17 октября, 2014
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Пусть льет дождь или падает снег, пусть скачут курсы валют - ничто не сможет помешать нам рассказать вам о самых интересных бухгалтерских событиях за эту неделю.
Об оценке покупных товаров по средней стоимости для целей налога на прибыль Письмо Минфина России от 08.09.2014 N 03-03-06/1/44996.
Расходы на проведение мероприятий по развитию физкультуры и спорта не учитываются для "прибыльных" целей (Письмо Минфина от 17.10.2014 г. № 03-03-06/1/52376), в т.ч. и на фитнес, о чем мы вам сообщали ранее ЭКСКЛЮЗИВ: Можно ли расходы на фитнес учесть при расчете налога на прибыль.
Представительские расходы, оплаченные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений от других организаций и (или) физлиц на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, нельзя списать в "прибыльные" расходы Письмо Минфина России от 27.06.2014 N 03-03-07/30948.
Об учете расходов по обеспечению безопасности скважин для целей налога на прибыль, если они получены в безвозмездное пользование и расположены в границах предоставленного в пользование лицензионного участка недр Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-03-06/1/47154.
О налогообложении налогом на прибыль и НДС штрафов за несоблюдение условий договоров поставки, заключенных с покупателями - резидентами Казахстана и Беларуси Письмо Минфина России от 10.09.2014 N 03-07-08/45369.
Разъяснен порядок налогообложения доходов за использование товарного знака, причитающихся китайской организации Письмо ФНС России от 07.10.2014 N ГД-4-3/20576@.
Арифметическая ошибка, допущенная при указании стоимости товаров (работ, услуг) и суммы НДС, приведет к тому, что налоговики откажут в вычете входного налога Письмо Минфина от 18.09.14 № 03-07-09/46708. Позиция финансового ведомства по этому вопросу устойчивая Письмо Минфина России от 30.05.2013 N 03-07-09/19826.
Указание в счете-фактуре, выставленном продавцом при получении авансов, трехзначного номера платежки не является основанием для отказа в вычете входного налога, указанного в данном счете-фактуре Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-07-09/46986.
Распространение рекламных материалов, являющееся частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке производимых и (или) реализуемых им товаров (работ, услуг) в целях увеличения объема продаж, не может рассматриваться в качестве операции, формирующей самостоятельный объект налогообложения НДС, если эти рекламные материалы не отвечают признакам товара, то есть имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-07-11/46938.
НДС со стоимости гостиничных услуг можно принять к вычету, даже если в счете-фактуре указан неверный ИНН (Определение ВС РФ от 10.10.14 № 306-КГ14-1504).
Об освобождении от НДС при ввозе на территорию РФ медицинской техники и изделий медицинского назначения Письмо Минфина России от 22.09.2014 N 03-07-14/47365.
Ввоз с территории Республики Беларусь на территорию РФ мышечных желудков цыплят-бройлеров замороженных облагается НДС по ставке 10% (Письмо ФНС России от 06.10.2014 № ГД-4-3/20472). ФНС продублировала разъяснения Минфина, о которых мы сообщали ранее Прочие события за 8 - 12 сентября.
Об образовании постоянного представительства иностранной организации, оказывающей кейтеринговые услуги на плавучей нефтяной платформе, находящейся в пределах континентального шельфа РФ, а также об обложении таких услуг НДС Письмо Минфина России от 10.09.2014 N 03-08-05/45385.
О выполнении депозитарием функции налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов, выплачиваемых юрлицам - резидентам РФ Письмо Минфина России от 10.09.2014 N 03-08-05/45416.
О налогообложении налогом на прибыль материальной выгоды, полученной иностранной организацией - резидентом ФРГ в результате прощения долга по займу, полученному от российской дочерней организации Письмо ФНС России от 19.09.2014 N ОА-4-17/19094@.
Об исчислении НДФЛ брокером - налоговым агентом, если эмитент - российская организация удержал налог на прибыль при перечислении покупателю по первой части РЕПО - иностранной организации дивидендов, право на получение которых возникло в период между датами исполнения первой и второй частей РЕПО Письмо Минфина России от 15.09.2014 N 03-04-РЗ/46128.
Об определении даты выплаты дохода в виде дивидендов путем почтового перевода физлицам-акционерам в целях уплаты НДФЛ банком - налоговым агентом (эмитент акций и(или) депозитарий), а также об НДФЛ при возвращении после уплаты НДФЛ в бюджет перечисленных дивидендов из-за неполучения их акционерами Письмо Минфина России от 15.09.2014 N 03-04-РЗ/46129.
О признании физлица налоговым резидентом РФ для целей НДФЛ Письмо Минфина России от 26.06.2014 N 03-04-05/30670.
Если машина в собственности у работника, то не нужно начислять взносы на выплачиваемую ему компенсацию за использование личного авто в рабочих целях (Письмо Минтруда от 25.07.2014 г. № 17-3/В-347).
Если организация перечисляет средства для оплаты стоимости путевки за члена семьи работника непосредственно в организацию, предоставляющую эту путевку, то стоимость путевки страховыми взносами не облагается (Письмо Минтруда России от 18.08.2014 № 17-4/В-391).
Если организация, помимо оплаты стоимости проезда и проживания, выплачивает физлицам, приглашенным для участия в различных мероприятиях, какие-либо иные доходы в денежной форме, то налог с доходов, полученных в натуральной форме (если оплата проезда и проживания производится в интересах этих физлиц), должен удерживаться организацией из доходов, полученных в денежной форме Письма Минфина от 15.09.2014 № 03-04-06/46030, от 15.09.2014 № 03-04-06/46035.
В случае самостоятельной оплаты физлицом стоимости проезда и проживания в месте проведения собеседования и последующего возмещения организацией указанных расходов НДФЛ с сумм такого возмещения должен удерживаться организацией при выплате возмещения Письмо Минфина России от 22.09.2014 N 03-04-06/47325.
Неустойка, выплаченная физлицу за ненадлежащее исполнение договора, облагается НДФЛ Определение ВС РФ от 30.09.14 № 309-ЭС14-47.
Об исполнении ООО обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу доходов по договорам отчуждения исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и договорам на передачу права на получение патента на изобретение, полезную модель, промышленный образец Письмо Минфина России от 26.06.2014 N 03-04-06/30883.
Сведения о доходах физлиц от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов, представляются налоговыми агентами персонально по каждому физлицу - получателю доходов Письмо ФНС от 06.10.2014 № ГД-4-3/20447.
Об обложении страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров, членам ревизионной комиссии АО, а также победителям публичных конкурсов, принимавшим участие в конкурсе от имени организации-работодателя Письмо Минтруда России от 02.09.2014 N 17-3/В-415.
Об определении "страховой" базы ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам и уплачивающим НДФЛ, если его доход превышает 300 000 руб. за расчетный период Письмо Минтруда России от 01.09.2014 N 17-4/ООГ-692.
Минэкономразвития России представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении (Информация Минэкономразвития России от 15.10.2014).
Предлагаемая в законопроекте индексация ставок водного налога не окажет воздействия на состояние и результаты ведения социально-экономической деятельности генерирующих компаний и не может являться основанием для сокращения инвестиционных программ Письмо Минфина России от 13.10.2014 N 03-06-05-02/51308.
Не признаются объектами обложения объекты водных биологических ресурсов, которые используются для личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ (по перечню, утверждаемому Правительством РФ) и лицами, не относящимися к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающими в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности, для которых рыболовство является основой существования Письмо Минфина России от 13.10.2014 N 03-06-05-03/51293.
Если налогоплательщик торгует в розницу через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал, и открытую площадку, то при определении налоговой базы по ЕНВД в отношении такого объекта торговли налогоплательщик должен учитывать площадь торгового зала, в т.ч. площадь открытой площадки, исходя из размера площади, указанного в инвентаризационных и правоустанавливающих документах (Письмо Минфина от 05.09.14 № 03-11-09/44779).
Минфин рассказал, как считать налог, если новый вид "вмененной" деятельности ведется не с начала календарного месяца (Письмо Минфина от 05.09.14 № 03-11-11/44616).
По вопросу постановки на налоговый учет того или иного юрлица ФНС рекомендует пользоваться онлайн-сервисом "Проверь себя и контрагента" Сервис «Проверь себя и контрагента», содержащем общедоступную информацию из ЕГРЮЛ Письмо ФНС России от 01.08.2012 N ПА-3-6/2686@.
КоАП РФ предусматривает административную ответственность только в отношении пользователей ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, и не устанавливает ответственность в отношении центров технического обслуживания (Письмо ФНС от 23.09.14 № ЕД-4-2/19362).
Разъяснены особенности применения кредитными организациями контрольно-кассовой техники Письмо ФНС России от 10.10.2014 N ЕД-4-2/20822.
Внесены изменения в некоторые законодательные акты, в т.ч. в КоАП Федеральный закон от 14.10.2014 N 307-ФЗ.
Внесены изменения в формы статотчетности СПО-1 и ВПО-1 для организаций, ведущих образовательную деятельность по программам среднего и высшего профессионального образования Приказ Росстата от 02.10.2014 № 598.
Банк России установил порядок представления годовой консолидированной финансовой отчетности страховыми, клиринговыми организациями, НПФ и другими финансовыми организациями Указание Банка России от 01.09.2014 N 3374-У.
Так как в переходный период (с 01.01.2014 по 01.01.2015) одновременно действуют ОКП и ОКПД2, ОКВЭД и ОКВЭД2, то применение классификаторов ОКП и ОКВЭД при заполнении Уведомления о контролируемых сделках 2014 года не противоречит действующему Порядку (Письмо ФНС России от 08.10.2014 № ЕД-4-13/20615).
Утверждена форма статотчетности о выполнении требований и условий применения таможенной процедуры временного ввоза и о соблюдении ограничений по пользованию и (или) распоряжению иностранными товарами, помещенными под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) Приказ ФТС России от 13.08.2014 № 1534.
О постановке на налоговый учет иностранной организации в связи с открытием счета в банке РФ, в том числе счета по депозиту Письмо ФНС России от 01.09.2014 N СА-4-14/17456.
Обновлен порядок назначения и выплаты ФСС РФ застрахованному лицу пособия по беременности и родам в случае невозможности его выплаты страхователем (Приказ Минтруда России от 06.05.2014 N 291н).
Зачесть в счет уплаты предстоящих платежей перечисленный авансом "агентский" НДФЛ нельзя - его можно только вернуть на расчетный счет Письмо Минфина России от 16.09.2014 N 03-04-06/46268.
Если "северный" работник проводит отпуск за пределами РФ, НДФЛ не облагаются суммы оплаты организацией стоимости проезда этого работника до ближайших к месту пересечения границы России ж/д станции, аэропорта, морского (речного) порта, автостанции, либо суммы оплаты проезда, производимой на основании справки о стоимости перевозки по территории РФ, включенной в стоимость билета, выданной транспортной организацией. Суммы оплаты организацией проезда работника по территории за пределами России облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-05/31413.
Страховые взносы по дополнительным тарифам начисляются в отношении выплат каждому работнику, занятому на работах с вредными и тяжелыми условиями труда (Письмо Минтруда России от 14.08.2014 № 17-3/В-385).
Если договор страхования жизни работников заключен на срок не менее одного года и предусматривает оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных лиц либо заключен исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица), то суммы платежей, уплачиваемые организацией по данному договору за застрахованных работников, страховыми взносами не облагаются Письмо Минтруда России от 23.09.2014 N 17-3/В-448.
Об обложении страховыми взносами выплат лицам, признанным беженцами, ходатайствующим о признании их беженцами, и лицам, которым предоставлено временное убежище на территории РФ Письмо Минтруда России от 08.09.2014 N 17-3/10/В-5684.
Утверждены Правила предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами (Постановление Правительства РФ от 13.10.2014 N 1048).
О применении дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР в отношении выплат членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС, если проведена специальная оценка условий труда Письмо Минтруда России от 12.09.2014 N 17-4/В-435.
Принят закон, регулирующий особенности трудовых отношений в Крыму в переходный период Федеральный закон от 14.10.2014 № 299-ФЗ.
Об исчислении НДФЛ с негосударственных пенсий, выплачиваемых негосударственным пенсионным фондом физлицам, до 18.03.2014 имевшим постоянное место жительства в Автономной Республике Крым Письмо Минфина России от 14.07.2014 N 03-04-06/34281, Письмо Минфина России от 11.07.2014 N 03-04-05/33804.
Физлица вправе определить любой порядок распределения между ними доходов от продажи квартиры, находящейся в их общей долевой собственности, независимо от размера их долей в праве собственности и учитывать соответствующие суммы дохода при определении НДФЛ-базы Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-05/42984.
Если налогоплательщик продает квартиру, получившуюся из объединения купленных ранее нескольких комнат, и на эту квартиру получено новое свидетельство, то для НДФЛ-целей при продаже квартиры трехлетний срок владения исчисляется с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объединенную квартиру Письмо Минфина России от 27.06.2014 N 03-04-05/31075.
О налогообложении НДФЛ доходов от продажи имущества, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по расходам на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем Письмо Минфина России от 27.06.2014 N 03-04-05/31070.
Для НДФЛ-целей моментом возникновения у налогоплательщика права собственности на квартиру, приобретенную по договору с ЖСК, является не дата получения свидетельства о праве собственности на нее, а момент внесения в полном объеме паевого взноса Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-05/31383.
Доходы от продажи нежилого помещения, которое находилось в собственности более 3-х лет, освобождаются от НДФЛ, если эта недвижимость не использовалось в предпринимательской деятельности Письмо Минфина России от 27.06.2014 N 03-04-05/31078.
Т.к. при разделе земельных участков возникают новые объекты права собственности, которым присваиваются новые кадастровые номера, срок нахождения в собственности образованных при таком разделе земельных участков для НДФЛ-целей исчисляется с даты их регистрации в Едином "недвижимом" госреестре Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-05/31363.
О получении имущественного вычета, если жилье куплено в рассрочку (Письмо Минфина от 05.09.14 № 03-04-07/44576).
Об учете расходов в виде процентов по займам (кредитам) и убытков при исчислении НДФЛ по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, и ФИСС Письмо Минфина России от 27.06.2014 N 03-04-06/31225.
Правительство РФ признало утратившими силу некоторые документы по ОСАГО Постановление Правительства РФ от 07.10.2014 № 1017. О введении новых ОСАГО-документов мы вам сообщали ранее Прочие события за 29 сентября - 3 октября.
16 ч назад
Размеры некоторых госпошлин для граждан в ближайшее время будут увеличены. Некоторые пошлины повысят с 9 сентября, а некоторые - с 2025 года.
Вчера
В субботу, 7 сентября, отмечается Всемирный день бороды. Про старый всем известный анекдот говорят, что он «с бородой». А вот про наш еженедельный обзор такого сказать никак нельзя. Ведь все попавшие в информационную подборку бухгалтерские события - свежие и актуальные.
7
Организации – резиденты РФ по-прежнему могут получать со своих валютных счетов наличные доллары США, евро, фунты стерлингов и японские иены только на командировочные расходы. Этот порядок будет действовать как минимум до 9 марта 2025 года.21
ФНС напомнила: с 01.09.2024 прекратилось действие квалифицированных сертификатов сотрудников юрлиц и ИП, полученных в коммерческих удостоверяющих центрах.63
С 01.01.2025 для обрабатывающих производств, относящихся к субъектам МСП, вводится пониженный тариф страховых взносов - 7,6% с части выплат работнику за месяц свыше МРОТ. Может ли компания отказаться от этой льготы по своему желанию? Ответ на этот вопрос дала главный редактор журнала Евгения Филимонова на вебинаре «Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января», прошедшем 28 августа.25
Заказчик перечислил самозанятому исполнителю штраф за просрочку оплаты за услуги. Учитывается ли эта штрафная сумма в качестве дохода в целях НПД?47
Вчера
Плательщикам АУСН нужно проверить, верно ли банк разделил безналичные операции за август на учитываемые и не учитываемые для налогообложения, и при необходимости скорректировать данные. Срок - не позднее 9 сентября.19
С 11 сентября вступят в силу поправки в Закон об ипотеке, установившие особый порядок продажи заемщиком ипотечной квартиры, кредит за которую еще не погашен.106
5 сентября, 2024
Ранее ФНС анонсировала отсрочку по имущественным налогам для курских бизнесменов. Так вот, правительственное постановление о предоставлении налоговой отсрочки организациям и ИП, работающим в Курской области, уже подписано. Причем распространяется она на большинство налогов, а также на страховые взносы.106
5 сентября, 2024
Следующий год принесет в жизнь плательщиков УСН много перемен. Да каких! Чего стоят только появившиеся у упрощенцев обязанности по НДС. Чтобы вам было проще разобраться с новыми УСН-правилами, журнал «Главная книга» 19 сентября проведет вебинар «УСН-2025: встречаем НДС и адаптируемся к новым правилам».294
5 сентября, 2024
ФНС сообщила: для организаций и ИП, ведущих деятельность в Курской области, планируется продлить сроки уплаты налогов на имущество.51
5 сентября, 2024
Кто подлежит учёту, что делать при приёме на работу, увольнении, изменении личных данных и при получении повестки, обязательные документы и отчётность, штрафы.1144
5 сентября, 2024
Сотрудник хочет уйти в отпуск за свой счет с последующим увольнением. Когда нужно произвести окончательный расчет с таким работником и выдать ему трудовую книжку?424
5 сентября, 2024
Важное для налоговых агентов новшество - изменение порядка обложения НДФЛ матвыгоды по займам, выданным физлицам. О том, что именно изменилось, главный редактор журнала Евгения Филимонова рассказала на прошедшем 28 августа вебинаре «Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января».138
5 сентября, 2024
В общем случае максимальный размер НДФЛ-вычета по расходам на медуслуги – 150 тыс. руб. за год. Однако, если медицинская процедура относится к категории «дорогостоящее лечение», единственное ограничение – размер годового дохода и сумма уплаченного с него НДФЛ.66
УСН-2025: встречаем НДС и адаптируемся к новым правилам
Материальные расходы
Новая форма счета-фактуры с 1 октября 2024 г.
Завещание или дарение: как лучше передать недвижимость и автомобиль близкому человеку
Учет поступления основных средств в бухгалтерском учете: документы, стоимость и проводки
Новая порция налоговых поправок, внесенных в Налоговый кодекс Законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
