НДС на УСН с 2025 года

Ставки НДС при УСН

С 2025 г. компании и ИП на УСН по умолчанию — плательщики НДС.

Альтернатива ставкам НДС 5% и 7% — обычные ставки налога, 10% и 20%, с правом на вычет входного НДС.

Сообщать о выбранной ставке в ИФНС не нужно — она увидит ее в первой декларации по НДС.

Если упрощенец предпочел пониженную ставку, ее придется применять минимум 3 следующих года.

Освобождение от НДС на УСН

Доход за 2024 г. не более 60 млн руб.?
Да	↓		↓	Нет
С 01.01.2025 упрощенец автоматически освобожден от НДС без уведомления ИФНСп. 1 ст. 145 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025)			Надо платить НДС с 01.01.2025
	↓
В течение 2025 г. доход превысил 60 млн руб.?
Да	↓		↓	Нет
Надо платить НДС с месяца, следующего за месяцем превышенияп. 5 ст. 145 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025)			Право на освобождение сохраняется

Сообщать в ИФНС об утрате права на освобождение от НДС не надо — достаточно подать декларацию по НДС за соответствующий кварталп. 5 ст. 174 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025).

Если «освобожденец» выдаст счет-фактуру с НДС, придется заплатить налог в бюджет и сдать декларацию по немуподп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025).

Вычеты у контрагентов

Покупатель товаров, работ или услуг компании или ИП на УСН, применяющих базовые или пониженные ставки НДС, принимает к вычету предъявленный ему налог как обычно. Даже если освобожденный от НДС упрощенец выставит счет-фактуру с НДС, покупатель также вправе принять налог к вычетуПисьма Минфина от 23.01.2020 № 24-01-08/3874, от 19.05.2016 № 03-07-14/28647.

Читать далее