Сведения о контрагенте

Известно, что предпринимательская деятельность подвержена риску. И риск этот состоит в том числе в работе с контрагентами, которые могут оказаться неблагонадежными. Чтобы застраховаться от возможных негативных последствий, организации стремятся проверять своих партнеров всеми доступными средствами. А если обратиться с запросом в налоговую инспекцию, предоставит ли она интересующие нас сведения о контрагентах?

Сведения тайные и открытые

25.10.2017 Минфин выпустил Письмо № 03-02-07/1/69794, в котором дал пояснения по вопросу предоставления налоговыми органами сведений о контрагентах налогоплательщиков.

С одной стороны, полученные налоговыми органами сведения о налогоплательщиках и плательщиках страховых взносов являются налоговой тайной (ст. 102 НК РФ). Но, с другой стороны, некоторые полученные ФНС данные являются общедоступными и открытыми.

О том, как официально можно проверить контрагента по ИНН, в т.ч. запросив выписку из ЕГРЮЛ на официальном сайте ФНС, мы рассказывали в нашей консультации.

А если захочется получить расширенную информацию о контрагентах у налоговых органов? Например, об уплаченных налогах и сборах и суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, о применяемых контрагентами специальных налоговых режимах, о среднесписочной численности работников или о величине доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности? Такие сведения по запросу налогоплательщика ФНС не предоставляет. Но здесь есть большое «НО». Такие сведения будут размещаться в форме открытых данных на официальном сайте ФНС. Следовательно, и запрашивать их у налоговой инспекции не будет необходимости, достаточно будет обратиться к сети Интернет. Первый раз такие сведения будут размещены на сайте ФНС 01.06.2018 (Приказ ФНС от 27.07.2017 № ММВ-7-14/582@).

Используем общедоступные критерии

Даже размещение открытых сведений на сайте ФНС не избавляет организацию от необходимости самостоятельной дополнительной проверки налогового риска работы со своими контрагентами. К признакам, которые должны вас насторожить, относятся (п. 12 Приложения 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@):

отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских, производственных или торговых площадей;
отсутствие информации о контрагенте в открытом доступе (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.). Однако при этом есть доступная информация о других участниках рынка, в том числе предлагающих свои товары (работы, услуги) по более низким ценам.

При наличии указанных признаков можно говорить о высокой степени риска. То есть налоговые органы могут расценить вашего контрагента как проблемного, а сделки, совершенные с ним, посчитать сомнительными.