Туристический налог

Где платят

Ввести налог на своей территории может любой город или другое муниципальное образованиеп. 1 ст. 418.1 НК РФ.

Москва и Севастополь пока не утвердили соответствующий нормативный акт, а вот Санкт-Петербург закон о туристическом налоге уже принял. Как и власти некоторых других городов, например:
•Сочи, Геленджик и АнапаРешения Думы муниципального образования город-курорт Геленджик от 22.11.2024 № 157; Городского Собрания Сочи муниципального образования городской округ город-курорт Сочи Краснодарского края от 31.10.2024 № 100; Совета муниципального образования город-курорт Анапа от 31.10.2024 № 716
•Калининград, Светлогорск и ЗеленоградскРешения городского Совета депутатов Калининграда от 30.10.2024 № 191; окружного Совета депутатов Зеленоградского муниципального округа от 18.09.2024 № 404; окружного Совета депутатов Светлогорского городского округа от 26.08.2024 № 56
•КазаньРешение Казанской городской Думы от 22.11.2024 № 6-34
•ВладимирРешение Совета народных депутатов города Владимира от 29.10.2024 № 137
•Великий НовгородРешение Думы Великого Новгорода от 27.09.2024 № 218

Кто платит

Плательщики туристического налогаст. 418.3 НК РФ:
•организации, ИП и самозанятые, которые предоставляют места для проживания в средствах размещения из реестра или указанных на сайте муниципалитета (города федерального значения) либо его уполномоченного органа. Примеры — гостиницы, хостелы, дома отдыха
•санатории и другие объекты, где оказывают услуги по санаторно-курортному лечению

Не платят налог арендодатели квартир, апартаментов и иных объектов, не вошедших в реестр.

Туристический налог включают в цену проживания и в ее составе предъявляют к уплате гостям, в том числе командированным. Исключение — льготные категории граждан, напримерст. 418.4 НК РФ:
•ветераны боевых действий
•инвалиды I и II групп
•инвалиды с детства и дети-инвалиды

Местные власти могут расширять перечень льготников.

Как считают

Формула расчета туристического налогап. 1 ст. 418.7 НК РФ:

Минимальный туристический налог — 100 руб. в сутки. Его начисляют, если рассчитанный в общем порядке налог оказался меньше.

Санатории всегда платят минимальный налогп. 1 ст. 418.7 НК РФ.

Налог надо исчислить на дату полной оплаты стоимости проживанияПисьмо Минфина от 05.11.2024 № 03-05-08/108773; Информация ФНС «Как будет исчисляться туристический налог с 1 января 2025 года».

Как платить и отчитываться

Налог за квартал перечисляют платежкой на ЕНПп. 2 ст. 418.7, ст. 418.8 НК РФ.

Уведомление об исчисленной сумме туристического налога сдавать в ИФНС не надо — ее возьмут из декларации.

Туристический налог — 2025: сроки сдачи декларации и уплаты

Квартал	Крайний срок
	сдачи декларации	уплаты
1	25.04.2025	28.04.2025
2	25.07.2025	28.07.2025
3	27.10.2025	28.10.2025
4	26.01.2026	28.01.2026

Если объекты размещения находятся в одном муниципалитете или городе федерального значения, но в районах, подконтрольных разным ИФНС, можно подать декларацию в одну налоговую. Условие — уведомить ее об этом минимум за 30 дней до срока сдачи декларациип. 2 ст. 418.9 НК РФ.

КБК туристического налога — 182 1 03 03000 01 1000 110.

Как учитывать

Налогоплательщики полученный от гостей туристический налог не включают в доходы, а уплаченный в бюджет — в расходы.

Выделять туристический налог в чеках ККТ не надоПисьмо Минфина от 04.10.2024 № 03-05-08/96119.

Проводки по учету туристического налога

Содержание операции	Д	К
Налог предъявлен гостю в составе цены проживания	76 (62)	68
Налог перечислен в бюджет	68	51

Читать далее