Новости: Прочие события за 12 - 16 октября

Источник: Phototimes/Dreamstime

Ну вот и наступила пятница! Еще чуть-чуть и можно будет наслаждаться свободным временем и заслуженным отдыхом. Осталось лишь внести последние штрихи в проделанную за неделю работу и доделать самые важные дела. Например, ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Расходы в виде отрицательных курсовых разниц, связанные с выплатой дивидендов, в случае принятия решения о распределении суммы полученной прибыли и установлении обязанности по выплате дивидендов в инвалюте по курсу ЦБ на день принятия такого решения, могут быть учтены в "прибыльных" целях в составе внереализационных Письмо Минфина России от 24.09.2015 N 03-03-06/54636.

ФНС напомнила организациям, имеющим несколько ОП на территории одного субъекта РФ, порядок перехода на представление единой декларации по налогу на прибыль через ответственное ОП Письмо ФНС России от 01.10.2015 N ГД-4-3/17164@.

Расчетная цена реализуемых не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяемая с помощью оценщика, для целей обложения налогом на прибыль определяется на дату договора, устанавливающего все существенные условия передачи ценной бумаги Письмо Минфина России от 23.09.2015 N 03-03-06/1/54391.

Об учете переоценки финвложений в валюте в УК иностранной компании при исчислении налога на прибыль, в т.ч. если такие вложения совершены путем приобретения ценных бумаг Письмо Минфина России от 23.09.2015 N 03-03-06/54399.

Организация, использующая метод начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов, по каждому виду долговых обязательств, исходя из установленных условиями договора доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде Письма Минфина России от 22.09.2015 г. N 03-03-06/1/54179, от 22.09.2015 г. N 03-03-06/1/54181, от 22.09.2015 г. N 03-03-06/1/54195, от 22.09.2015 г. N 03-03-06/1/54193, от 22.09.2015 г. N 03-03-06/1/54200, от 17.09.2015 г. N 03-03-06/1/53354, от 17.09.2015 г. N 03-03-06/1/53351, от 17.09.2015 г. N 03-03-06/1/53384, от 17.09.2015 г. N 03-03-06/1/53357.

НКО не вправе уменьшить доходы от реализации доли в УК ООО на цену приобретения данных имущественных прав, если они приобретены за счет средств целевого финансирования Письмо Минфина России от 22.09.2015 N 03-03-06/4/54077.

Об обложении налогом на прибыль облигаций с индексируемым номиналом Письмо Минфина России от 18.09.2015 N 03-03-06/2/53675.

Если имущество передано Обществу участником в целях увеличения чистых активов, то доход в виде переданного имущества не включается в базу по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-03-06/2/53555.

При возврате получателем средств целевого финансирования организация, ранее выделившая эти средства, не получает экономической выгоды и у нее не возникает дохода, облагаемого налогом на прибыль Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-03-06/4/53367.

Об учете НКО в "прибыльных" целях доходов в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов и целевых поступлений на их содержание Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-03-07/53392.

Если Общество уменьшает свой УК до величины меньшей, чем стоимость чистых активов, то сумма, на которую произошло уменьшение УК, не признается объектом обложения по налогу на прибыль и, соответственно, внереализационного дохода не возникает Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-03-06/1/53369.

Минфин напомнил порядок учета для целей налога на прибыль субсидий, полученных на финансирование или компенсацию расходов Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-03-06/1/53359.

Об определении в "прибыльных" целях термина "в наибольшей степени соответствующий сроку долгового обязательства" для установления срока, на который принимается ставка ЛИБОР (EURIBOR, SHIBOR) в отношении интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам в иностранной валюте Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-03-06/2/53558.

Доход в виде безвозмездно полученного религиозной организацией права пользования имуществом не учитывается при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 15.09.2015 N 03-03-07/52965.

Минфин рассказал об оценке обоснованности расходов с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата в целях исчисления налога на прибыль Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-03-06/1/52393.

Об учете доходов и расходов, относящихся к использованию судов, зарегистрированных в РМРС, для каботажных перевозок для целей налога на прибыль Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-03-06/1/52434.

Доход в виде положительных курсовых разниц от переоценки денежных средств, размещенных на валютном счете образовательной организации, не может учитываться при определении доли дохода от образовательной деятельности для целей применения нулевой ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 22.07.2015 N 03-03-06/42044.

Об учете для целей налога на прибыль доходов акционеров (участников, пайщиков) при ликвидации и распределении имущества организации Письмо Минфина России от 18.09.2015 N 03-03-06/1/53721.

Расходы в виде платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения ТС, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, учитываются при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-11/57133.

С 01.01.2012 г. начисление амортизации в отношении всех судов, зарегистрированных в РМРС, не производится независимо от того, для каких целей они используются Письмо Минфина России от 22.09.2015 N 03-03-06/1/54135.

Повышающий коэффициент к норме амортизации в отношении объектов принятых на учет до 30.06.2015 г., и впервые включенных в перечень энергоэффективных ОС, утвержденный Постановлением № 600 от 17.06.2015, можно применять с момента вступления его в силу, т.е. с 30 июня 2015 года Письмо Минфина России от 16.09.2015 N 03-05-05-01/53068. И хотя эта точка зрения соответствует общему правилу, в другом своем письме Минфин высказал иную позицию «Ускорять» амортизацию энергоэффективных ОС из нового Перечня можно с июля.

Об учете для целей налога на прибыль операций по реализации прав требования долга Письмо Минфина России от 18.09.2015 N 03-03-06/2/53684.

Ндс

Продажа билетов на футбольные матчи, оформленных как бланк строгой отчетности, в т.ч. на основе агентского договора, освобождена от обложения НДС Письмо Минфина России от 24.09.2015 N 03-07-07/54746.

При аренде организацией на УСН нежилого помещения, находящегося в собственности департамента имущества города, у организации-арендатора не возникает обязанностей налогового агента по НДС Письмо Минфина России от 24.09.2015 N 03-07-11/54577.

Услуги по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ, оказываемые в российских морских и речных портах филиалом иностранной организации, состоящим на учете в российском налоговом органе, облагаются НДС по ставке 18% Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-07-08/53397.

В случае отсутствия у российской организации, оказывающей услуги международной организации, ведущей деятельность в РФ, документов, подтверждающих перечисление международной организацией средств в оплату услуг в налоговом периоде, на который приходится фактическая реализация услуг, оснований для применения нулевой ставки НДС в данном налоговом периоде не имеется Письмо Минфина России от 14.09.2015 N 03-07-08/52668.

О начислении процентов за несвоевременный возврат НДС в случае представления налогоплательщиком заявления о возврате после отмены судом ранее принятого налоговым органом решения об отказе в возмещении налога Письмо ФНС России от 27.08.2015 N СД-4-15/15120@.

При перечислении аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав) в инвалюте сумма НДС, подлежащая вычету у покупателя, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату перечисления авансового платежа Письмо ФНС России от 01.10.2015 N ГД-4-3/17141@.

Услуги российской организации по координации и планированию прибытия автотранспорта в российский морской порт и убытия из него облагаются НДС по ставке 18% Письмо Минфина России от 22.09.2015 N 03-07-08/54229.

Откорректирован перечень технологического оборудования (в т.ч. комплектующих и запчастей к нему), не имеющего аналогов в России, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС Постановление Правительства РФ от 09.10.2015 г. № 1084.

При получении субсидий из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), а также затрат на уплату НДС при ввозе товаров в РФ, суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в т.ч. по ОС и НМА, подлежат восстановлению Письмо Минфина России от 21.09.2015 N 03-07-11/53850.

В отношении товаров, приобретенных в Казахстане и реализованных в 2013 г. в Узбекистан без ввоза в РФ, нулевая ставка НДС применяться не может Письмо Минфина России от 30.07.2015 N 03-07-13/1/44019.

О восстановлении сумм НДС по основным средствам, используемым в производстве экспортируемой продукции Письмо Минфина России от 23.07.2015 N 03-07-08/42451.

Услуги по перевозке товаров из Белоруссии в государства Евросоюза, оказываемые российской организацией по договору с белорусским хозяйствующим субъектом, облагаются НДС по ставке 18% Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-07-13/1/40343.

НДС, уплаченный таможенному органу организацией-плательщиком НДС, при выпуске в таможенной процедуре для внутреннего потребления транспортных средств, ранее ввезенных на территорию РФ по договору международного лизинга в период применения организацией ЕНВД и помещенных под таможенную процедуру временного ввоза с полным освобождением от уплаты НДС, принимаются к вычету в общеустановленном порядке в случае использования указанных ТС в операциях, подлежащих обложению НДС Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-07-08/40350.

При реализации российской организацией на основании договора поставки, заключенного с иностранным физлицом, товаров, вывезенных с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, применяется нулевая ставка НДС при условии представления в ИФНС документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ Письмо Минфина России от 13.10.2015 N 03-07-08/58558.

Услуги по перевалке нефтепродуктов, в т.ч. вывозимых из РФ в таможенной процедуре экспорта, оказываемые на территории, не относящейся к территории речного порта, облагаются НДС по ставке 18% Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-07-08/40345.

«спецрежимные» доходы и расходы, а также уменьшение налога

Расходы по выплате вознаграждения по лицензионному договору при исчислении "упрощенного" налога учитываются после их фактической оплаты. При этом, если обязательства выражены в рублях, а оплата произведена в инвалюте по обменному курсу обслуживающего банка, то пересчет производится по курсу ЦБ на день оплаты, а курсовые разницы не определяются и не учитываются Письмо ФНС от 09.10.2015 № СД-4-3/17622@.

Упрощенцы с объектом налогообложения "доходы минус расходы" вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей) за отчетные периоды текущего года на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов, в т.ч. на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды предыдущего года. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50% Письмо Минфина России от 04.08.2015 N 03-11-06/2/45020.

Имущественные налоги

Если в отношении недвижимости, учтенной на балансе в качестве товаров для перепродажи, законом соответствующего субъекта РФ не установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, налог на имущество по таким активам не исчисляется Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-05-05-01/52461.

При заключении трехстороннего соглашения о замене стороны договора аренды нежилого помещения между арендодателем, арендатором (иностранной организацией, не имеющей постоянного представительства в РФ) и новым арендатором (ООО) в отношении не возмещенных арендодателем неотделимых улучшений арендуемого имущества, принадлежащих арендатору - иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, обязанность уплаты налога на имущество у нового арендатора в отношении указанных неотделимых улучшений арендуемого имущества не возникает Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-05-05-01/53344.

О компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ по вопросам введения транспортного налога, установления размера налоговых ставок и льгот для отдельных категорий налогоплательщиков Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-05-06-04/53352.

Решение вопросов, связанных с предоставлением членам СНТ налоговых льгот по уплате земельного налога (в т.ч. освобождение от его уплаты), находится в компетенции представительных органов муниципальных образований, на территории которых располагаются СНТ Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-05-06-02/53346.

С 2015 года жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе организации в качестве ОС, облагаются налогом на имущество из их кадастровой стоимости, если в субъекте РФ приняты особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, в т.ч. в отношении этих объектов Письмо Минфина России от 16.09.2015 N 03-05-05-01/53061.

О налогообложении налогом на имущество организаций движимого имущества, права на которое не подлежат госрегистрации, принятого на учет с 01.01.2013 в качестве ОС, в виде рабочего, продуктивного и племенного скота (основного стада) крупного рогатого скота Письмо Минфина России от 16.09.2015 N 03-05-05-01/53065.

В отношении земельных участков, занимаемых жд-станциями и жд-вокзалами, должен уплачиваться не земельный налог, а арендная плата в размере, не превышающем ставку земельного налога на земельные участки, расположенные на полосах отвода железных дорог Письмо Минфина России от 21.09.2015 N 03-05-04-02/53851.

Сумма неосновательного обогащения в виде переплаты по арендным платежам за земли в неразграниченной госсобственности исчисляется на основании НПА субъекта РФ о размере арендной платы за региональные участки Определение ВС РФ от 05.10.2015 N 303-ЭС15-5991.

Передача земельного участка по разделительному балансу организации, образованной в результате реорганизации в форме выделения, сама по себе не является основанием для прекращения уплаты земельного налога за переданный участок реорганизованной компанией Определение ВС РФ от 05.10.2015 № 308-КГ15-13284.

Ип на спецрежимах

ИП может вести облагаемую УСН деятельность по сдаче в аренду имущества, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, лишь при условии наличия нотариально удостоверенного согласия второго супруга на сдачу имущества в аренду Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-11-11/52396.

О возможности установления субъектами РФ видов предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается ставка 0% для ИП на УСН или ПСН и ведущих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах Письмо Минфина России от 03.08.2015 N 03-11-10/44626.

ИП на УСН, ведущий деятельность в производственной, социальной и/или научных сферах и впервые зарегистрированный в 2017 году в Рязанской области, имеет право на применение нулевой ставки по "упрощенному" налогу, непрерывно в течение двух налоговых периодов после госрегистрации Письмо Минфина России от 13.08.2015 N 03-11-10/46827.

Участие в обществе и дивиденды

Минфин напомнил об условиях применения налоговым агентом нулевой ставки по налогу на прибыль при выплате дивидендов, в т.ч. лицу - налоговому резиденту РФ, косвенно участвующему в иностранной организации, через которую оно принимает участие в капитале российской организации, выплачивающей дивиденды, в случае реорганизации иностранной организации Письмо Минфина России от 23.09.2015 N 03-03-06/54446.

Доход, полученный от продажи доли в УК организации, может быть уменьшен на сумму документально подтвержденных расходов на ее приобретение, в т.ч. на сумму дополнительных вкладов в УК Общества при условии госрегистрации его увеличения Письмо Минфина России от 23.09.2015 N 03-04-05/54520.

Удержание налоговым агентом налога на прибыль с дивидендов по акциям, принадлежащим РФ, субъектам РФ или муниципальным образованиям, если дивиденды поступают в соответствующий бюджет, законодательством не предусмотрено Письмо Минфина России от 10.09.2015 N 03-03-06/52310.

Если стоимость имущества, полученного акционерами (участниками) при распределении имущества ликвидируемого Общества, превышает их взнос в УК ликвидируемой организации, то такое превышение признается дивидендами Письмо Минфина России от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41682.

Доходы физлица в виде приобретенных при ликвидации иностранной организации прав требования по договору займа не облагаются НДФЛ. Зато с сумм, полученных от должника в счет исполнения предъявленных к нему впоследствии физлицом - кредитором требований в рамках приобретенных им имущественных прав, уплатить налог на доходы физлиц придется Письмо Минфина России от 21.09.2015 N 03-04-05/54046.

Зарплата и кадры

Вознаграждение работнику как автору служебного изобретения облагается страховыми взносами, если такая выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором. Если же она произведена по ГПД, то уплачивать взносы нужно лишь в том случае, если трудовая функция работника, прописанная в трудовом договоре, подразумевает создание служебного изобретения (Письмо Минтруда России от 17.09.2015 № 17-3/В-469).

По агентскому договору, заключаемому организацией с автором литературного произведения, по которому организация оказывает услуги по предоставлению клиентам возможности прочтения произведений автора и продажу их электронных вариантов, не возникает объекта обложения страховыми взносами (Письмо Минтруда России от 16.09.2015 № 17-3/В-462).

При реорганизации юрлица в форме преобразования расчетным периодом по страховым взносам для вновь возникшей организации является период со дня создания до окончания календарного года. При этом учитывать выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в реорганизованной организации, при определении базы для начисления страховых взносов "новорожденная" компания не вправе (Письмо Минтруда России от 09.09.2015 № 17-3/В-455). Это уже не первое разъяснение Минтруда по этому вопросу Преобразованная компания начинает новый отсчет по страховым взносам.

В случае обращения работника к работодателю за предоставлением имущественного вычета не с января данный вычет предоставляется начиная с месяца обращения применительно ко всей сумме дохода, начисленной работнику нарастающим итогом с начала года Письмо Минфина России от 25.09.2015 N 03-04-05/55051.

Вознаграждения членам совета директоров не облагаются страховыми взносами, т.к. такие выплаты производятся на основании решения общего собрания акционеров Общества, а не по трудовым договорам или ГПД (Письмо Минтруда России от 16.09.2015 № 17-4/В-466).

Минтруд разъяснило порядок уплаты страховых взносов за сотрудника, выполняющего трудовые функции, облагаемые взносами как по пониженным тарифам, так и по основным (Письмо Минтруда России от 21.09.2015 № 17-3/ООГ-1243).

Возмещение командировочных затрат членам экспертной комиссии, не являющимся сотрудниками организации, облагаются НДФЛ в общем порядке Письмо Минфина России от 24.09.2015 N 03-03-06/1/54684.

Сумма премии, выплаченной высококвалифицированному "иностранцу" после увольнения, не облагается страховыми взносами на ОМС (Письмо Минтруда России от 21.09.2015 № 17-3/В-472).

Т.к. вознаграждения членам ревизионной комиссии АО выплачиваются не на основании трудовых договоров или ГПД, а по решению общего собрания акционеров, такие выплаты страховыми взносами не облагаются (Письмо Минтруда России от 17.09.2015 № 17-4/В-468).

С отчетности за 9 месяцев 2015 года вводится в действие новая форма расчета РВ-3 ПФР, представляемого работодателями, уплачивающими взносы на дополнительное социальное обеспечение. В связи с этим старая форма расчета утратила законную силу Постановление Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п Приказ Минтруда России от 28.08.2015 г. № 568н.

В рамках приведения нормативной базы в соответствие с актуальным законодательством утратил силу приказ об утверждении порядка и форм учета командированных работников Приказ Минтруда России от 17.09.2015 г. № 646н. Об изменениях в Порядке направления сотрудников в служебные командировки мы писали ранее Журналы учета командированных работников можно не вести.

Компенсационные выплаты, выплачиваемые при увольнении (в т.ч. на основании соглашения о расторжении трудового договора), не превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для "северян") среднего месячного заработка, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-04-06/52516.

При определении средней численности работников в целях соблюдения лимита, установленного для ИП на ПСН, в расчет принимаются в т.ч. работники, занятые в видах деятельности, облагаемых "упрощенным" и/или "вмененным" налогом Письмо Минфина России от 10.09.2015 N 03-11-11/52295. Ранее мы писали об аналогичном разъяснении ФНС ИП не выгодно совмещать УСН или ЕНВД с ПСН.

Минтруд расказало об особенностях обложения страховыми взносами выплат в пользу граждан Вьетнама (Письмо Минтруда России от 25.09.2015 г. № 17-3/ООГ-1303).

Компенсация проезда к месту отпуска и обратно членам семей работников -"северян" не облагается страховыми взносами (Письмо Минтруда от 01.09.2015 г. N 17-3/В-43).

Начиная с расчета за 2015 год применяется обновленная форма расчета РСВ-2 ПФР, представляемого главами КФХ. В связи с этим старая форма отменена Постановление ПФР от 17.09.2015 N 347п Приказ Минтруда от 17.09.2015 № 645н.

Прочие налоги, сборы, взносы

Минфин напомнил о порядке исчисления торгового сбора в г. Москве Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-11-11/53365.

Объем авиационного керосина, купленного у российской организации, с местом поставки за пределами РФ акцизами не облагается и, соответственно, налоговые вычеты сумм акциза по нему не предусмотрены Письмо Минфина России от 14.09.2015 N 03-07-06/52842.

Об определении для целей НДПИ расчетной цены реализации газа за пределы государств - участников СНГ и суммы расходов на транспортировку и хранение газа за пределами государств - членов ТС при его реализации за пределы территорий государств - участников СНГ Письмо Минфина России от 06.08.2015 N 03-06-05-01/45397.

Опубликован расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за сентябрь 2015 года Информация Минэкономразвития России от 14.10.2015.

При определении стоимости единицы добытого полезного ископаемого, учитываются все расходы налогоплательщика по аффинажу и доставке конкретной партии добытого полезного ископаемого того налогового периода, в котором завершен комплекс технологических операций (процессов) по добыче (извлечению) полезного ископаемого из недр и произведено исчисление НДПИ, вне зависимости от факта реализации добытого полезного ископаемого Письмо Минфина России от 23.09.2015 г. N 03-06-05-01/54460.

Переход на спецрежимы

Деятельность по ремонту электрооборудования, в т.ч. стартеров и генераторов, на легковых и грузовых автомобилях, автобусах, может облагаться "вмененным" налогом Письмо Минфина России от 15.09.2015 N 03-11-11/53011.

Если при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и (или) грузов количество транспортных средств налогоплательщика больше 20, данная деятельность облагаться ЕНВД не может Письмо Минфина России от 21.07.2015 N 03-11-11/41907.

О применении ПСН при реализации продуктов питания для объектов общественного питания Письмо Минфина России от 21.07.2015 N 03-11-06/41898.

Торговля через интернет-магазин не может облагаться ЕНВД (Письмо Минфина от 02.10.2015 № 03-11-11/56566).

Статотчетность

Утверждены формы статотчетности для организаций культуры (Приказ Росстата от 08.10.2015 № 464).

Для госучреждений медико-социальной экспертизы утверждены новые формы статотчетности Приказ Росстата от 06.10.2015 № 460.

Проверки и контроль

Организации и ИП на ЕНВД, оказывающие услуги населению, могут не применять ККТ, при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) Письмо Минфина России от 21.09.2015 N 03-11-11/54009.

В случае ошибочного указания признака актуальности в налоговой декларации по НДС необходимо представить уточненную декларацию за аналогичный период Письмо ФНС от 24.09.2015 №СД-4-15/16779@.

В целях приведения НПА в соответствие с действующим законодательством утратил силу приказ ФНС России от 23.05.2011 № ММВ-7-11/324@ об утверждении форматов и порядка направления налогоплательщику налогового уведомления в электронном виде по ТКС Приказ ФНС от 09.09.2015 № ММВ-7-11/386@.

О представлении банковской гарантии на пятый день со дня подачи декларации для возмещения НДС в заявительном порядке Письмо ФНС России от 26.08.2015 N СД-4-15/14986@.

Требование ИФНС о предоставлении сведений из реестра акционеров, включая документы и информацию, которые касаются владельцев ценных бумаг, правомерно, если истребованная информация касается деятельности налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка Письмо ФНС России от 24.08.2015 N АС-4-2/14873.

Денежные средства, уплаченные физицом за юрлицо, не могут быть отражены ИФНС в счет уплаты налоговых платежей за организацию Письмо ФНС России от 18.08.2015 N ПА-4-1/14590@.

О возможности установления значений коэффициента К2 для целей ЕНВД с учетом особенностей ведения предпринимательской деятельности Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-11-11/52394.

Указания о порядке применения бюджетной классификации дополнены новыми направлениями расходования бюджетных средств Приказ Минфина России от 05.10.2015 N 156н.

Банком России разъяснен порядок работы с распоряжениями о переводе денежных средств с 01.10.2015 года, содержащими наименование "ОПЕРУ-1 Банка России" Письмо Банка России от 22.09.2015 N 017-45-7/8276.

Обновлены Правила предоставления гостиничных услуг в РФ Постановление Правительства РФ от 09.10.2015 г. № 1085.

О распространении положений ст. 5 НК РФ о вступлении в силу актов законодательства о налогах и сборах на нормативные правовые акты Правительства РФ Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-02-07/1/52436.

Минфин рассказал о мерах налоговой поддержки малого предпринимательства при применении специальных налоговых режимов Письмо Минфина России от 21.07.2015 N 03-11-11/41644.

Верховный Суд РФ разъяснил особенности рассмотрения дел о банкротстве граждан и ИП Постановление Пленума ВС РФ от 13.10.2015 № 45.

Внесение в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юрлица в связи с его банкротством не может служить основанием для прекращения производства в арбитражном суде апелляционной инстанции по жалобе конкурсного управляющего Постановление КС РФ от 12.10.2015 N 25-П.

О предложении по увеличению предельной величины доходов, позволяющих применять УСН Письмо Минфина России от 25.09.2015 N 03-11-11/55009.

ФНС разъяснила ряд вопросов, касающихся проведения выездных налоговых проверок (Письмо ФНС России от 09.10.2015 № ЕД-4-2/17621).

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Об учете убытков, принимаемых при исчислении налога на прибыль, в целях признания сделок контролируемыми Письмо Минфина России от 16.09.2015 N 03-01-18/53091.

Минфин рассказал об обложении КИК налогом на прибыль Письмо Минфина России от 24.09.2015 N 03-03-06/54561.

Сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом РФ, признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам Письмо Минфина России от 16.09.2015 N 03-01-18/53086 Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-01-18/52484.

Финансовое ведомство рассказало о методах, используемых для определения соответствия цены, примененной в контролируемой сделке, рыночной цене Письмо Минфина России от 16.09.2015 N 03-01-18/53093.

Финансовое ведомство разъяснило некоторые вопросы, связанные с определением суммового критерия в целях признания контролируемыми сделок, совершенных через агента Письмо Минфина России от 16.09.2015 N 03-01-18/53089.

О признании доходов от международных перевозок КИК доходами от активной деятельности для целей применения освобождения от налога на прибыль у контролирующего лица Письмо Минфина России от 14.09.2015 N 03-03-07/52809.

Личный интерес

Если гражданин получил НДФЛ-вычет по недвижимости, приобретенной до 01.01.2014, то получить такой вычет повторно он не может Письмо Минфина России от 25.09.2015 N 03-04-05/55056.

Суммы прощенной банком клиенту задолженности по кредитному договору облагаются НДФЛ по ставке 13% Письмо Минфина России от 25.09.2015 N 03-04-05/55037.

Доходы физлиц в виде штрафа и неустойки, выплаченных по решению суда за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 23.09.2015 N 03-04-06/54517. Ранее Минфин уже давал аналогичное разъяснение Неустойка, полученная физлицом по решению суда, НДФЛ не облагается.

Если в рамках договора на брокерское обслуживание с физлицом Общество заключает договоры займа ценных бумаг, в которых также представляет интересы заемщиков, в срок нахождения таких ценных бумаг в собственности физлица в целях получения инвестиционного вычета включается срок, в течение которого ценные бумаги выбывают из собственности "физика" в связи с исполнением таких договоров Письмо Минфина России от 24.09.2015 N 03-04-06/54744.

Доходы, полученные от организации - организатора XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи не облагаются НДФЛ, только если физлицо-получатель дохода заключил трудовой договор с маркетинговым партнером МОК на выполнение работ, связанных с организацией и проведением Игр, и является временным персоналом Игр Письмо Минфина России от 21.09.2015 N 03-04-05/53919 Письмо Минфина России от 21.09.2015 N 03-04-05/53921 Письмо Минфина России от 15.09.2015 N 03-04-05/52917.

Суммы выплаченных "физику" процентов за пользование его денежными средствами облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-04-05/53347.

Уплата налога за гражданина с использованием банковской карты другого лица недопустима, т.к. в этом случае отсутствуют документы, позволяющие идентифицировать налогоплательщика Письмо Минфина России от 14.09.2015 N 03-02-08/52779.

Доход, полученный от уступки паев в общем фонде банковского управления, облагается НДФЛ в общем порядке Письмо Минфина России от 23.09.2015 N 03-04-05/54515.

При продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, гражданин может уменьшить облагаемый НДФЛ доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры, включая суммы субсидий, направленных на покупку этого жилья Письмо Минфина России от 18.09.2015 N 03-04-05/53797.

Финансовое ведомство разъяснило ряд вопросов, касающихся исчисления земельного налога для физлиц. В частности, об определении базы по налогу и об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости земельного участка Письмо Минфина России от 16.09.2015 N 03-05-06-02/53160.

Вопросы об установлении размера ставки по транспортному налогу, а также льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, в т.ч.пенсионеров, находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина России от 14.09.2015 N 03-05-06-04/52837.

Исполнять обязанности по уплате налогов "физик" должен самостоятельно Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-02-08/52536. Кстати, Минфин напоминает об этом уже не в первый раз Платить налоги за себя гражданин должен самостоятельно.

Минфин напомнил о гарантиях, предоставляемых гражданам, в рамках "амнистии капиталов", а также о порядке представления спецдекларации Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-01-11/52472 Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-01-11/52421 Письмо Минфина России от 22.09.2015 N 03-03-10/54214.

Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже акций, полученных при реорганизации АО в форме присоединения Письмо Минфина России от 21.09.2015 N 03-04-05/54047.

Гражданин, оплачивающий лекарственные препараты для лечения супруга, имеет право на получение "лекарственного" вычета по НДФЛ Письмо Минфина России от 08.07.2015 N 03-04-05/39231.

О получении сведений о доходах физлиц, полученных ими от работодателей за 1978 - 1988 гг. Письмо ФНС России от 07.10.2015 N БС-3-11/3741@.

Откорректирован перечень населенных пунктов, находящихся в границах зон радиоактивного загрязнения. В связи с этим жители некоторых районов могут лишиться "чернобыльских" льгот Постановление Правительства РФ от 8 октября 2015 г. № 1074.