РСВ за 2023 год: отчитываемся по новой форме

Не позднее 25.01.2024 работодатели должны представить в ИФНС РСВ за 2023 г. Причем расчет нужно сдать по новой форме.

РСВ за 2023 год: новая форма

Налоговая служба не стала утверждать абсолютно новую форму РСВ за 2023 г. – ФНС обновила уже имеющуюся форму.

Отчитаться за 2023 г. нужно по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@).

РСВ-2023: бланк

Ниже вы сможете бесплатно скачать бланк новой формы РСВ.

РСВ за 2023 г.: чем новая форма отличается от старой

Помимо технической правки, в форму РСВ внесены следующие изменения.

В разделе 1 появились поля для отражения информации о суммах страховых взносов на ОПС, ВНиМ и ОМС, подлежащих уплате с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, которые в соответствии с международными договорами РФ подлежат отдельным видам обязательного социального страхования, а не всем сразу (например, подлежат только медицинскому страхованию).

Раздел 1 пополнился подразделом 4. В этом подразделе приводится расчет сумм страховых взносов с выплат вышеупомянутым категориям физлиц.

Также появилось новое приложение к разделу 1 – Приложение № 5. Оно предназначено для отражения сведений о физлицах, с сумм выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в размере, установленном пп. 2 п. 6.2 ст. 431 НК РФ.

Изменение самой формы РСВ, безусловно, повлекло и изменения в Порядке заполнения расчета.

Коды в РСВ-2023

Говоря о новой форме РСВ, важно отметить, что изменения претерпел и перечень кодов тарифа, которые нужно отражать в РСВ по итогам 2023 г.

Все коды тарифа, в том числе новые, мы привели в отдельной консультации.

Заполнение РСВ-2023

Далее остановимся на некоторых моментах заполнения РСВ, который необходимо представить по итогам 2023 г.

Разделы РСВ-2023

Помимо титульного листа, в состав РСВ за 2023 г. в обязательном порядке нужно включить (п. 1.4 Порядка заполнения РСВ, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее – Порядок)):

• раздел 1;
• подраздел 1 раздела 1;
• раздел 3 (заполняется на каждого работника, числившегося в IV квартале и на каждое физлицо, работавшее по ГПД).

Остальные разделы, подразделы и приложения включаются в состав РСВ отдельными категориями плательщиков страховых взносов. К примеру, теми, кто уплачивает взносы по доптарифам, или теми, кто производит выплаты в пользу физлиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам обязательного социального страхования.

Расчетный период (код) в РСВ за 2023 год

Отчитываясь за 2023 г., в общем случае в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» титульного листа РСВ нужно поставить код «34» (Приложение № 3 к Порядку).

КБК в РСВ за 2023 г.

В некоторых строках РСВ необходимо указывать коды бюджетной классификации. В этих строках надо отражать не КБК ЕНП, а КБК, соответствующий конкретным страховым взносам.

Например, в строке 020 раздела 1 РСВ нужно отразить КБК 18210201000011000160, а по строке 080 того же раздела – 18210215010061000160.

По сути, в РСВ указываются те же КБК, что и в уведомлениях об исчисленных суммах налогов и взносов. Перечень этих КБК вы найдете в нашем специальном сервисе.

Что не нужно отражать в РСВ

В РСВ не должны попадать сведения о тех выплатах, которые не являются объектом обложения страховыми взносами по ст. 420 НК РФ. К таким выплатам, к примеру, относятся дивиденды.

Также не нужно показывать сведения по ИП и самозанятым гражданам, с которыми заключены ГПД. Дело в том, что ИП платят взносы за себя сами, а с выплат самозанятым гражданам взносы вообще не начисляются.

РСВ-2023: образец заполнения

Ознакомиться с образцом заполнения РСВ за 2023 г. можно здесь, оформив бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Проверка РСВ

Контрольные соотношения, используемые для проверки правильности заполнения РСВ, приведены в Письме ФНС России от 10.03.2023 N БС-4-11/2773@.

Крайний срок РСВ-2023

Как мы уже сказали ранее, РСВ за 2023 г. необходимо представить не позднее 25.01.2024.

Несвоевременная подача расчета может обернуться штрафом (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Прикинуть сумму штрафа вы можете при помощи нашего Калькулятора.

Имейте в виду: если не представить РСВ в течение 20 рабочих дней после наступления крайнего срока его сдачи, налоговики вправе заблокировать ваши счета (п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Кстати, своевременная подача РСВ за 2023 г. (с разделом 3) освобождает от подачи ПСВ за декабрь 2023 г. (Письмо ФНС России от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@).

Сдача РСВ-2023: способы представления

Если количество физлиц, которым были начислены выплаты за расчетный период, превышает 10 человек, то представить РСВ нужно в электронном виде по ТКС (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если же количество таких физлиц составляет 10 или менее человек, то РСВ за 2023 г. можно сдать на бумаге.

Отметим, что работодателю грозит штраф, если он обязан сдать РСВ в электронном виде, а сдаст расчет на бумаге (ст. 119.1 НК РФ).

РСВ-2023 у организаций с ОП

Подача РСВ организацией, у которой есть обособленное подразделение, зависит от того, имеет ли это ОП свой расчетный счет и наделено ли оно полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам/физлицам.

Если у ОП есть расчетный счет и оно само начисляет и производит выплаты, то в ИФНС по месту нахождения такого ОП нужно подать РСВ в части работников/физлиц, получивших выплаты от этого обособленного подразделения. При этом в РСВ головной организации не включаются сведения о выплатах и взносах, отражаемых в расчете ОП.

А если у ОП нет своего счета в банке, то РСВ подается в ИФНС по месту нахождения головной организации. И сведения о выплатах работникам ОП и взносах с этих выплат включаются в общий расчет.

Нулевой РСВ за 2023 год

Нулевой РСВ за 2023 г. подается при условии, что в течение всего 2023 г. работодатель не производил выплат в пользу работников (иных физлиц). В этом случае в состав РСВ нужно включить:

• титульный лист;
• раздел 1 с кодом «2» по строке 001;
• раздел 3 (заполняется в отношении каждого работника, числившегося у работодателя в IV квартале 2023 г.).

Ознакомиться с образцом заполнения нулевого РСВ можно в Типовой ситуации.

Но если в 2023 г. была хоть одна выплата, информация о которой подлежит отражению в РСВ, то организации (ИП) следует представить ненулевой расчет по итогам 2023 г. Ведь РСВ заполняется нарастающим итогом с начала отчетного года.