17 октября, 2014
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Пусть льет дождь или падает снег, пусть скачут курсы валют - ничто не сможет помешать нам рассказать вам о самых интересных бухгалтерских событиях за эту неделю.
Об оценке покупных товаров по средней стоимости для целей налога на прибыль Письмо Минфина России от 08.09.2014 N 03-03-06/1/44996.
Расходы на проведение мероприятий по развитию физкультуры и спорта не учитываются для "прибыльных" целей (Письмо Минфина от 17.10.2014 г. № 03-03-06/1/52376), в т.ч. и на фитнес, о чем мы вам сообщали ранее ЭКСКЛЮЗИВ: Можно ли расходы на фитнес учесть при расчете налога на прибыль.
Представительские расходы, оплаченные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений от других организаций и (или) физлиц на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, нельзя списать в "прибыльные" расходы Письмо Минфина России от 27.06.2014 N 03-03-07/30948.
Об учете расходов по обеспечению безопасности скважин для целей налога на прибыль, если они получены в безвозмездное пользование и расположены в границах предоставленного в пользование лицензионного участка недр Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-03-06/1/47154.
О налогообложении налогом на прибыль и НДС штрафов за несоблюдение условий договоров поставки, заключенных с покупателями - резидентами Казахстана и Беларуси Письмо Минфина России от 10.09.2014 N 03-07-08/45369.
Разъяснен порядок налогообложения доходов за использование товарного знака, причитающихся китайской организации Письмо ФНС России от 07.10.2014 N ГД-4-3/20576@.
Арифметическая ошибка, допущенная при указании стоимости товаров (работ, услуг) и суммы НДС, приведет к тому, что налоговики откажут в вычете входного налога Письмо Минфина от 18.09.14 № 03-07-09/46708. Позиция финансового ведомства по этому вопросу устойчивая Письмо Минфина России от 30.05.2013 N 03-07-09/19826.
Указание в счете-фактуре, выставленном продавцом при получении авансов, трехзначного номера платежки не является основанием для отказа в вычете входного налога, указанного в данном счете-фактуре Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-07-09/46986.
Распространение рекламных материалов, являющееся частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке производимых и (или) реализуемых им товаров (работ, услуг) в целях увеличения объема продаж, не может рассматриваться в качестве операции, формирующей самостоятельный объект налогообложения НДС, если эти рекламные материалы не отвечают признакам товара, то есть имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве Письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-07-11/46938.
НДС со стоимости гостиничных услуг можно принять к вычету, даже если в счете-фактуре указан неверный ИНН (Определение ВС РФ от 10.10.14 № 306-КГ14-1504).
Об освобождении от НДС при ввозе на территорию РФ медицинской техники и изделий медицинского назначения Письмо Минфина России от 22.09.2014 N 03-07-14/47365.
Ввоз с территории Республики Беларусь на территорию РФ мышечных желудков цыплят-бройлеров замороженных облагается НДС по ставке 10% (Письмо ФНС России от 06.10.2014 № ГД-4-3/20472). ФНС продублировала разъяснения Минфина, о которых мы сообщали ранее Прочие события за 8 - 12 сентября.
Об образовании постоянного представительства иностранной организации, оказывающей кейтеринговые услуги на плавучей нефтяной платформе, находящейся в пределах континентального шельфа РФ, а также об обложении таких услуг НДС Письмо Минфина России от 10.09.2014 N 03-08-05/45385.
О выполнении депозитарием функции налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов, выплачиваемых юрлицам - резидентам РФ Письмо Минфина России от 10.09.2014 N 03-08-05/45416.
О налогообложении налогом на прибыль материальной выгоды, полученной иностранной организацией - резидентом ФРГ в результате прощения долга по займу, полученному от российской дочерней организации Письмо ФНС России от 19.09.2014 N ОА-4-17/19094@.
Об исчислении НДФЛ брокером - налоговым агентом, если эмитент - российская организация удержал налог на прибыль при перечислении покупателю по первой части РЕПО - иностранной организации дивидендов, право на получение которых возникло в период между датами исполнения первой и второй частей РЕПО Письмо Минфина России от 15.09.2014 N 03-04-РЗ/46128.
Об определении даты выплаты дохода в виде дивидендов путем почтового перевода физлицам-акционерам в целях уплаты НДФЛ банком - налоговым агентом (эмитент акций и(или) депозитарий), а также об НДФЛ при возвращении после уплаты НДФЛ в бюджет перечисленных дивидендов из-за неполучения их акционерами Письмо Минфина России от 15.09.2014 N 03-04-РЗ/46129.
О признании физлица налоговым резидентом РФ для целей НДФЛ Письмо Минфина России от 26.06.2014 N 03-04-05/30670.
Если машина в собственности у работника, то не нужно начислять взносы на выплачиваемую ему компенсацию за использование личного авто в рабочих целях (Письмо Минтруда от 25.07.2014 г. № 17-3/В-347).
Если организация перечисляет средства для оплаты стоимости путевки за члена семьи работника непосредственно в организацию, предоставляющую эту путевку, то стоимость путевки страховыми взносами не облагается (Письмо Минтруда России от 18.08.2014 № 17-4/В-391).
Если организация, помимо оплаты стоимости проезда и проживания, выплачивает физлицам, приглашенным для участия в различных мероприятиях, какие-либо иные доходы в денежной форме, то налог с доходов, полученных в натуральной форме (если оплата проезда и проживания производится в интересах этих физлиц), должен удерживаться организацией из доходов, полученных в денежной форме Письма Минфина от 15.09.2014 № 03-04-06/46030, от 15.09.2014 № 03-04-06/46035.
В случае самостоятельной оплаты физлицом стоимости проезда и проживания в месте проведения собеседования и последующего возмещения организацией указанных расходов НДФЛ с сумм такого возмещения должен удерживаться организацией при выплате возмещения Письмо Минфина России от 22.09.2014 N 03-04-06/47325.
Неустойка, выплаченная физлицу за ненадлежащее исполнение договора, облагается НДФЛ Определение ВС РФ от 30.09.14 № 309-ЭС14-47.
Об исполнении ООО обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу доходов по договорам отчуждения исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и договорам на передачу права на получение патента на изобретение, полезную модель, промышленный образец Письмо Минфина России от 26.06.2014 N 03-04-06/30883.
Сведения о доходах физлиц от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов, представляются налоговыми агентами персонально по каждому физлицу - получателю доходов Письмо ФНС от 06.10.2014 № ГД-4-3/20447.
Об обложении страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров, членам ревизионной комиссии АО, а также победителям публичных конкурсов, принимавшим участие в конкурсе от имени организации-работодателя Письмо Минтруда России от 02.09.2014 N 17-3/В-415.
Об определении "страховой" базы ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам и уплачивающим НДФЛ, если его доход превышает 300 000 руб. за расчетный период Письмо Минтруда России от 01.09.2014 N 17-4/ООГ-692.
Минэкономразвития России представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении (Информация Минэкономразвития России от 15.10.2014).
Предлагаемая в законопроекте индексация ставок водного налога не окажет воздействия на состояние и результаты ведения социально-экономической деятельности генерирующих компаний и не может являться основанием для сокращения инвестиционных программ Письмо Минфина России от 13.10.2014 N 03-06-05-02/51308.
Не признаются объектами обложения объекты водных биологических ресурсов, которые используются для личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ (по перечню, утверждаемому Правительством РФ) и лицами, не относящимися к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающими в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности, для которых рыболовство является основой существования Письмо Минфина России от 13.10.2014 N 03-06-05-03/51293.
Если налогоплательщик торгует в розницу через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал, и открытую площадку, то при определении налоговой базы по ЕНВД в отношении такого объекта торговли налогоплательщик должен учитывать площадь торгового зала, в т.ч. площадь открытой площадки, исходя из размера площади, указанного в инвентаризационных и правоустанавливающих документах (Письмо Минфина от 05.09.14 № 03-11-09/44779).
Минфин рассказал, как считать налог, если новый вид "вмененной" деятельности ведется не с начала календарного месяца (Письмо Минфина от 05.09.14 № 03-11-11/44616).
По вопросу постановки на налоговый учет того или иного юрлица ФНС рекомендует пользоваться онлайн-сервисом "Проверь себя и контрагента" Сервис «Проверь себя и контрагента», содержащем общедоступную информацию из ЕГРЮЛ Письмо ФНС России от 01.08.2012 N ПА-3-6/2686@.
КоАП РФ предусматривает административную ответственность только в отношении пользователей ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, и не устанавливает ответственность в отношении центров технического обслуживания (Письмо ФНС от 23.09.14 № ЕД-4-2/19362).
Разъяснены особенности применения кредитными организациями контрольно-кассовой техники Письмо ФНС России от 10.10.2014 N ЕД-4-2/20822.
Внесены изменения в некоторые законодательные акты, в т.ч. в КоАП Федеральный закон от 14.10.2014 N 307-ФЗ.
Внесены изменения в формы статотчетности СПО-1 и ВПО-1 для организаций, ведущих образовательную деятельность по программам среднего и высшего профессионального образования Приказ Росстата от 02.10.2014 № 598.
Банк России установил порядок представления годовой консолидированной финансовой отчетности страховыми, клиринговыми организациями, НПФ и другими финансовыми организациями Указание Банка России от 01.09.2014 N 3374-У.
Так как в переходный период (с 01.01.2014 по 01.01.2015) одновременно действуют ОКП и ОКПД2, ОКВЭД и ОКВЭД2, то применение классификаторов ОКП и ОКВЭД при заполнении Уведомления о контролируемых сделках 2014 года не противоречит действующему Порядку (Письмо ФНС России от 08.10.2014 № ЕД-4-13/20615).
Утверждена форма статотчетности о выполнении требований и условий применения таможенной процедуры временного ввоза и о соблюдении ограничений по пользованию и (или) распоряжению иностранными товарами, помещенными под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) Приказ ФТС России от 13.08.2014 № 1534.
О постановке на налоговый учет иностранной организации в связи с открытием счета в банке РФ, в том числе счета по депозиту Письмо ФНС России от 01.09.2014 N СА-4-14/17456.
Обновлен порядок назначения и выплаты ФСС РФ застрахованному лицу пособия по беременности и родам в случае невозможности его выплаты страхователем (Приказ Минтруда России от 06.05.2014 N 291н).
Зачесть в счет уплаты предстоящих платежей перечисленный авансом "агентский" НДФЛ нельзя - его можно только вернуть на расчетный счет Письмо Минфина России от 16.09.2014 N 03-04-06/46268.
Если "северный" работник проводит отпуск за пределами РФ, НДФЛ не облагаются суммы оплаты организацией стоимости проезда этого работника до ближайших к месту пересечения границы России ж/д станции, аэропорта, морского (речного) порта, автостанции, либо суммы оплаты проезда, производимой на основании справки о стоимости перевозки по территории РФ, включенной в стоимость билета, выданной транспортной организацией. Суммы оплаты организацией проезда работника по территории за пределами России облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-05/31413.
Страховые взносы по дополнительным тарифам начисляются в отношении выплат каждому работнику, занятому на работах с вредными и тяжелыми условиями труда (Письмо Минтруда России от 14.08.2014 № 17-3/В-385).
Если договор страхования жизни работников заключен на срок не менее одного года и предусматривает оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных лиц либо заключен исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица), то суммы платежей, уплачиваемые организацией по данному договору за застрахованных работников, страховыми взносами не облагаются Письмо Минтруда России от 23.09.2014 N 17-3/В-448.
Об обложении страховыми взносами выплат лицам, признанным беженцами, ходатайствующим о признании их беженцами, и лицам, которым предоставлено временное убежище на территории РФ Письмо Минтруда России от 08.09.2014 N 17-3/10/В-5684.
Утверждены Правила предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами (Постановление Правительства РФ от 13.10.2014 N 1048).
О применении дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР в отношении выплат членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС, если проведена специальная оценка условий труда Письмо Минтруда России от 12.09.2014 N 17-4/В-435.
Принят закон, регулирующий особенности трудовых отношений в Крыму в переходный период Федеральный закон от 14.10.2014 № 299-ФЗ.
Об исчислении НДФЛ с негосударственных пенсий, выплачиваемых негосударственным пенсионным фондом физлицам, до 18.03.2014 имевшим постоянное место жительства в Автономной Республике Крым Письмо Минфина России от 14.07.2014 N 03-04-06/34281, Письмо Минфина России от 11.07.2014 N 03-04-05/33804.
Физлица вправе определить любой порядок распределения между ними доходов от продажи квартиры, находящейся в их общей долевой собственности, независимо от размера их долей в праве собственности и учитывать соответствующие суммы дохода при определении НДФЛ-базы Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-05/42984.
Если налогоплательщик продает квартиру, получившуюся из объединения купленных ранее нескольких комнат, и на эту квартиру получено новое свидетельство, то для НДФЛ-целей при продаже квартиры трехлетний срок владения исчисляется с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объединенную квартиру Письмо Минфина России от 27.06.2014 N 03-04-05/31075.
О налогообложении НДФЛ доходов от продажи имущества, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по расходам на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем Письмо Минфина России от 27.06.2014 N 03-04-05/31070.
Для НДФЛ-целей моментом возникновения у налогоплательщика права собственности на квартиру, приобретенную по договору с ЖСК, является не дата получения свидетельства о праве собственности на нее, а момент внесения в полном объеме паевого взноса Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-05/31383.
Доходы от продажи нежилого помещения, которое находилось в собственности более 3-х лет, освобождаются от НДФЛ, если эта недвижимость не использовалось в предпринимательской деятельности Письмо Минфина России от 27.06.2014 N 03-04-05/31078.
Т.к. при разделе земельных участков возникают новые объекты права собственности, которым присваиваются новые кадастровые номера, срок нахождения в собственности образованных при таком разделе земельных участков для НДФЛ-целей исчисляется с даты их регистрации в Едином "недвижимом" госреестре Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-05/31363.
О получении имущественного вычета, если жилье куплено в рассрочку (Письмо Минфина от 05.09.14 № 03-04-07/44576).
Об учете расходов в виде процентов по займам (кредитам) и убытков при исчислении НДФЛ по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, и ФИСС Письмо Минфина России от 27.06.2014 N 03-04-06/31225.
Правительство РФ признало утратившими силу некоторые документы по ОСАГО Постановление Правительства РФ от 07.10.2014 № 1017. О введении новых ОСАГО-документов мы вам сообщали ранее Прочие события за 29 сентября - 3 октября.
1 ч назад
Последняя рабочая неделя 2024 года – шестидневная. Роструд объяснил, почему так получилось и удастся ли в субботу уйти с работы на час раньше.
ФНС заявила: выпускать новую рекомендованную форму УПД не требуется. Потому что каждый налогоплательщик имеет возможность самостоятельно подправить имеющийся образец под счет-фактурные требования.
3 ч назад
Правительство РФ утвердило допустимую долю иностранных сотрудников для разных отраслей российского бизнеса на следующий год.
6 ч назад
На носу перечисление работникам декабрьской зарплаты. Поэтому мы подготовили для вас удобную шпаргалку.
6 ч назад
Все ли организации обязаны создавать резерв сомнительных долгов в бухучете? 10 декабря наш журнал провел вебинар «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов». На вебинаре главный редактор журнала Евгения Филимонова дала ответ на этот вопрос.
3
9 ч назад
Чтобы иметь право на получение имущественного НДФЛ-вычета по расходам на покупку/строительство жилья, жилой дом нужно именно приобрести или построить, а не превратить нежилое помещение в жилое.
В связи с тем, что 2025 год начнется с длинных каникул, детские пособия, которые по обычному графику должны прийти получателям в начале января, СФР перечислит до конца 2024 года.27
21 декабря, 2024
До новогодней ночи осталось совсем немного, и большинство людей уже занялись украшением своего дома к празднику. Электрогирлянды уже давно стали обязательным атрибутом Нового года. Роспотребнадзор напоминает: к выбору новогодних украшений, работающих от розетки, нужно подходить особенно тщательно.19
20 декабря, 2024
В ближайшее воскресенье, 22 декабря, отмечается Международный день бардовской песни. Как тут не вспомнить классическое «Как здорово, что все мы здесь сегодня собрались». Тем более, что все бухгалтерские события прошедшей недели собрались в нашем традиционном обзоре. И это действительно здорово и очень удобно.117
20 декабря, 2024
ФНС утвердила новый бланк уведомления об использовании НДС-освобождения по ст.145 НК. Теперь такое уведомление еще и официальная форма для отказа от освобождения.560
20 декабря, 2024
Центробанк решил пока сохранить действующую с 28.10.2024 ключевую ставку 21% годовых.139
20 декабря, 2024
ФНС заявила: «самозанятый» закон не запрещает лицам, ограниченным в дееспособности, регистрироваться в качестве плательщиков НПД.96
20 декабря, 2024
Заявление об отзыве заявления об увольнении передумавший уходить работник может не только принести работодателю лично, но и отправить почтой.109
20 декабря, 2024
Иногда срок исковой давности для целей списания безнадежной задолженности считают, ориентируясь исключительно на данные бухгалтерского учета. 10 декабря на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» главный редактор журнала Евгения Филимонова разъяснила, почему такой подход не всегда верный.140
20 декабря, 2024
Если в следующем году вы планируете продать дом или квартиру, вам будет полезно узнать об изменениях в налогообложении доходов от продажи недвижимости, а также о новых размерах госпошлин.386
Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Ключевая ставка (ставка рефинансирования) в 2024 г.
Оплата отпуска — 2025
Патентная система налогообложения для ИП 2025: кто вправе применять, сколько стоит, каковы правила перехода
Обязанности работника в области охраны труда в 2025 году
Охрана труда работников 2025: шпаргалка для работодателей
Оплата больничного листа по уходу за ребенком 2025
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Как отдыхаем в январе 2025 года
Отпуск в январе 2025 года: выгодно ли брать
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 3 дня!
Налог при АУСН за ноябрь 2024 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2024 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за декабрь 2024 г.
Осталось 6 дней!
НДС 3 платеж за 3 квартал 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 31 декабря 2024 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2024 г.
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
