Подоходный налог с продажи автомобиля

При продаже практически любого имущества физлицом у него появляется облагаемый НДФЛ доход (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ). Это в полной мере относится и к доходам, полученным от продажи транспортных средств: со стоимости реализованной машины нужно исчислить подоходный налог, уплатить его в бюджет и отчитаться об этом в налоговую (пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ). Соответственно, в инспекцию по месту жительства продавец должен подать декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля.

Но связываться с уплатой НДФЛ не придется, если вы продаете машину, которая была у вас в собственности более 3 лет. Продажа такого имущества не подлежит обложению НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Как следствие, подавать в такой ситуации декларацию 3-НДФЛ при продаже машины тоже не нужно (п. 2 Письма Минфина России от 26.08.2013 № 03-04-05/34878).

Расчет суммы НДФЛ

Ставка, по которой должен быть рассчитан подоходный налог с продажи автомобиля, зависит от статуса продавца – резидент он или нерезидент. Лица, постоянно проживающие на территории РФ, как правило, являются налоговыми резидентами РФ и должны применять ставку 13%. Для нерезидентов установлена другая ставка налога.

Вместе с тем продавцы имущества вправе воспользоваться вычетом:

• или в сумме расходов, которые в свое время были потрачены на приобретение ныне проданного автомобиля (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ);
• или в сумме дохода от продажи авто, но не более 250 тыс. руб., если таких расходов у продавца не было, либо отсутствуют документы, подтверждающие расходы (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Воспользоваться можно только одним из приведенных выше вариантов. То есть полученные от продажи машины доходы можно уменьшить либо на расходы, либо на фиксированный вычет.

В итоге подоходный налог с продажи авто в 2016 - 2017 годах считается так:

Возврат подоходного налога при покупке машины

Вернуть подоходный налог с покупки машины нельзя. НК не предусматривает предоставление имущественного вычета при приобретении автомобиля. Аналогия с покупкой жилья здесь не применима. Возвращая гражданам НДФЛ при покупке квартиры или дома, государство таким образом помогает населению самостоятельно решать жилищные вопросы. Это своего рода мера социальной поддержки.

А вот приобретение машины не предполагает предоставления имущественного вычета. Поэтому при покупке автомобиля не возвращается подоходный налог.