Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
12 сентября 2014 г.

Прочие события за 8 - 12 сентября

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

ОСН

УСН

АУСН

ЕСХН

ПСН

НПД

Новости: Прочие события за 8 - 12 сентября
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Порой говорят, что отсутствие новостей - уже хорошая новость. Но не в нашем случае! Мы надеемся, что вы с нетерпением ждете пятницы, чтобы ознакомиться с нашим обзором, полным бухгалтерских и других полезных новостей.


Бухучет и налоги

Доходы

Суммы кредиторки, по которой истек срок исковой давности, включаются в состав внереализационных доходов именно в год истечения срока давности Письмо Минфина России от 12.09.14 № 03-03-РЗ/45767.

Доход от продажи нежилого помещения вмененщиком, торгующим в розницу, облагается не в рамках ЕНВД, а в рамках либо ОСНО, либо УСНО Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-11-11/13203.

Для налоговых целей упрощенец-продавец (принципал) признает доход на дату оплаты покупателем товаров (работ, услуг) электронными деньгами Письмо Минфина России от 22.08.2014 № 03-11-11/42017.

Средства, полученные КФХ-упрощенцами на создание и развитие собственного бизнеса, не являются грантами. Они отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически оплаченным за счет этого источника, но не более двух лет с даты получения. Если по окончании второго года сумма полученных денег превысит сумму признанных расходов, разница в полном объеме отражается в составе доходов этого года Письмо ФНС России от 03.09.2014 N ГД-4-3/17634@.

"Прибыльные" расходы

Для "прибыльных" расходов факт покупки ж/д билета и самой поездки подтверждается контрольным купоном электронного билета (выпиской из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на ж/д транспорте), полученным в электронном виде (Письмо Минфина от 25.08.14 № 03-03-07/42273).

Возмещение работником ущерба, причиненного хищением продукции, - внереализационный "прибыльный" доход организации. А на расходы, связанные с производством похищенной продукции, можно уменьшить налоговую базу, но только при условии, что эти расходы не были учтены раньше Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2014 N 13-11/020614@.

Организация вправе использовать НМА после погашения их стоимости через амортизационные отчисления без увеличения срока полезного использования, не отражая этот факт в налоговом учете Письмо Минфина России от 20.03.2013 N 07-01-06/8590.

В случае ликвидации организации до момента реализации акций убыток в виде денег, выданных эмитенту, не может быть учтен в "прибыльных" расходах Письмо Минфина России от 25.08.2014 N 03-03-06/1/42306.

Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется при их реализации/погашении или ином выбытии. Расходы в виде комиссии депозитария, брокера и биржи являются расходами, связанными с приобретением ценных бумаг, и учитываются для налоговых целей в момент их реализации (погашения) или иного выбытия Письмо Минфина России от 25.08.2014 N 03-03-06/1/42312.

Часть убытка от реализации амортизируемого имущества, не отраженного в прочих расходах реорганизуемым лицом, правопреемник имеет право учесть при определении налоговой базы в порядке, установленном п. 3 ст. 268 НК РФ Письмо Минфина России от 12.09.14 № 03-03-РЗ/45763.

"Упрощенные" расходы

Упрощенец - владелец рекламных конструкций не вправе учитывать в расходах затраты в виде платы за право установки и эксплуатации этой конструкции, т.к. перечень "упрощенных" расходов закрытый и такой вид затрат в нем не поименован Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-06/2/43627. Похоже, что этот упрощенец сначала задал вопрос ФНС, но не удовлетворившись ответом (который мы уже приводили Прочие события за 11 - 15 августа), решил задать его же Минфину. Как видим, мнения ведомств совпадают.

О порядке учета упрощенцем расходов на приобретение объектовых приборов Письмо Минфина России от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28540.

НДС

При перечислении предоплаты НДС принимается к вычету на основании "авансовых" счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическое перечисление этих сумм, но лишь при наличии договора, предусматривающего возможность уплаты аванса Письмо Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203.

Оказываемые российскими организациями (за исключением перевозчиков на ж/д транспорте) услуги по предоставлению ж/д подвижного состава, принадлежащего этим организациям на праве собственности или аренды, для перевозок экспортируемых товаров и продуктов переработки между пунктами отправления и назначения, находящимися на территории РФ, облагаются НДС по ставке 0%. Но только при условии представления в ИФНС документов, перечисленных в п. 3.7 ст. 165 НК РФ. Если же ж/д подвижной состав используется для перевозок по территории РФ товаров, не помещенных под вышепоименованные таможенные процедуры, то услуги облагаются НДС по ставке 18% Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-07-08/29896.

Ввоз с территории Республики Беларусь на территорию РФ мышечных желудков цыплят-бройлеров замороженных облагается НДС по ставке 10% Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-07-15/43576.

Местом реализации работ по ремонту, изготовлению, монтажу и вводу в эксплуатацию системы радиосвязи, выполняемых российской организацией в зданиях посольств РФ, находящихся на территории иностранных государств, территория РФ не признается и, соответственно, такие работы НДС в России не облагаются Письмо Минфина России от 09.09.14 № 03-07-РЗ/45152.

Передача на территории РФ дизельного топлива российским филиалом казахстанской организации другим подразделениям данной казахстанской организации не облагается НДС в РФ, т.к. передача внутри структурных подразделений одной компании не является объектом налогообложения НДС Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-07-15/43390.

Налоговый агент

Организация-агент, оказывая от имени и по поручению физлиц-организаторов мероприятий (семинаров, тренингов, мастер-классов) услуги по размещению информации об этих мероприятиях и продаже на них электронных билетов, не является налоговым агентом по НДФЛ Письмо Минфина России от 25.06.2014 N 03-04-06/30465.

Заказывая работы, которые будут выполнены за пределами РФ, ИП, в т.ч. применяющий УСНО, не будет выступать в качестве налогового НДС-агента Письмо Минфина от 24.03.2014 N 03-07-14/12827.

Прочие налоги

О формировании перечня объектов недвижимого имущества, по которым налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-05-04-01/43535 Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-05-04-01/43530.

Для целей расчет налога на имущество организаций учитывается кадастровая стоимость недвижимости, внесенная в соответствующий государственный кадастр Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-05-04-02/43388.

О применении коэффициента Кз при расчете НДПИ, если заключением госэкспертизы запасов нефти, полученным организацией в августе 2013 г., запасы нефти и растворенного газа рекомендованы к постановке на госбаланс запасов полезных ископаемых по состоянию на 01.01.2014 Письмо ФНС России от 01.09.2014 N ГД-4-3/17431@.

Предложение по снижению ставки акциза на алкогольную продукцию с содержанием этилового спирта свыше 9% не может быть поддержано Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-06/12832.

Общество, выплачивающее физлицу - участнику этого Общества доход в виде стоимости отчуждаемой им доли в уставном капитале, не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении такого дохода физлица Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-06/41908.

Возмещаемые страховой организацией физлицу - страхователю судебные и иные расходы, совершенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая по договорам добровольного имущественного страхования, не подлежат включению в доход этого физлица Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-06/41905 Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41871.

Проверки и контроль

ФНС внесет изменения в ЕГРЮЛ в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред.2) без участия самих юрлиц Письмо ФНС от 18.08.2014 № СА-4-14/16465. В принципе, об этом вы могли уже узнать, прочитав наш обзор за прошлую неделю Прочие события за 1 – 5 сентября, но раз ФНС решила продублировать свою позицию, мы решили донести ее до вас еще раз.

Минфин разъяснил, сколько работников разрешено иметь ИП, совмещающему ЕНВД и ПСН (Письмо Минфина от 22.08.2014 № 03-11-11/42180).

Утверждена форма справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов Приказ ФНС от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@.

Заявление о возврате излишне уплаченной/взысканной госпошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается в ИФНС по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы Письмо Минфина России от 24.09.2013 N 02-04-12/39575.

О Порядке заполнения журнала учета объема розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции Письмо Росалкогольрегулирования от 01.09.2014 N 17141/03.

ФНС России подготовила рекомендации для госкорпораций и госкомпаний о порядке заполнения уведомлений о планируемых к уплате (возмещению) сумм НДС Письмо ФНС России от 03.09.2014 N ЗН-4-1/17586@.

О ведении бухгалтерского/налогового учета и представлении отчетности представительством иностранной организации, ведущей деятельность в России Письмо Минфина России от 17.04.2013 N 07-01-06/13053.

С 1 октября 2014 года в Справочнике БИК России будут изменены наименования подразделений, расположенных на территории Волго-Вятского ГУ ЦБ и Уральского ГУ ЦБ. Поступившие в электронном виде и воспроизводимые с 1 октября 2014 года на бумажном носителе распоряжения о переводе денег могут содержать как новые, так и прежние наименования в качестве наименований банков плательщиков и банков получателей средств Письмо Банка России от 04.09.2014 N 151-Т.

Росприроднадзор дал подробные разъяснения по порядку заполнения паспорта отходов I - IV классов опасности (Письмо Росприроднадзора от 03.09.2014 N ВК-03-04-36/13543, Письмо Росприроднадзора от 08.08.2014 N ВК-03-04-36/12086).

Минюст зарегистрировал Порядок проведения госконтроля цен при экспорте из РФ в страны, не входящие в ТС, необработанных драгметаллов, руд и концентратов драгметаллов, добытых на территории России Приказ Минфина России от 19.05.2014 № 35н.

Минюст зарегистрировал приказ, утверждающий новую форму декларации по ЕНВД (Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@).

ФНС России сообщила о размещении сведений, позволяющих идентифицировать юрлиц, созданных по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ Письмо ФНС России от 10.09.2014 N СА-4-14/18249@.

Зарплата и кадры

Если путевка в крымский санаторий куплена для работника после 18.03.2014, то ее стоимость не облагается НДФЛ Письмо ФНС от 11.08.2014 № ПА-4-11/15746@.

Доходы граждан Украины, признанных беженцами и не являющихся налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке 30% Письмо ФНС России от 03.09.2014 N БС-4-11/17606@.

Валютным законодательством не предусмотрена обязанность проводить суммы зарплаты резидентам, работающим за пределами РФ по заключенному трудовому договору с нерезидентами, через счета в уполномоченных банках, а также не установлены требования к валюте таких банковских счетов (Письмо ФНС России от 3 сентября 2014 г. № ОА-3-17/2962@).

Штраф, оплаченный работодателем за своего работника-нарушителя ПДД, является облагаемым НДФЛ доходом этого работника Письмо Минфина от 22.08.14 № 03-04-06/42105.

При обращении сотрудника к работодателю за представлением имущественного вычета не с января данный вычет предоставляется начиная с месяца обращения, применительно ко всей сумме дохода, начисленной сотруднику нарастающим итогом с начала года Письмо Минфина России от 22.08.2014 N 03-04-06/42092 Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41874.

Доходы гражданина Республики Беларусь - нерезидента РФ, полученные в связи с его работой в Белоруссии по трудовому договору с российской организацией, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей в РФ и не относятся к доходам от источников в России Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-06/41919.

Установленные на 2014 г. квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу не распространяются на работников из числа граждан Украины и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Украины, прибывших в РФ в экстренном массовом порядке Постановление Правительства РФ от 02.09.2014 N 886.


Крым

О введении в 2014 и 2015 гг. новых КБК для учета задолженности по налогам/сборам и иным обязательным платежам, установленным законодательством Республики Крым и города Севастополя Письмо Минфина России от 14.08.2014 N 02-08-10/40799.

Определена процедура уточнения (возврата) невыясненных поступлений, учтенных УФК на территории Крыма и Севастополя Письмо Минфина России N 02-08-08/43850, ФНС России N ММВ-20-1/74@, Казначейства России N 42-7.4-05/5.4-535 от 02.09.2014.

Для крымчан действуют особые правила регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним и выдачи водительских удостоверений Постановление Правительства РФ от 5 сентября 2014 г. № 897.

Исполнение решений судов государства Украины по спорам, связанным с выполнением обязательств по договорам, заключенным до вхождения Республики Крым в РФ, между банками, имеющими лицензию Национального Банка Украины, действовавшую по состоянию на 16 марта 2014 года, и хозяйствующими субъектами, расположенными на территории Республики Крым, подлежит отсрочке до 1 января 2017 года (Постановление Госсовета Республики Крым от 03.09.2014 № 2471-6/14).

Личный интерес

"Детский" стандартный вычет может получить супруг, на обеспечении которого находятся дети жены от первого брака Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-04-05/29908.

Прожиточный минимум на 2 квартал 2014г. для трудоспособного населения по России в целом установлен в размере 8834 руб. Постановление Правительства РФ от 06.09.2014 г. № 905.

Если супруги договорились оформить квартиру в общую долевую собственность, каждый из них имеет право на получение имущественного НДФЛ-вычета в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на эту квартиру Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28204.

Если продажа и приобретение квартиры (с оформлением документов, подтверждающих передачу квартиры) произведены в одном календарном году, то гражданин имеет право на получение одновременно двух имущественных вычетов: "покупного" и "продажного" Письмо ФНС России от 01.09.2014 № БС-3-11/2928.

При продаже квартиры, находившейся в собственности гражданина менее 3 лет, приобретенной в рамках исполнительного производства гражданином-взыскателем, в качестве расходов, уменьшающих налоговую НДФЛ-базу, могут быть учтены документально подтвержденные суммы, перечисленные на депозитный счет подразделения судебных приставов Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28271.

При покупке квартиры по договору участия в долевом строительстве, права по которому были получены по договору уступки, для подтверждения права на имущественный вычет нужно представить оба договора и акт о передаче квартиры Письмо ФНС России от 05.09.2014 N БС-3-11/2994@.

ФССП считает возможным предложить кредитным и иным организациям создать льготные условия заключения различного вида договоров при отсутствии в банке данных сведений о неисполненных потенциальным контрагентом требованиях исполнительных документов Письмо ФССП России от 04.06.2014 N 00011/14/32508-АП.

Расширен перечень категорий граждан, имеющих право на приобретение жилья экономкласса Постановление Правительства РФ от 06.09.2014 N 912.

Установлен порядок расчета суммы, подлежащей возврату физлицу, в случае прекращения по инициативе перевозчика действия договора воздушной перевозки пассажира Приказ Минтранса России от 16.07.2014 N 187.

Размер имущественного вычета в сумме процентов, направленных на погашение части кредита, израсходованной непосредственно на покупку квартиры, может определяться на основании соотношения суммы кредита, израсходованной на приобретение квартиры, и общей суммы кредита Письмо Минфина России от 22.08.2014 N 03-04-05/42128.

При продаже квартиры, полученной по договору мены с городом и находящейся в собственности менее 3 лет, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи этой квартиры на сумму произведенных расходов, в т.ч. на рыночную стоимость обмениваемой квартиры на дату совершения мены Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41881.

Деньги, переданные физлицом по договору займа, обязательство по возврату которых было прекращено мировым соглашением, не могут рассматриваться в качестве расходов физлица, связанных с получением им доходов от продажи автомобиля и прицепа, полученных на основании мирового соглашения Письмо Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41863.

27 сентября и 25 октября по всей России налоговики проведут дни открытых дверей Информация ФНС.

Штрафы за нарушения в области воинского учета могут достигать 500 тыс. рублей. Узнайте, за что оштрафуют.

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: Как компаниям из новых регионов заполнить УСН-декларацию

В п. 3.1 ст.346.20 НК указано, что законами ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей ставка по УСН-налогу в отношении периодов 2023 и 2024 гг. может быть уменьшена до 0%. ФНС рассказала, как отразить эту налоговую льготу в УСН-декларации. < ... >

Новости: Заявление об увольнении по электронной почте направить нельзя

Электронная почта для обмена кадровыми документами в рамках ЭКДО не подходит. < ... >

Новости: В целях «гостиничной» ставки НДС 0% континентальный завтрак - понятие растяжимое

Если континентальный завтрак входит в стоимость номера, то в отношении него можно применять нулевую ставку НДС. Даже если в состав завтрака входят дополнительные продукты, не предусмотренные положением о классификации гостиниц. < ... >

Новости: Вебинар от «Главной книги»: последствия ошибок - пени по авансам по налогу на прибыль

На вебинаре «Ошибки в бухучете и налогах: как исправить, чтобы избежать штрафов», прошедшем 8 февраля, ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина ответила на вопрос слушателя, будут ли начислены пени за неуплату авансовых платежей по налогу на прибыль, если подана декларация с авансами к доплате. < ... >

Новости: Когда после перевыпуска банковской карты нужно обновить заявление на единое пособие

Гражданин получает единое детское пособие на карту «Мир». По каким-либо причинам карту пришлось перевыпустить. Нужно ли сообщать об этом изменении в СФР? Иногда да, а иногда нет. < ... >

Новости: Как организации общепита с ОП определить уровень зарплат для НДС-льготы

С 01.01.2024 для применения освобождения от НДС предприятиям общепита, помимо прочего, нужно соблюдать условие об уровне зарплат. Минфин рассказал, как проверить исполнение этого требования организации с обособками в разных регионах. < ... >

Новости:
19 февраля
Читайте в новом номере журнала «Главная книга»

Основные темы выпуска № 5/2024: новые контрольные соотношения к уведомлениям по НДФЛ; нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах — в вопросах и ответах; НДФЛ-новшества для дистанционных работников; какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НК; нюансы распределения и выплаты дивидендов. < ... >

Новости:
19 февраля
Коэффициент 1,5 при модернизации высокотехнологичного ОС не применяется

При формировании первоначальной стоимости высокотехнологичного оборудования организация вправе учитывать расходы с применением коэффициента 1,5. Но это относится только к первичному формированию стоимости ОС. < ... >

Новости: Товар отгружен в одном квартале, а принят в другом: когда восстанавливать НДС с аванса

В целях определения момента восстановления авансового НДС дата принятия покупателем товаров на учет не важна. < ... >

Новости: Вебинар от «Главной книги»: действует ли мораторий на пени в 2024 г.

8 февраля наше издательство провело вебинар «Ошибки в бухучете и налогах: как исправить, чтобы избежать штрафов». Один из слушателей усомнился, действует ли в 2024 г. мораторий на пени при положительном сальдо ЕНС. Разъяснения дала ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина. < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
Cвежий номер «Главной книги»
  • УВЕДОМЛЕНИЯ ПО НДФЛ: новые контрольные соотношения
  • РАСЧЕТ О ДОХОДАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАНЦАМ: вопросы и ответы
  • НДФЛ-новшества для дистанционных работников:
  • СОМНИТЕЛЬНЫЙ ДОЛГ: что это для целей НК
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 21 февраля НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
февраль 2024 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

16%
Нужное