Материальная помощь
У некоторых работодателей принято оказывать материальную помощь работникам, например, к отпуску или в связи с рождением ребенка. При этом при выплате такой помощи работодателям необходимо учитывать некоторые нюансы.
Материальная помощь: обязательна ли?
Выплата материальной помощи работникам, по сути, является доброй волей работодателя. Однако, если оказание такой помощи предусмотрено, например, трудовым и/или коллективным договором, то работодатель уже берет на себя обязательства по ее выплате.
![Вебинар про отпуска](https://glavkniga.ru/images/advert/o/321363f0-8aca-4223-b5cd-c55d45e73ed3.jpg)
Материальная помощь: документальное оформление
Чтобы получить материальную помощь от работодателя, работник должен написать соответствующее заявление. Образец такого заявления вы найдете в отдельном материале.
На основании полученного заявления издается приказ о выплате материальной помощи. С образцом приказа вы можете ознакомиться в другой консультации.
Единовременная материальная помощь: налоги и страховые взносы
Разобраться с тем, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами основные виды материальной помощи, оказываемой работникам, поможет наша таблица:
Вид материальной помощи | НДФЛ | Страховые взносы |
---|---|---|
В связи с рождением ребенка | Не облагается НДФЛ и страховыми взносами при соблюдении двух условий (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ): | |
В связи со смертью члена семьи | Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). | |
В связи со смертью родственника, не являющегося членом семьи | Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы. | |
К отпуску | ||
В связи с бракосочетанием | ||
В связи с трудным материальным положением |
Что же касается налога на прибыль и налога при УСН, то работодатель не вправе учесть выплаченную материальную помощь в составе расходов, уменьшающих базу по этим налогам (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).