Единовременная материальная помощь
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 16 февраля 2018 г.

Материальная помощь

У некоторых работодателей принято оказывать материальную помощь работникам, например, к отпуску или в связи с рождением ребенка. При этом при выплате такой помощи работодателям необходимо учитывать некоторые нюансы.

Материальная помощь: обязательна ли?

Выплата материальной помощи работникам, по сути, является доброй волей работодателя. Однако, если оказание такой помощи предусмотрено, например, трудовым и/или коллективным договором, то работодатель уже берет на себя обязательства по ее выплате.

Материальная помощь: документальное оформление

Чтобы получить материальную помощь от работодателя, работник должен написать соответствующее заявление. Образец такого заявления вы найдете в отдельном материале.

На основании полученного заявления издается приказ о выплате материальной помощи. С образцом приказа вы можете ознакомиться в другой консультации.

Единовременная материальная помощь: налоги и страховые взносы

Разобраться с тем, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами основные виды материальной помощи, оказываемой работникам, поможет наша таблица:

Вид материальной помощи НДФЛ Страховые взносы
В связи с рождением ребенка Не облагается НДФЛ и страховыми взносами при соблюдении двух условий (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ):
— размер помощи не превышает 50000 руб.;
 помощь выплачена в течение года после рождения ребенка.
Причем не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей (Письмо ФНС от 05.10.2017 N ГД-4-11/20041@).
С суммы сверх лимита необходимо начислить НДФЛ и страховые взносы.
В связи со смертью члена семьи Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Напомним, что членами семьи являются (ст. 2 Семейного кодекса):
— супруги;
— родители, в т.ч. приемные;
— дети, в т.ч. усыновленные.
В связи со смертью родственника, не являющегося членом семьи Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.
Если работнику в течение календарного года несколько раз оказывалась материальная помощь, то для целей уплаты НДФЛ и страховых взносов нужно суммировать эти выплаты. Причем, в расчет не нужно включать суммы материальной помощи в связи с рождением ребенка и в связи со смертью члена семьи.
К отпуску
В связи с бракосочетанием
В связи с трудным материальным положением

Что же касается налога на прибыль и налога при УСН, то работодатель не вправе учесть выплаченную материальную помощь в составе расходов, уменьшающих базу по этим налогам (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Также читайте:

  1. Материальная помощь при рождении ребенка
  2. Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
  3. Уведомление о налоговом вычете для работодателя
  4. Перевод на банковские карты – налогооблагаемый доход?
  5. Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?
  6. Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк
  7. Как вернуть НДФЛ за лечение отца?
  8. Взяли ипотеку? Получите имущественный вычет
  9. Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
  10. Кто должен заплатить НДФЛ до 16 июля?
  11. Материальная помощь при смерти близкого родственника
  12. Что грозит за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры в аренду
  13. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году
  14. КБК пени по НДФЛ
  15. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году
  16. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
  17. Декларация о доходах физических лиц-2017
  18. В каком размере предоставляется вычет на троих детей?
  19. Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры
  20. НДФЛ при пополнении банковской карты
  21. Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?
  22. Что является моментом сдачи 3-НДФЛ при отправке по почте?
  23. НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ