Коды в декларации по налогу на прибыль
12472
Форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@. Часть информации на титульном листе этой декларации указывается в закодированном виде. Это и период, за который составлена декларация, и ИФНС, в которую подается декларация, и некоторые сведения о самом налогоплательщике.
Код периода в декларации по налогу на прибыль
Данный код (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@) позволяет налоговикам определить, за какой конкретно период плательщик представил декларацию.
| Налоговый/отчетный период | Код периода |
|---|---|
| Для организаций, сдающих отчетность поквартально | |
| I квартал | 21 |
| Полугодие | 31 |
| 9 месяцев | 33 |
| Год | 34 |
| Для организаций, сдающих отчетность помесячно | |
| Один месяц | 35 |
| Два месяца | 36 |
| Три месяца | 37 |
| Четыре месяца | 38 |
| Пять месяцев | 39 |
| Шесть месяцев | 40 |
| Семь месяцев | 41 |
| Восемь месяцев | 42 |
| Девять месяцев | 43 |
| Десять месяцев | 44 |
| Одиннадцать месяцев | 45 |
| Год | 46 |
Особый код периода
Кроме кодов для стандартных периодов, есть код периода «50». Его нужно поставить, если организация, которая ликвидируется либо реорганизуется, представляет декларацию за последний налоговый период.
Какая еще информация отражается кодами в декларации по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль кодировке подлежит, в частности, следующая информация:
- наименование инспекции, в которую представляется декларация. Например, если вы сдаете отчетность в ИФНС России № 14 по г. Москве, то в декларации в поле «Представляется в налоговый орган (код)» ставится код «7714»;
- сведения о вашей принадлежности к конкретной инспекции. Допустим, ваша компания, не являясь крупнейшим налогоплательщиком, сдает декларацию по налогу на прибыль по месту учета самой организации. В этом случае в поле «По месту нахождения (учета) (код)» нужно поставить код «214» («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком»). А если, к примеру, вы сдаете декларацию по месту учета вашего обособленного подразделения, то указывается код «220» («По месту нахождения обособленного подразделения российской организации»);
- данные о реорганизации/ликвидации. Например, если декларацию представляет компания, завершающая свою деятельность, то в в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» титульного листа декларации ставится «0» («Ликвидация»). Если организация не ликвидируется и не реорганизуется, ее ОП не меняет полномочий/не закрывается, то в этом поле ставится прочерк.
- сведения о том, кто подписывает декларацию: сам плательщик (код «1») или его представитель (код «2»).
Номер корректировки: код
Также на титульном листе декларации по налогу на прибыть в виде кода указывается номер корректировке. По этому коду налоговики понимают, сдается ли первичная декларация или уточненка, а если уточненка, то какая по счету.
Так, при подаче первичной декларации в этом поле необходимо поставить «0--». Если же подается уточненка, то ставится код «1--». Если после сдачи первой уточненки потребовалась еще корректировка декларации за конкретный период, то в каждой последующей уточненной декларации ставится соответственно код «2--», «3--» и т.д.
О сложностях с подачей уточненок рассказала ведущий эксперт журнала "Главная книга" Людмила Елина.
Посмотреть целиком вебинар: "Исправить нельзя оставить: 5 кейсов с ответами на вопросы по налоговой отчетности".
