Расчет по страховым взносам

С 1 января 2019 года увеличились предельные значения базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426). Это надо учитывать при определенни суммы взносов и заполнении РСВ. 

Согласно нормам действующего законодательства РФ расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование обязаны сдавать:

• организации (п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 7 ст. 431 НК РФ);
• обособленные подразделения организаций, которые начисляют работникам заработную плату (п. 7 ст. 431, п. 11 ст. 431 НК РФ);
• индивидуальные предприниматели и физические лица, которые имеют работников и выплачивают им заработную плату (п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчет страховых взносов производится с сумм вознаграждений сотрудникам за выполненные ими работы, оказанные услуги (ст. 420 НК РФ), за исключением выплат, указанных в ст. 422 НК РФ, согласно нормам и требованиям главы 34 НК РФ.

Как правильно сдать расчет по страховым взносам

Утвержденная форма расчета по страховым взносам представляется в ИФНС по месту нахождения компании, по месту нахождения ее обособленных подразделений, по месту жительства предпринимателя не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если последний день сдачи расчета совпадает с выходным или праздничным днем, то этот день переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если среднесписочная численность сотрудников составляет менее 25-ти человек включительно, то отчет по страховым взносам можно сдать в бумажном виде. Если же среднесписочная численность работников составляет более 25-ти человек, то отчет представляется исключительно в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи (п. 10 ст. 431 НК РФ).

О том, как правильно рассчитать среднесписочную численность работников, читайте в консультации.

Расчет по страховым взносам (бланк)

Расчет по страховым взносам (форма), а также порядок заполнения расчета по страховым взносам утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Подробнее о том, как заполнить расчет по страховым взносам, читайте в статье «Единый расчет по страховым взносам-2018/2019».

Организации, не имеющие работников, также обязаны сдавать отчет (расчет по страховым взносам), но с нулевыми показателями (Письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

Расчет страховых взносов (бланк) скачать можно здесь.

Порядок расчета страховых взносов в 2019 году

Порядок расчета страховых взносов в 2019 году по сравнению с 2018 годом существенно не изменился. Страховые взносы, как и прежде, нужно рассчитывать ежемесячно с выплат сотрудникам согласно ст. 421 НК РФ. Основные тарифы, указанные в ст. 426 НК РФ, остались без изменений.

Также с 1 января 2019 года сокращен перечень организаций и предпринимателей, применяющих пониженные тарифы страховых взносов (Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260).

Подробнее о новых лимитах и о том, кто должен перейти с пониженных тарифов на основные тарифы, читайте в консультации.

Расчет страховых взносов в 2019 году (пример заполнения отчета)

Приведем образец заполнения расчета по страховым взносам в 2019 году по итогу 2018 года. Также приведем образец заполнения персонифицированных сведений о сотруднике (раздел 3).

Пример: Индивидуальный предприниматель 12 сентября 2018 года заключил два трудовых договора с работниками. Оклад первого сотрудника составил 20 000 рублей в месяц, оклад второго сотрудника – 22 000 рублей в месяц. Период с 12 сентября 2018 года по 31 декабря 2018 года сотрудниками отработан полностью. Предприниматель рассчитывает страховые взносы по основным тарифам.