6-НДФЛ: как отразить возврат излишне удержанного налога
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

6-НДФЛ: как отразить возврат излишне удержанного налога

Источник:<br>Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Если налоговый агент возвращает работнику переплату по НДФЛ, образовавшуюся, например, в результате пересчета отпускных, в разделе 2 формы 6-НДФЛ такой возврат не фигурирует. Возвращенную «физику» сумму налога нужно отразить в разделе 1.

Источник: Письмо ФНС от 13.10.2016 № БС-4-11/19483

Например,  в III квартале работнику был выплачен доход 200 000 рублей, с этой суммы был начислен НДФЛ – 26 000 руб., но в бюджет фактически было уплачено 25 000 руб., т.к. 1 000 рублей налога была возвращена «физику» как излишне удержанная в предыдущем периоде.

В такой ситуации 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно заполнить следующим образом:

- по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» - 200 000;

- по строке 140 «Сумма удержанного налога» - 26 000;

- по строкам 100-120 – соответствующие даты.

Сумму налога, возвращенную физлицу, следует отразить в разделе 1 по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом».

Обратите внимание, что сумма возвращенного налога отражается в расчете 6-НДФЛ именно в том периоде, когда был произведен возврат. Т.е. если отпускные за сентябрь будут пересчитаны в сторону уменьшения в октябре, то указать возвращенную излишне удержанную сумму НДФЛ по строке 090 Раздела 1 нужно будет в годовом расчете 6-НДФЛ.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы используем кассу уже больше года
Да, мы применяем ККТ с 1 июля 2019 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, я ИП без работников и у меня отсрочка до 1 июля 2021 г.
Нет, мы вообще освобождены от применения ККТ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.15%
июль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конференция Аудит-Велаосенний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"