Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

6-НДФЛ: как отразить возврат излишне удержанного налога

Новости: 6-НДФЛ: как отразить возврат излишне удержанного налога
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Если налоговый агент возвращает работнику переплату по НДФЛ, образовавшуюся, например, в результате пересчета отпускных, в разделе 2 формы 6-НДФЛ такой возврат не фигурирует. Возвращенную «физику» сумму налога нужно отразить в разделе 1.

Источник: Письмо ФНС от 13.10.2016 № БС-4-11/19483

Например,  в III квартале работнику был выплачен доход 200 000 рублей, с этой суммы был начислен НДФЛ – 26 000 руб., но в бюджет фактически было уплачено 25 000 руб., т.к. 1 000 рублей налога была возвращена «физику» как излишне удержанная в предыдущем периоде.

В такой ситуации 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно заполнить следующим образом:

- по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» - 200 000;

- по строке 140 «Сумма удержанного налога» - 26 000;

- по строкам 100-120 – соответствующие даты.

Сумму налога, возвращенную физлицу, следует отразить в разделе 1 по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом».

Обратите внимание, что сумма возвращенного налога отражается в расчете 6-НДФЛ именно в том периоде, когда был произведен возврат. Т.е. если отпускные за сентябрь будут пересчитаны в сторону уменьшения в октябре, то указать возвращенную излишне удержанную сумму НДФЛ по строке 090 Раздела 1 нужно будет в годовом расчете 6-НДФЛ.

Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: Смягчены требования к представлению в банки сведений по внешнеторговым контрактам

С 1 апреля при расчетах по валютному контракту с суммой не более 1 млн. руб. представлять в банк документы по соответствующей сделке не требуется. Достаточно сообщить банку информацию о коде вида операции. < ... >

Новости: Работодателей хотят обязать оплачивать сотрудникам дорогу до работы

Разработаны поправки в ТК, обязывающие работодателей обеспечивать проезд сотрудников до места работы и обратно в случаях, когда добраться общественным транспортом невозможно. < ... >

Новости: Платить зарплату наличными иностранным работникам нельзя

Зарплату работникам с иностранным гражданством можно выплачивать только по безналу. Иначе штраф. < ... >

Новости: Вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год»: учет налоговых убытков

Ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина на вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках», прошедшем 13 марта, рассказала об учете налоговых убытков, полученных в прошлых периодах. В частности, что делать с убытком, полученным более 3 лет назад. < ... >

Новости: Пособие по уходу за ребенком и больничный: иногда совместимы, иногда нет

С 01.01.2024 выход на работу на полный день не является основанием для прекращения выплаты пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Причем в случае, когда сотрудник прервал детский отпуск, вышел на работу и заболел, он будет одновременно получать и детское пособие, и пособие по болезни. < ... >

Новости:
вчера
Читайте в новом номере журнала «Главная книга»

Основные темы выпуска № 7/2024: заполнение новой формы 6-НДФЛ за I квартал 2024 года; почему важно подтвердить основной вид деятельности в СФР; начислять или нет взносы в 10 неочевидных ситуациях; новые правила расчета НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов; как оформить документы, чтобы списать потери в торговом зале. < ... >

Новости: ИП на ПСН не может привлекать других ИП для выполнения своей работы

С бизнесом, в отношении которого применяется ПСН, предприниматель должен справляться без субподрядчиков. < ... >

Новости: Два «неполных» работника на одну штатную единицу: можно или нет

Работодатель хочет принять на одну штатную единицу двух работников на полставки. Вправе ли он это сделать? < ... >

Новости: В сервисе «Прозрачный бизнес» стало больше информации об ИП

ФНС в очередной раз расширила функционал онлайн-сервиса «Прозрачный бизнес». Теперь в нем появилась информация о применяемых ИП спецрежимах. < ... >

Новости: Апрель-2024: главные изменения за 5 минут

Новый 6-НДФЛ, наказание за уклонение от уплаты налогов, отдельным ювелирам вернули право на УСН, поправки по НДС: перепродажа автомобилей и ставка 10% для детских товаров. < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное