Страховые взносы: изменения – 2026 для работодателей
5243
Тарифы страховых взносов снова пересмотрели: кому-то ставки подняли, кому-то снизили. Поблажки от государства становятся все более адресными. Предельную базу увеличили на 220 тыс. руб., а еще ввели обязательные взносы за руководителей организаций. Так что новшеств хватает. Далее разберем эти поправки подробнее.
Предельная база по взносам на 2026 год
Традиционно с начала очередного календарного года вырастет лимит единой предельной базы (ЕПБ) по взносам. Это та сумма выплат работнику, после достижения которой тариф взносов снижается, и в дальнейшем работодатель платит взносов меньше.
В 2026 году база установлена на уровне 2 979 000 руб. (Постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). Такую сумму за год начислят только тем работникам, у которых зарплата составляет более 248 250 руб. в месяц (2 979 000 руб. / 12 мес.).
У кого пониженные тарифы не меняются
Пониженные тарифы у льготников изменились по-разному. Но сначала о тех, кого перемены не коснулись. Это:
- МСП, ведущие деятельность в сфере обрабатывающих производств с кодом ОКВЭД из Перечня Правительства (п. 13.2 ст. 427 НК РФ, Распоряжение Правительства от 11.12.2024 № 3689-р). Они, как и ранее, платят взносы в пределах ЕПБ по ставке 30%, если выплата за месяц составила до 1,5 МРОТ, и по ставке 7,6% с части выплат за месяц, превысившей 1,5 МРОТ. Если доходы за год преодолели ЕПБ, то вместо тарифа 30% применяется тариф 15,1% в отношении выплаты в части до 1,5 МРОТ;
- МСП, ведущие деятельность в сфере общепита. У них в рамках ЕПБ взносы начисляются по ставке 30%, если выплата за месяц – до 1,5 МРОТ, и по ставке 15% с части выплат за месяц, превысившей 1,5 МРОТ. Суммы сверх ЕПБ также облагаются по двум тарифам: в пределах 1,5 МРОТ и сверх 1,5 МРОТ. Но часть до 1,5 МРОТ – по ставке 15,1% (а не 30%).
С 2026 года МРОТ равен 27 093 руб., а 1,5 МРОТ – это 40 639,5 руб. (27 093 руб. х 1,5).
Кроме того, по прежним тарифам платят взносы благотворительные организации на УСН, а также НКО на УСН, ведущие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и массового спорта, кроме профессионального. Для них, как и ранее, действуют ставки: 7,6% в пределах ЕПБ, 0% – сверх ЕПБ (подп. 7, 8 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
Новые пониженные тарифы взносов
Теперь о нововведениях. С 2026 года по пониженным тарифам будут платить взносы страхователи, относящиеся к МСП из приоритетных отраслей. Эти отрасли должно определить Правительство и составить список с кодами ОКВЭД. Предварительно в него войдут транспорт, электроника, обрабатывающая промышленность и некоторые другие.
Наличие кода ОКВЭД из списка в ЕГРЮЛ/ЕГРИП страхователя – одно из условий для применения пониженных тарифов. Другое условие – доход от приоритетного вида деятельности должен быть не менее 70% от общей суммы доходов по итогам каждого отчетного и расчетного периода: I квартала, полугодия, 9 месяцев, года (п. 13.3 ст. 427 НК РФ).
Те, кто попадут в заветный список, смогу платить взносы (подп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ):
- в пределах ЕПБ по тарифу 30% с части выплат работника за месяц до 1,5 МРОТ, и 15% с части дохода за месяц свыше этой суммы;
- сверх ЕПБ по тарифу 15,1% (вместо 30%) с части выплат в пределах 1,5 МРОТ и 15% с части выплат более 1,5 МРОТ.
Обновленные ставки взносов для плательщиков других категорий приведены в таблице ниже.
| Плательщик взносов | Ставка до достижения ЕПБ в 2026 году | Ставка сверх ЕПБ в 2026 году |
|---|---|---|
| МСП, не подпадающие под льготы (п. 3 ст. 425 НК РФ) | 30% | 15,1 % |
| Организации сферы радиоэлектронной промышленности, включенные в реестр (пп. 18 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ) | 7,6% (без изменений) | 0% (понижена, была 7,6%) |
| Организации сферы IT (пп. 3 п. 1, п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ) | 15% (повышена, была 7,6%) | 7,6% (без изменений) |
Обязательные взносы за директора
С 2026 года в НК появилась новая норма. Ее суть такова: если коммерческая организация начислила в пользу своего руководителя (единоличного исполнительного органа или ЕИО) выплаты менее федерального МРОТ за месяц, то начислить взносы нужно с суммы в размере одного МРОТ (п. 1 ст. 421 НК РФ). Так что если ваш генеральный директор уже не первый месяц находится в отпуске без сохранения зарплаты и ничего от организации не получает, платить за него взносы с 01.01.2026 все равно придется.
Сколько надо будет платить? При обычном тарифе 30% сумма взносов за месяц составит 8127,9 руб. (27 093 руб. х 30%), а за год – 97 534,8 руб. (8127,9 руб. х 12 мес.).
Суммы получатся меньше, если:
- у организации есть право на пониженный тариф;
- ЕИО занимает руководящую должность меньше месяца / года.
О том, как платить взносы, если одно и то же лицо является руководителем в нескольких организациях, на вебинаре рассказала главный редактор издательства «Главная книга» Евгения Филимонова
Смотреть целиком вебинар «Налоговая реформа – 2026: новые правила игры для бизнеса и бухгалтерии»
Выплаты работникам, не облагаемые взносами с 01.01.2026
С 2026 года не начисляются взносы с таких выплат, как:
- материальная помощь в связи с рождением ребенка в сумме до 1 млн руб. Ранее лимит составлял 50 тыс. руб. При этом приказ о назначении матпомощи должен быть составлен после 01.01.2026, а сама сумма выплачена в течение 1 года с даты рождения ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ);
- стоимость обязательного полиса ДМС для работников, командированных за границу. Иными словами, стоимость страховки для выезжающих за рубеж, без которой в данное иностранное государство вообще въехать нельзя (п. 2 ст. 422 НК РФ).
Актуальная сумма взносов ИП за себя
Фиксированные взносы ИП за 2026 год – 57 390 руб. А если доход в течение года превысит 300 000 руб., то надо будет доплатить 1% от суммы превышения. Но не более 321 818 руб. (подп. 1, 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
То есть максимально за 2026 год ИП может заплатить за себя взносов на сумму 379 208 руб. (57 390 руб. + 321 818 руб.). Для этого доход предпринимателя за год должен достигнуть 32 481 800 руб. или более.
Заметим, что пороговое значение в 300 000 руб. для ИП не менялось уже довольно долго.
Новое в порядке расчета 1%-х взносов для ИП на «доходах за минусом расходов»
Речь о предпринимателях на УСН и ЕСХН, выбравших объект доходы, уменьшенные на величину расходов. Они при подсчете суммы взносов, зависящей от доходов ИП за год, должны умножать на 1% именно разницу между доходами и расходами. При этом в расходы не включаются фиксированные взносы ИП (подп. 2, 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ).
Надо сказать, что никакой революции в данной поправке нет, поскольку предприниматели так считали взносы и раньше, опираясь на разъяснения ФНС. Теперь же такой порядок расчета прямо следует из текста НК РФ.
