Закон 389-ФЗ: глобальные поправки по ЕНС, НДФЛ, страховым взносам, НДС и не только 6

31 июля Президент России Путин В.В. подписал закон, вносящий многочисленные поправки в НК РФ (Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ). О некоторых из них мы расскажем в нашей консультации. Также можете послушать подкаст на эту тему.

Изменения по ЕНС

В отношении ЕНС принят ряд нововведений. В частности, с 01.10.2023 начнут действовать новые правила отражения сумм совокупной обязанности. Так, если ИФНС установит несоответствие показателей декларации утвержденным контрольным соотношениям, то декларацию учтут при определении размера совокупной обязанности:

• или со дня вступления в силу решения по результатам камеральной проверки;
• или в течение 10 дней после окончания срока, установленного Налоговым кодексом для камеральной проверки;
• или со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки, если в ходе этой проверки нарушений не выявлено.

Кроме того, с 01.10.2023 уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, не соответствующие контрольным соотношениям, будут признаваться непредставленным (полностью или частично).

О других изменениях, связанных с ЕНС, вы узнаете из нашей статьи «Новые масштабные изменения в ЕНС-вселенной».

 

Правильно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов вам поможет наш специальный сервис.

Изменения по НДФЛ

Начиная с октября и до конца 2023 г. налоговые агенты при желании смогут подавать промежуточные уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов в части НДФЛ.

Срок подачи промежуточного уведомления – не позднее 12 числа текущего месяца. В этом уведомлении отражается сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного в период с 23 числа предыдущего месяца по 9 число текущего месяца. А итоговое уведомление подается уже в привычный срок – не позднее 25 числа текущего месяца. В этом уведомлении нужно указать всю сумму НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число включительно текущего месяца. То есть, по сути, итоговое уведомление перекрывает промежуточное.

Следующее изменение – с 01.01.2024 вознаграждение, которое получено дистанционным работником по договору с российским работодателем, будет считаться доходом от источника в РФ. Этот доход будет облагаться НДФЛ по ставке 13% (15% с доходов, превышающих 5 млн руб. в год) вне зависимости от того, является ли дистанционщик налоговым резидентом РФ или нет.

С 01.01.2024 доходы в виде суточных или полевого довольствия сотрудникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам не будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами в пределах норматива.

Среди НДФЛ-новшеств есть и новшества, касающиеся вычетов по этому налогу. В частности, родителям недееспособного ребенка вычет будет предоставляться вне зависимости от возраста этого ребенка. Кроме того, упрощается и меняется процедура получения некоторых социальных вычетов, в том числе на обучение и лечение.

Подробнее об изменениях по НДФЛ можно прочитать в наших статьях:

• Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень;
• НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили (в ГК, 2023, № 17).

 

Вам могут пригодиться наши Калькуляторы:

- Калькулятор налоговой нагрузки по выплатам физлицам;

- Калькулятор ставки по НДФЛ онлайн;

- Калькулятор определения статуса физлица: резидент - нерезидент;

- Калькулятор стандартных вычетов по НДФЛ;

- Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу.

Страховые взносы: что нового

С 01.10.2023 налоговики будут делать автоматический зачет положительного сальдо ЕНС в счет уплаты взносов на следующий день после подачи уведомления или РСВ.

Помимо этого нововведения, есть новшества по страховым взносам для ИП. Так предприниматели, являющиеся военными пенсионерами, освобождаются от взносов на ОПС за себя – они должны будут платить только взносы на ОМС за себя по нормативу 19,8922% от фиксированного размера взносов. Таким образом, за 2023 г. ИП – военные пенсионеры по общему правилу должны будут уплатить взносы за себя в размере 9 118,98 руб. (45 842 руб. х 19,8922%).

А для ИП из новых регионов (из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей) размеры фиксированных взносов снижены в три раза. Например, за 2023 г. взносы составят 14400 руб. Кроме того, таким ИП не придется платить 1%-ный взнос на ОПС по итогам 2023 – 2025 гг.

Кстати, власти определили размер фиксированного взноса за себя для обычных ИП (не военных пенсионеров и не из новых регионов) на 2024 г. Он составит 49500 руб.

О других новшествах по страховым взносам читайте в нашей статье «Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень».

Новшества по НДС

К нововведениям по НДС в числе прочего относится:

• изменение лимита расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС;
• освобождение туроператоров от НДС;
• изменение заявительного порядка возмещения НДС;
• появление нового реквизита в счетах-фактурах на прослеживаемые товары.

Подробнее об этих и других поправках в НК РФ в части НДС читайте в нашей статье «Точечные изменения по НДС касаются не только избранных».

 

Определить ставку и НДС и сумму НДС вы можете при помощи нашего Калькулятора НДС онлайн.

Изменения, касающиеся спецрежимников

Принятые поправки коснулись и спецрежимов. Например, ювелирам запретили применять АУСН.

А для ИП на «доходной» УСН власти наоборот подготовили подарок. Так, предприниматели смогут уменьшать УСН-налог за год или за отчетный период на сумму взносов за себя, подлежащую уплате в этом же году (а не реально уплаченную, как это было ранее).

Как именно новое правило отразится на расчете налога, в том числе по итогам 2023 г., мы рассказали в статье «Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества». Как становится понятно из названия статьи, это не единственное изменение по УСН и, кроме того, есть нововведения для ИП на ПСН. Так что статья будет полезна и тем ИП, которые применяют УСН, и тем, кто на ПСН.

 

«Доходно-расходным» упрощенцам может быть полезен наш сервис, позволяющий определить можно ли учесть те или иные расходы при расчете налога при УСН.

Поправки по налогу на имущество организаций

Перенесен срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций. Так, за 2023 г. организациям будет нужно отчитаться по этому налогу не позднее 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье). Напомним, что по старому правилу декларацию нужно было подать не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Как видим, принятыми поправками срок сдачи «имущественной» декларации сдвинут на месяц раньше. Зато не придется подавать уведомление по налогу на имущество за год.

Кстати, на месяц раньше нужно будет подать и уведомление о представлении единой декларации по налогу на имущество тем организациям, которые планируют сдавать общую декларацию в отношении имущества, расположенного на территории одного субъекта РФ.

 

Произвести расчет налога на имущество организаций вы можете, воспользовавшись нашим Калькулятором.