О применении коэффициента Кз при расчете НДПИ, если заключением госэкспертизы запасов нефти, полученным организацией в августе 2013 г., запасы нефти и растворенного газа рекомендованы к постановке на госбаланс запасов полезных ископаемых по состоянию на 01.01.2014 Письмо ФНС России от 01.09.2014 N ГД-4-3/17431@.
Предложение по снижению ставки акциза на алкогольную продукцию с содержанием этилового спирта свыше 9% не может быть поддержано Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-06/12832.
Общество, выплачивающее физлицу - участнику этого Общества доход в виде стоимости отчуждаемой им доли в уставном капитале, не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении такого дохода физлица Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-06/41908.
Возмещаемые страховой организацией физлицу - страхователю судебные и иные расходы, совершенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая по договорам добровольного имущественного страхования, не подлежат включению в доход этого физлица Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-06/41905 Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41871.
Проверки и контроль
ФНС внесет изменения в ЕГРЮЛ в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред.2) без участия самих юрлиц Письмо ФНС от 18.08.2014 № СА-4-14/16465. В принципе, об этом вы могли уже узнать, прочитав наш обзор за прошлую неделю Прочие события за 1 – 5 сентября, но раз ФНС решила продублировать свою позицию, мы решили донести ее до вас еще раз.
Минфин разъяснил, сколько работников разрешено иметь ИП, совмещающему ЕНВД и ПСН (Письмо Минфина от 22.08.2014 № 03-11-11/42180).
Утверждена форма справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов Приказ ФНС от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@.
Заявление о возврате излишне уплаченной/взысканной госпошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается в ИФНС по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы Письмо Минфина России от 24.09.2013 N 02-04-12/39575.
О Порядке заполнения журнала учета объема розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции Письмо Росалкогольрегулирования от 01.09.2014 N 17141/03.
ФНС России подготовила рекомендации для госкорпораций и госкомпаний о порядке заполнения уведомлений о планируемых к уплате (возмещению) сумм НДС Письмо ФНС России от 03.09.2014 N ЗН-4-1/17586@.
О ведении бухгалтерского/налогового учета и представлении отчетности представительством иностранной организации, ведущей деятельность в России Письмо Минфина России от 17.04.2013 N 07-01-06/13053.
С 1 октября 2014 года в Справочнике БИК России будут изменены наименования подразделений, расположенных на территории Волго-Вятского ГУ ЦБ и Уральского ГУ ЦБ. Поступившие в электронном виде и воспроизводимые с 1 октября 2014 года на бумажном носителе распоряжения о переводе денег могут содержать как новые, так и прежние наименования в качестве наименований банков плательщиков и банков получателей средств Письмо Банка России от 04.09.2014 N 151-Т.
Росприроднадзор дал подробные разъяснения по порядку заполнения паспорта отходов I - IV классов опасности (Письмо Росприроднадзора от 03.09.2014 N ВК-03-04-36/13543, Письмо Росприроднадзора от 08.08.2014 N ВК-03-04-36/12086).
Минюст зарегистрировал Порядок проведения госконтроля цен при экспорте из РФ в страны, не входящие в ТС, необработанных драгметаллов, руд и концентратов драгметаллов, добытых на территории России Приказ Минфина России от 19.05.2014 № 35н.
Минюст зарегистрировал приказ, утверждающий новую форму декларации по ЕНВД (Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@).
ФНС России сообщила о размещении сведений, позволяющих идентифицировать юрлиц, созданных по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ Письмо ФНС России от 10.09.2014 N СА-4-14/18249@.
Зарплата и кадры
Если путевка в крымский санаторий куплена для работника после 18.03.2014, то ее стоимость не облагается НДФЛ Письмо ФНС от 11.08.2014 № ПА-4-11/15746@.
Доходы граждан Украины, признанных беженцами и не являющихся налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке 30% Письмо ФНС России от 03.09.2014 N БС-4-11/17606@.
Валютным законодательством не предусмотрена обязанность проводить суммы зарплаты резидентам, работающим за пределами РФ по заключенному трудовому договору с нерезидентами, через счета в уполномоченных банках, а также не установлены требования к валюте таких банковских счетов (Письмо ФНС России от 3 сентября 2014 г. № ОА-3-17/2962@).
Штраф, оплаченный работодателем за своего работника-нарушителя ПДД, является облагаемым НДФЛ доходом этого работника Письмо Минфина от 22.08.14 № 03-04-06/42105.
При обращении сотрудника к работодателю за представлением имущественного вычета не с января данный вычет предоставляется начиная с месяца обращения, применительно ко всей сумме дохода, начисленной сотруднику нарастающим итогом с начала года Письмо Минфина России от 22.08.2014 N 03-04-06/42092 Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41874.
Доходы гражданина Республики Беларусь - нерезидента РФ, полученные в связи с его работой в Белоруссии по трудовому договору с российской организацией, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей в РФ и не относятся к доходам от источников в России Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-06/41919.
Установленные на 2014 г. квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу не распространяются на работников из числа граждан Украины и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Украины, прибывших в РФ в экстренном массовом порядке Постановление Правительства РФ от 02.09.2014 N 886.
Крым
О введении в 2014 и 2015 гг. новых КБК для учета задолженности по налогам/сборам и иным обязательным платежам, установленным законодательством Республики Крым и города Севастополя Письмо Минфина России от 14.08.2014 N 02-08-10/40799.
Определена процедура уточнения (возврата) невыясненных поступлений, учтенных УФК на территории Крыма и Севастополя Письмо Минфина России N 02-08-08/43850, ФНС России N ММВ-20-1/74@, Казначейства России N 42-7.4-05/5.4-535 от 02.09.2014.
Для крымчан действуют особые правила регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним и выдачи водительских удостоверений Постановление Правительства РФ от 5 сентября 2014 г. № 897.
Исполнение решений судов государства Украины по спорам, связанным с выполнением обязательств по договорам, заключенным до вхождения Республики Крым в РФ, между банками, имеющими лицензию Национального Банка Украины, действовавшую по состоянию на 16 марта 2014 года, и хозяйствующими субъектами, расположенными на территории Республики Крым, подлежит отсрочке до 1 января 2017 года (Постановление Госсовета Республики Крым от 03.09.2014 № 2471-6/14).
Личный интерес
"Детский" стандартный вычет может получить супруг, на обеспечении которого находятся дети жены от первого брака Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-04-05/29908.
Прожиточный минимум на 2 квартал 2014г. для трудоспособного населения по России в целом установлен в размере 8834 руб. Постановление Правительства РФ от 06.09.2014 г. № 905.
Если супруги договорились оформить квартиру в общую долевую собственность, каждый из них имеет право на получение имущественного НДФЛ-вычета в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на эту квартиру Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28204.
Если продажа и приобретение квартиры (с оформлением документов, подтверждающих передачу квартиры) произведены в одном календарном году, то гражданин имеет право на получение одновременно двух имущественных вычетов: "покупного" и "продажного" Письмо ФНС России от 01.09.2014 № БС-3-11/2928.
При продаже квартиры, находившейся в собственности гражданина менее 3 лет, приобретенной в рамках исполнительного производства гражданином-взыскателем, в качестве расходов, уменьшающих налоговую НДФЛ-базу, могут быть учтены документально подтвержденные суммы, перечисленные на депозитный счет подразделения судебных приставов Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28271.
При покупке квартиры по договору участия в долевом строительстве, права по которому были получены по договору уступки, для подтверждения права на имущественный вычет нужно представить оба договора и акт о передаче квартиры Письмо ФНС России от 05.09.2014 N БС-3-11/2994@.
ФССП считает возможным предложить кредитным и иным организациям создать льготные условия заключения различного вида договоров при отсутствии в банке данных сведений о неисполненных потенциальным контрагентом требованиях исполнительных документов Письмо ФССП России от 04.06.2014 N 00011/14/32508-АП.
Расширен перечень категорий граждан, имеющих право на приобретение жилья экономкласса Постановление Правительства РФ от 06.09.2014 N 912.
Установлен порядок расчета суммы, подлежащей возврату физлицу, в случае прекращения по инициативе перевозчика действия договора воздушной перевозки пассажира Приказ Минтранса России от 16.07.2014 N 187.
Размер имущественного вычета в сумме процентов, направленных на погашение части кредита, израсходованной непосредственно на покупку квартиры, может определяться на основании соотношения суммы кредита, израсходованной на приобретение квартиры, и общей суммы кредита Письмо Минфина России от 22.08.2014 N 03-04-05/42128.
При продаже квартиры, полученной по договору мены с городом и находящейся в собственности менее 3 лет, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи этой квартиры на сумму произведенных расходов, в т.ч. на рыночную стоимость обмениваемой квартиры на дату совершения мены Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41881.
Деньги, переданные физлицом по договору займа, обязательство по возврату которых было прекращено мировым соглашением, не могут рассматриваться в качестве расходов физлица, связанных с получением им доходов от продажи автомобиля и прицепа, полученных на основании мирового соглашения Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41863.
27 сентября и 25 октября по всей России налоговики проведут дни открытых дверей Информация ФНС.
2 ч назад
На носу перечисление работникам декабрьской зарплаты. Поэтому мы подготовили для вас удобную шпаргалку.
2 ч назад
Все ли организации обязаны создавать резерв сомнительных долгов в бухучете? 10 декабря наш журнал провел вебинар «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов». На вебинаре главный редактор журнала Евгения Филимонова дала ответ на этот вопрос.
3
6 ч назад
Чтобы иметь право на получение имущественного НДФЛ-вычета по расходам на покупку/строительство жилья, жилой дом нужно именно приобрести или построить, а не превратить нежилое помещение в жилое.
В связи с тем, что 2025 год начнется с длинных каникул, детские пособия, которые по обычному графику должны прийти получателям в начале января, СФР перечислит до конца 2024 года.27
21 декабря, 2024
До новогодней ночи осталось совсем немного, и большинство людей уже занялись украшением своего дома к празднику. Электрогирлянды уже давно стали обязательным атрибутом Нового года. Роспотребнадзор напоминает: к выбору новогодних украшений, работающих от розетки, нужно подходить особенно тщательно.19
20 декабря, 2024
В ближайшее воскресенье, 22 декабря, отмечается Международный день бардовской песни. Как тут не вспомнить классическое «Как здорово, что все мы здесь сегодня собрались». Тем более, что все бухгалтерские события прошедшей недели собрались в нашем традиционном обзоре. И это действительно здорово и очень удобно.117
20 декабря, 2024
ФНС утвердила новый бланк уведомления об использовании НДС-освобождения по ст.145 НК. Теперь такое уведомление еще и официальная форма для отказа от освобождения.560
20 декабря, 2024
Центробанк решил пока сохранить действующую с 28.10.2024 ключевую ставку 21% годовых.139
20 декабря, 2024
ФНС заявила: «самозанятый» закон не запрещает лицам, ограниченным в дееспособности, регистрироваться в качестве плательщиков НПД.96
20 декабря, 2024
Заявление об отзыве заявления об увольнении передумавший уходить работник может не только принести работодателю лично, но и отправить почтой.109
20 декабря, 2024
Иногда срок исковой давности для целей списания безнадежной задолженности считают, ориентируясь исключительно на данные бухгалтерского учета. 10 декабря на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» главный редактор журнала Евгения Филимонова разъяснила, почему такой подход не всегда верный.140
20 декабря, 2024
Если в следующем году вы планируете продать дом или квартиру, вам будет полезно узнать об изменениях в налогообложении доходов от продажи недвижимости, а также о новых размерах госпошлин.386
Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Ключевая ставка (ставка рефинансирования) в 2024 г.
Оплата отпуска – 2025
Патентная система налогообложения для ИП 2025: кто вправе применять, сколько стоит, каковы правила перехода
Обязанности работника в области охраны труда в 2025 году
Охрана труда работников 2025: шпаргалка для работодателей
Оплата больничного листа по уходу за ребенком 2025
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Как отдыхаем в январе 2025 года
Отпуск в январе 2025 года: выгодно ли брать
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 3 дня!
Налог при АУСН за ноябрь 2024 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2024 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за декабрь 2024 г.
Осталось 6 дней!
НДС 3 платеж за 3 квартал 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 31 декабря 2024 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2024 г.
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
