Главная → Новости → Как учесть авансы, полученные …

5 декабря, 2018

Налоговый контроль / Налоговые проверки УСН - расчет / уплата

Добавить в «Нужное»

Как учесть авансы, полученные на ОСН, при переходе на УСН

8936

Новости: Как учесть авансы, полученные на ОСН, при переходе на УСН

Источник: Phototimes/Dreamstime

Осталось чуть больше месяца до крайнего срока подачи уведомления о переходе на упрощенку с 2019 года. И у бухгалтеров тех компаний, которые приняли решение о смене режима, возникает немало «переходных» вопросов. Например, один из читателей спросил нас о том, в рамках какого режима учитывать аванс, поступивший до перехода на УСН.

Так вот, при переходе с ОСН (метод начисления) авансы, полученные по договорам, которые будут исполнены уже во время применения спецрежима, нужно включить в УСН-базу. Такие доходы отражаются в книге учета доходов и расходов на день перехода, то есть на 1 января (пп.1 п.1 ст.346.25 НК РФ).

По общему правилу авансы включаются в доход по УСН без НДС (п.1 ст.346.15, п.1 ст.248 НК РФ).

Не забудьте, что авансовый НДС вы не сможете принять к вычету в обычном порядке — при отгрузке. Вычет возможен в последнем квартале года, предшествующего году перехода на УСН, но только при условии возврата суммы авансового НДС покупателям. Для этого, например, можно заключить с покупателем дополнительное соглашение к договору, в котором следует прописать, что стоимость товаров (работ, услуг) уменьшается на сумму НДС. Или можно не возвращать НДС, а зачесть его в счет будущих платежей по тому же договору или в счет погашения иной задолженности покупателя перед вами. Тогда НДС с аванса вы примете к вычету, а в доход на УСН включите всю сумму полученной предоплаты.

Если же покупатель согласится увеличить договорную стоимость товара на сумму НДС, то тоже учитывайте авансовый НДС в «упрощенных» доходах. Оснований для вычета в этом случае нет.

Если же вы уже знаете, что переходите на упрощенку, а поставка будет в 2019 г., то не начисляйте в IV квартале НДС по полученной предоплате. Ведь аванс по операциям, которые не облагаются НДС, в базу по налогу не включается (п.1 ст.154 НК РФ; Письмо Минфина от 28.12.2017 № 03-07-11/87951).

Новые статьи

ИСПРАВЛЕНИЕ СТАРЫХ ОШИБОК: новые правила для налогов

ВЗНОСЫ НА МРОТ ЗА ДИРЕКТОРА: когда платить и как посчитать

ПОПРАВКИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: к чему быть готовым

АВТОУПРОЩЕНКА: разбираем детали

Последние новости

9 ч назад

Бухгалтерские напоминания

Что нужно сделать бухгалтеру с 26 по 30 января

Кажется, что только вчера мы праздновали наступление Нового года, а уже пора составлять план дел на последнюю рабочую неделю января. Наши бухгалтерские напоминания, как всегда, помогут вам в этом.

12 ч назад

Налог на профессиональный доход / Самозанятость, Пособия / Больничные листы

Утвержден КБК для добровольных взносов самозанятых

С 2026 года плательщики НПД получили возможность перечислять добровольные взносы в СФР, чтобы обеспечить себе право на оплачиваемые больничные. Перечислять такие взносы можно в том числе через приложение «Мой налог».

12 ч назад

Налог на имущество организаций, Транспортный налог

Появились новые коды льгот по имущественным налогам

В связи с изменениями законодательства ФНС утвердила новые коды для заявлений о предоставлении льгот по имущественным налогам.

18 ч назад

Кадры / Оплата труда, Охрана труда / Компенсации / Гарантии

Можно ли подарить работникам списанные СИЗ

В общем случае по истечении срока эксплуатации или срока годности СИЗ работник обязан вернуть средства индивидуальной защиты ИЗ работодателю. Можно ли после списания таких СИЗ передать их в собственность работников, если сотрудники об этом просят?

21 ч назад

Личный интерес / Налоги физических лиц, Планируемое

Граждан должны будут предупреждать, если им звонит робот

В Законе о связи хотят прописать, что заказчик массового обзвона или оператор связи обязаны предупредить абонента, если с ним будет разговаривать не человек, а робот. Соответствующий законопроект внесен на рассмотрение в Госдуму.

Вчера

НДФЛ у налоговых агентов

Передача прав другому кредитору не отменяет НДФЛ-освобождение матвыгоды

Матвыгода по целевым займам на строительство или покупку жилья не облагается НДФЛ, если соответствующий договор заключен до 2025 г. и имеется уведомление о праве работника на имущественный вычет. Возник вопрос: продолжает ли действовать это НДФЛ-освобождение в случае, когда первоначальный кредитор передал все права по займу другой организации? 23

Вчера

ККТ / Касса / Платежные агенты

Кто, когда и как должен применять ККТ: шпаргалка по «кассовым» вопросам

В большинстве случаев при расчетах с физлицами применение ККТ обязательно. Также пробить кассовый чек может потребоваться и при расчетах с организациями/ИП. При этом на практике далеко не всегда понятно, нужно ли в конкретной ситуации применять ККТ или нет, а если нужно, то в каком порядке. Ответы на эти вопросы вы найдете в новых спецвыпусках «Главной книги» - «Кто и как должен применять ККТ» и «Кто может работать без ККТ». 41

Вчера

АУСН

Отсутствие счета в банке – не помеха для перехода на АУСН

Применять АУСН не вправе организации/ИП, у которых есть счета в неуполномоченных банках. А вот отсутствие банковского счета в принципе не является препятствием для перехода на этот спецрежим. 100

Вчера

АУСН, Бухгалтерские семинары

Вебинар «АУСН — легальный способ работы без НДС для малого бизнеса в 2026 году»: роль банков

В декабре наше издательство провело бесплатный вебинар «АУСН — легальный способ работы без НДС для малого бизнеса в 2026 году». Ведущий эксперт издательства Шаронова Елена рассказала, почему важно перепроверять данные о доходах и расходах, передаваемые банками в ИФНС, и сколько на это дается времени. 54

Вчера

Личный интерес / Налоги физических лиц

Когда можно будет подать заявление на налоговый кешбэк

С 2026 года семьи с невысокими доходами, в которых растут двое и более детей, смогут оформить новую семейную выплату. Размер выплаты в 2026 году в общем случае составит 7% от дохода каждого из родителей за 2025 год. 165

Еще новости