Налоговые ставки НДФЛ
8
Чтобы рассчитать сумму налога, плательщику НДФЛ или налоговому агенту необходимо умножить облагаемый доход на ставку. Размер ставки НДФЛ зависит от вида дохода и от того, является ли плательщик налоговым резидентом РФ или нет (п. 2-3 ст. 207 НК РФ). Например, сколько процентов от зарплаты придется заплатить в бюджет, зависит от налогового статуса работника.
См. Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов
Налог НДФЛ: сколькл процентов
Налоговые ставки НДФЛ, применяемые к наиболее распространенным видам доходов в 2020 году, вы найдете в нижеприведенных таблицах.
Налоговые ставки НДФЛ для резидентов
| Вид дохода | Размер ставки НДФЛ (ст. 224 НК РФ) |
|---|---|
| Доход от трудовой деятельности ( | 13% |
| Доход ИП от предпринимательской деятельности | |
| Доход от продажи имущества (недвижимости, транспортных средств и т.д.) | |
| Дивиденды | |
| Процентные доходы по вкладам | 35% |
| Доход от экономии на процентах при получении заемных средств (например, при получении беспроцентного займа) | |
| Призы, выигрыши, полученные в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (в части, превышающей 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ)) |
Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов
| Вид дохода | Размер ставки НДФЛ (ст. 224 НК РФ) |
|---|---|
| Доход от трудовой деятельности: — для безвизовых мигрантов; — для резидентов стран-членов ЕАЭС; — для высококвалифицированных иностранных специалистов; — для беженцев | 13% |
| Доход от трудовой деятельности для всех остальных нерезидентов | 30% |
| Доход ИП от предпринимательской деятельности | 30% |
| Доход от продажи имущества (недвижимости, транспортных средств и т.д.) | |
| Дивиденды | 15% |
| Процентные доходы по вкладам | 30% |
| Доход от экономии на процентах при получении заемных средств (например, при получении займа, процент по которому установлен ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ) | |
| Призы, выигрыши (в части, превышающей 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ)) |
НДФЛ: сколько процентов от зарплаты
Как видно из приведенных выше таблиц, ставка НДФЛ-2020 с зарплаты может составлять и 13%, и 30%.
Налоговые ставки НДФЛ в справке 2-НДФЛ
Если налоговый агент начислял физлицу в течение года доходы, облагаемые по разным НДФЛ-ставкам, Разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" заполняются для каждой из ставок (п.1.19 Порядка (Приложение № 2), утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).
Имейте в виду, даже если у физлица в 2-НДФЛ гражданство - страна Россия, необязательно применяется ставка НДФЛ как для резидентов. Ведь гражданин России по итогам года вполне может оказаться нерезидентом.
