6-НДФЛ за 9 месяцев (3 квартал): что нового?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 18 октября 2018 г.

Последние изменения отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

Работодателям пришла пора отчитаться по НДФЛ по итогам 9 месяцев – сдать расчет 6-НДФЛ нужно не позднее 31.10.2018. А изменилась ли форма этого расчета?

6-НДФЛ: новая форма?

В последнее время никаких изменений в форму 6-НДФЛ не вносилось. Соответственно, 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно представить то той же форме, что и за I квартал, и за полугодие. Напомним, что ныне действующая форма утверждена Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (в ред. от 17.01.2018).

Заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев

Основное правило заполнения 6-НДФЛ можно сформулировать так: раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом с начала года, а в раздел 2 попадают данные только за последние три месяца, то есть непосредственно за 3 квартал.

Также не стоит забывать о том, что бывают ситуации, когда какие-то НДФЛ-сведения текущего квартала отражаются только в разделе 1, а в разделе 2 они найдут отражение только в следующем квартале.

Так, например, суммы отпускных и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные в III квартале 2018 года, и НДФЛ с этих сумм должны попасть в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев полностью. А вот в раздел 2 расчета за этот период попадут сведения только об июльских и августовских отпускных. Ведь срок уплаты НДФЛ с сентябрьских отпускных/пособий выпадает уже на IV квартал – 01.10.2018 (30 сентября – воскресенье). А значит, в разделе 2 информация о них будет отражена уже в годовом расчете. Подробнее об этом можно прочитать в отдельном материале.

Последние разъяснения налоговиков относительно заполнения 6-НДФЛ

В одном из своих свежих разъяснений ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ, если предоставление работнику имущественного вычета привело к переплате налога (Письмо ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18095). Так вот, если работник принес работодателю уведомление о подтверждении права на имущественный вычет не в январе, а, к примеру, в июле, и на основании этого уведомления работнику произведен возврат НДФЛ, то сдавать уточненки по 6-НДФЛ за I квартал и полугодие работодателю не придется. Операцию по предоставлению НДФЛ-вычета нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев: в строках 030 «Сумма налоговых вычетов» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом». При этом значение строки 070 «Сумма удержанного налога» на сумму НДФЛ, подлежащую возврату, уменьшать не нужно.

Кроме того, налоговая служба разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ премию и доплату к зарплате (Письмо ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18094). К примеру, июльская зарплата и непроизводственная премия были выплачены работнику 6 августа, а спустя месяц (06.09.2018) этому же работнику была выдана доплата к зарплате за июль. В этом случае в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно сделать следующие записи:

В отношении зарплаты за июль:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.07.2018
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 06.08.2018;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 07.08.2018;
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.

В отношении доплаты к июльской зарплате:

  • по строке 100 — 31.07.2018
  • по строке 110 — 06.09.2018;
  • по строке 120 — 07.09.2018;
  • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

В отношении премии:

  • по строке 100 — 06.08.2018;
  • по строке 110 — 06.08.2018;
  • по строке 120 — 07.08.2018;
  • по строкам 130 и 140– соответствующие суммовые показатели.

Все дело в том, что в НДФЛ-целях датой фактической выплаты дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена, а для непроизводственных премий дата фактической выплаты – это день перечисления денег работнику.

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
ЦБ хочет ввести новый способ перечисления зарплаты: по номеру телефона работника в рамках системы быстрых платежей. Будет ли удобен такой способ бухгалтерам?
Да, отлично
Нам все равно как перечислять зарплату
Очередная странная идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.19%
июнь 2019 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"