Главная → Новости → Начисление страховых взносов: неоднозначные …

24 декабря, 2018

Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность Эксклюзивное интервью

Начисление страховых взносов: неоднозначные ситуации

До сих пор встречаются ситуации, когда страхователи не знают, как им правильно поступить. Например, начислять ли взносы на материальную помощь к отпуску, применять ли пониженные тарифы, если льготного вида деятельности нет в ЕГРЮЛ. На эти и другие вопросы нам отвечает специалист ФНС России Островская Александра Суреновна.

— Александра Суреновна, в коллективном договоре организации предусмотрено, что при уходе в отпуск всем работникам выплачивается материальная помощь к отпуску в размере 10 000 руб. Эта сумма одинаковая для всех работников и не зависит ни от оклада, ни от должности. Арбитражные суды, а также Верховный суд указывают, что материальная помощь (в том числе и в сумме свыше 4000 руб.), предусмотренная коллективным договором, не носит стимулирующего характера и не является элементом оплаты труда. Поэтому она не подлежит включению в базу для исчисления страховых взносов. Вы согласны с этим?

— Материальная помощь работникам к отпуску облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, так как она не входит в перечень необлагаемых выплат.

Не облагаемый страховыми взносами размер материальной помощи, выплачиваемой по любым основаниям (за исключением матпомощи, поименованной в подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ), — 4000 руб. за расчетный период. С учетом этого взносами будет облагаться только сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб. за календарный год.

Также следует отметить, что упомянутая судебная практика по делам с аналогичными фактическими обстоятельствами принята на основании Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, действовавшего до 01.01.2017, и применению налоговыми органами не подлежит.

— Организация уплачивала взносы на ОПС по дополнительным тарифам, в частности по ставке 4% — класс условий вредный, подкласс 3.2. По результатам спецоценки условий труда, проведенной в сентябре 2018 г., был установлен подкласс условий труда 3.1. Для него тариф 2%. Отчет о спецоценке утвержден 17 сентября. По какому тарифу нужно начислить взносы за сентябрь?

— Поскольку отчет о спецоценке был утвержден в середине месяца, то выплаты работникам за сентябрь нужно разделить на две части и начислить взносы на ОПС по двум дополнительным тарифам:

по тарифу 4% с выплат, начисленных с начала месяца до дня утверждения отчета о спецоценке (с 1 по 16 сентября);
по тарифу 2% с выплат, начисленных с даты утверждения отчета о спецоценке (с 17 сентября) до конца месяца.

Полный текст интервью читайте в ГК, 2018, № 24, с.26.

Новые статьи

УВЕДОМЛЕНИЕ ПО НДФЛ И ВЗНОСАМ : правила досрочной подачи

ИМУЩЕСТВО ПОСТРАДАЛО НА СКЛАДАХ «ВАЙЛДБЕРРИЗ»: кому и какая господдержка положена

ЗАПОЛНЕНИЕ ДОПП: разъяснения от ФНС

ПОНИЖЕННЫЕ УСН-СТАВКИ: как правильно применять

Последние новости

10 ч назад

Самозанятость / Налог на профессиональный доход

Может ли иностранец зарегистрироваться в качестве самозанятого

Да, применять спецрежим для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут не только россияне, но граждане других стран – членов ЕАЭС.

10 ч назад

АУСН, Налоговый контроль / Налоговые проверки, УСН - расчет / уплата

В какой срок нужно сдать декларацию по УСН при переходе на АУСН в середине года

При переходе с УСН на АУСН не с начала календарного года сдать УСН-декларацию нужно в обычный срок: не позднее 25 марта года, следующего за истекшим, - для организаций и не позднее 25 апреля - для ИП (п.1 ст. 346.23 НК).

14 ч назад

Кадры / Оплата труда, Охрана труда / Компенсации / Гарантии, Проверки госорганов (неналоговые)

Упрощенный порядок проведения СОУТ: что изменилось и еще изменится

С 1 сентября действует обновленный перечень видов деятельности, позволяющий проводить спецоценку условий труда (СОУТ) в упрощенном порядке. Причем, он предусматривает возможность проведения СОУТ с особенностями не только микропредприятиями, но и малым бизнесом, а также некоторыми НКО. В связи с этим Минтруд утвердил новые особенности проведения спецоценки условий труда. Соответствующий приказ вступит в силу с 01.03.2027.

18 ч назад

Туристический налог

Как заполнить декларацию по турналогу, если налог уплачивается в минимальном размере

При уплате минимального туристического налога (100 руб. х количество суток проживания), нельзя в разделе 2 оставлять пустой строку 090 «Стоимость услуг, в отношении которых исчислен минимальный налог» при заполненной строке 130 «Сумма исчисленного минимального налога».

21 ч назад

Личный интерес / Налоги физических лиц

Семьи, в которых родился ребенок, могут получить отсрочку по ипотеке

С 01.09.2026 оформить кредитные каникулы можно в том числе в связи рождением или усыновление (удочерение) второго ребенка или последующих детей.

12 сентября, 2026

Личный интерес / Налоги физических лиц

Можно ли первые дни после покупки автомобиля ездить без ОСАГО

Нет, нельзя. Правило, по которому оформить ОСАГО можно было в течение 10 дней после покупки автомобиля, не действует с 1 марта 2025 года. 199

11 сентября, 2026

Еженедельный обзор

Прочие события за 7-11 сентября

В субботу, 12 сентября, отмечается День семейного общения. До выходных, когда можно не думать о работе, а посвятить все свое время и внимание родным и близким, остались считанные минуты. Чтобы они пролетели быстрее, предлагаем вам ознакомиться с нашим традиционным обзором бухгалтерских событий. 143

11 сентября, 2026

Господдержка

Бизнес, пострадавший от атак на склады WB, может обратиться за льготными кредитами

С 11 сентября субъекты МСП, пострадавшие в результате атак на объекты группы «РВБ», могут оформить льготные кредиты с господдержкой. Получить такой кредит можно в одном из 72 банков, участвующих в программе. 198

11 сентября, 2026

Налоговый контроль / Налоговые проверки

Ключевую ставку пока решили не изменять

Совет директоров Банка России принял решение сохранить ключевую ставку на действующем сейчас уровне - 14% годовых. 177

11 сентября, 2026

НДС - льготы / раздельный учет, НДС - начисление / вычет / возмещение

Как учитывать доходы при совмещении ОСН и ПСН в целях НДС-освобождения

Организация/ИП на ОСН может пользоваться освобождением от НДС, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за три последних календарных месяца не превышает 2 млн руб. Должен ли ИП, совмещающий ОСН и ПСН, в целях проверки соблюдения этого лимита учитывать выручку от ПСН-деятельности? 158

11 сентября, 2026

Налог на прибыль, НДС - восстановление, НДС - начисление / вычет / возмещение

Нужно ли восстанавливать НДС по товарам, уничтоженным при атаке БПЛА

Нет, при утрате товаров в результате чрезвычайных ситуаций, в том числе атак БПЛА, суммы НДС, ранее принятые к вычету по этим товарам, восстановлению не подлежат. 223

11 сентября, 2026

Кадры / Оплата труда

Какие документы нужны, чтобы получить допвыходные для ухода за ребенком-инвалидом

Базовые документы, которые нужно предоставить работодателю, чтобы пользоваться дополнительными оплачиваемыми выходными для ухода за ребенком-инвалидом, - это свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка и документы, подтверждающие место жительства, пребывания или фактического проживания ребенка. 213

11 сентября, 2026

Личный интерес / Налоги физических лиц

В какой срок нужно подать заявление о продлении единого детского пособия

Чтобы избежать перерывов в получении единого детского пособия, заявление о продлении выплаты на новый период нужно подать либо в последний месяц текущего периода выплаты, либо в следующий после него месяц. 214

Еще новости