Налогообложение ИП

Налогообложение ИП зависит от применяемого режима налогообложения, а также от того, привлекает ли предприниматель в своей деятельности наемный персонал или работает самостоятельно.

Страховые взносы

Независимо от используемой системы налогообложения, ИП должен уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование в фиксированном размере (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 430 НК РФ). Уплачивать страховые взносы, указанные в ст. 430 НК РФ, нужно и в том случае, если предпринимательская деятельность временно не ведется, но сведения об ИП содержатся в ЕГРИП (п. 7 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.04.2017 N 03-15-05/19447).

Подробнее о размере фиксированных взносов ИП на 2019 год читайте в отдельной консультации.

Если у предпринимателя есть работники, то с их вознаграждения нужно исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, страховые взносы на травматизм, а также НДФЛ (ст. 226, подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, подп. 2 п. 2 ст. 17 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Какие налоги платит ИП на УСН, ОСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН

Какие налоги должен уплачивать предприниматель в зависимости от выбранного режима налогообложения, покажем в таблице.

УСН	ОСН	ЕНВД	ЕСХН	Патент
налог при УСН или минимальный налог (гл. 26.2 НК РФ); налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости по имуществу из регионального перечня (подп. 1, подп. 2 п. 1 ст. 378.2, гл. 32 НК РФ); торговый сбор, если он установлен в регионе в отношении деятельности ИП (гл. 33 НК РФ)	НДФЛ (гл. 23 НК РФ); НДС (гл. 21 НК РФ); торговый сбор, если он установлен в регионе в отношении деятельности ИП (гл. 33 НК РФ)	единый налог (гл. 26.3 НК РФ); налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости по имуществу из регионального перечня (подп. 1, подп. 2 п. 1 ст. 378.2, гл. 32 НК РФ)	единый налог (гл. 26.3 НК РФ); НДС (гл. 21 НК РФ), если не получено освобождение	стоимость патента (гл. 26.5 НК РФ); налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости по имуществу из регионального перечня (подп. 1, подп. 2 п. 1 ст. 378.2, гл. 32 НК РФ)
Какие налоги платить не нужно
НДФЛ; НДС (кроме НДС, уплачиваемого на таможне, либо по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом)		НДФЛ; НДС (кроме НДС, уплачиваемого на таможне, либо по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом)	НДФЛ	НДФЛ; НДС (кроме НДС, уплачиваемого на таможне, либо по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом)

УСН

ОСН

ЕНВД

ЕСХН

Патент

налог при УСН или минимальный налог (гл. 26.2 НК РФ);
налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости по имуществу из регионального перечня (подп. 1, подп. 2 п. 1 ст. 378.2, гл. 32 НК РФ);
торговый сбор, если он установлен в регионе в отношении деятельности ИП (гл. 33 НК РФ)

НДФЛ (гл. 23 НК РФ);
НДС (гл. 21 НК РФ);
торговый сбор, если он установлен в регионе в отношении деятельности ИП (гл. 33 НК РФ)

единый налог (гл. 26.3 НК РФ);
налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости по имуществу из регионального перечня (подп. 1, подп. 2 п. 1 ст. 378.2, гл. 32 НК РФ)

единый налог (гл. 26.3 НК РФ);
НДС (гл. 21 НК РФ), если не получено освобождение

стоимость патента (гл. 26.5 НК РФ);
налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости по имуществу из регионального перечня (подп. 1, подп. 2 п. 1 ст. 378.2, гл. 32 НК РФ)

Какие налоги платить не нужно

НДФЛ;
НДС (кроме НДС, уплачиваемого на таможне, либо по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом)

НДФЛ;
НДС (кроме НДС, уплачиваемого на таможне, либо по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом)

НДФЛ

НДФЛ;
НДС (кроме НДС, уплачиваемого на таможне, либо по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом)