Главная → Новости → Как учесть авансы, полученные …

5 декабря, 2018

Налоговый контроль / Налоговые проверки, УСН - расчет / уплата

Добавить в «Нужное»

Как учесть авансы, полученные на ОСН, при переходе на УСН 51

Новости: Как учесть авансы, полученные на ОСН, при переходе на УСН

Источник: Phototimes/Dreamstime

Осталось чуть больше месяца до крайнего срока подачи уведомления о переходе на упрощенку с 2019 года. И у бухгалтеров тех компаний, которые приняли решение о смене режима, возникает немало «переходных» вопросов. Например, один из читателей спросил нас о том, в рамках какого режима учитывать аванс, поступивший до перехода на УСН.

Так вот, при переходе с ОСН (метод начисления) авансы, полученные по договорам, которые будут исполнены уже во время применения спецрежима, нужно включить в УСН-базу. Такие доходы отражаются в книге учета доходов и расходов на день перехода, то есть на 1 января (пп.1 п.1 ст.346.25 НК РФ).

По общему правилу авансы включаются в доход по УСН без НДС (п.1 ст.346.15, п.1 ст.248 НК РФ).

Не забудьте, что авансовый НДС вы не сможете принять к вычету в обычном порядке — при отгрузке. Вычет возможен в последнем квартале года, предшествующего году перехода на УСН, но только при условии возврата суммы авансового НДС покупателям. Для этого, например, можно заключить с покупателем дополнительное соглашение к договору, в котором следует прописать, что стоимость товаров (работ, услуг) уменьшается на сумму НДС. Или можно не возвращать НДС, а зачесть его в счет будущих платежей по тому же договору или в счет погашения иной задолженности покупателя перед вами. Тогда НДС с аванса вы примете к вычету, а в доход на УСН включите всю сумму полученной предоплаты.

Если же покупатель согласится увеличить договорную стоимость товара на сумму НДС, то тоже учитывайте авансовый НДС в «упрощенных» доходах. Оснований для вычета в этом случае нет.

Если же вы уже знаете, что переходите на упрощенку, а поставка будет в 2019 г., то не начисляйте в IV квартале НДС по полученной предоплате. Ведь аванс по операциям, которые не облагаются НДС, в базу по налогу не включается (п.1 ст.154 НК РФ; Письмо Минфина от 28.12.2017 № 03-07-11/87951).

Новые статьи

5 СПОСОБОВ БЕЗДЕНЕЖНОГО ВОЗВРАТА АВАНСА: как правильно оформить

11 «ЗАПРЕЩЕННЫХ» РАСХОДОВ НА ОСН: разъяснения Минфина и судебная практика

РЕМОНТ ОБЩЕДОЛЕВОГО ИМУЩЕСТВА ЮРЛИЦ: особенности учета для трех вариантов организации ремонта

ТОРГОВЛЯ ПО ОБРАЗЦАМ: можно ли применять ПСН

Последние новости

2 ч назад

Бухгалтерские семинары, ЕНП / ЕНС, Налоговый контроль / Налоговые проверки

Вебинар «Практикум: общение с налоговой на одном языке»: не сдано уведомление о налогах

22 апреля наш журнал провел вебинар «Практикум: общение с налоговой на одном языке». Главный редактор журнала Евгения Филимонова в том числе рассказала, что грозит за непредставление уведомления об исчисленных налогах.

5 ч назад

Личный интерес / Налоги физических лиц

Как будут выплачиваться детские пособия в начале мая

Поскольку на начало мая приходятся два четырехдневных уикенда, некоторые детские пособия будут перечислены досрочно.

Вчера

Бухгалтерские напоминания

Что нужно сделать бухгалтеру с 5 по 7 мая

После четырехдневного первомайского уикенда нас ждет еще одна короткая трехдневная рабочая неделя. Чтобы из-за нестандартного графика вы не забыли ни об одном важном бухгалтерском деле, мы подготовили для вас наши традиционные напоминания. 24

Вчера

Налоговый контроль / Налоговые проверки, Планируемое

Правила переноса налоговых сроков, выпавших на выходные, кардинально изменят

Подготовлены поправки в НК, по которым налоги, срок уплаты которых выпал на выходной день, нужно будет платить не позже, а раньше. 165

Вчера

Кадры / Оплата труда

Предпраздничный рабочий день сокращенный для всех

По ТК продолжительность рабочего дня, непосредственно предшествующего нерабочему празднику, уменьшается на один час. Эта норма распространяется даже на сотрудников с неполным днем и совместителей. 290

Вчера

Кадры / Оплата труда

Отгул за работу в выходной авансом не предоставляется

Работник направляется в командировку, где ему придется работать в выходной день. Сотрудник заранее выразил желание получить за работу в выходной другой день отдыха. Может ли он использовать этот отгул до начала командировки и, соответственно, до работы в выходной? 47

Вчера

Контролируемые сделки

Уведомление о контролируемых сделках подается по новой форме

Сдать уведомление о контролируемых сделках за 2024 год нужно не позднее 20.05.2025. Актуальная форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.12.2024 № ЕД-7-13/1088. 75

Вчера

Партнерская новость

Что вас ждет на БухЭкспо 2025: доклады, экспозона и мастер-классы

Участников форума БухЭкспо 2025 ждут не только выступления спикеров, но и интерактивная часть: мастер-классы, деловые игры, демонстрации ИТ-сервисов в экспозоне. Это возможность уйти с форума не только с новыми знаниями, но и с конкретными инструментами для работы.

Вчера

Бухгалтерские семинары, ЕНП / ЕНС, Налоговый контроль / Налоговые проверки

Вебинар «Практикум: общение с налоговой на одном языке»: ошибки в уведомлении

Что делать, если вы допустили ошибку в уведомлении об исчисленных налогах? Например, отразили в уведомлении начисление по КБК, которого быть не должно? Не паниковать, а послушать отрывок из вебинара «Практикум: общение с налоговой на одном языке», который прошел 22 апреля. 43

Вчера

Кадры / Оплата труда

Среда, 30 апреля, – сокращенный рабочий день

30 апреля - предпраздничный день, поэтому рабочее время меньше на час. 57

Вчера

Личный интерес / Налоги физических лиц, Планируемое

Магазины обяжут указывать на ценниках размер наценки на продукты

В Законе об основах госрегулирования торговой деятельности предложено прописать, что магазины, торгующие продуктами первой необходимости, обязаны информировать покупателей о том, насколько цена продажи таких продуктов отличается от закупочной. 97

Еще новости