Как предпринимателю заплатить фиксированные взносы за себя за 2022 г.: подробная инструкция 574

Все предприниматели независимо от режима налогообложения платят фиксированные страховые взносы за себя за каждый год. При этом неважно, активно ли ведется предпринимательская деятельность и есть ли доходы от бизнеса.

В этой консультации мы расскажем, какие суммы взносов надо заплатить за 2022 г., в какие сроки, как правильно заполнить платежное поручение и как учесть уплаченные взносы.

Взносы ИП за себя - 2023: что меняется 

Суммы взносов ИП за себя за 2022 г.

Начнем с того, сколько придется заплатить ИП фиксированных взносов за себя за 2022 г. (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Отметим, что ИП, применяющие АУСН (автоматизированную упрощенную систему налогообложения), а также ИП, зарегистрировавшиеся в качестве самозанятых (уплачивающие НПД) не платят фиксированные взносы на ОПС и ОМС (в том числе и 1%-ные взносы) (ч. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

 

О размере страховых взносов ИП за себя в 2023 г. можно узнать из Готового решения "Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам", получив бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Расчет 1%-ных взносов ИП за себя

Давайте посмотрим, как ИП рассчитать доплату взносов с дохода, превышающего 300 000 руб. в год в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Как мы сказали выше, сумма дополнительных 1%-ных взносов к уплате исчисляется так:

 

Сумма 1%-ных взносов ИП = (Сумма дохода за 2022 г. – 300 000 руб.) * 1%

 

А вот какой показатель дохода взять – зависит от режима налогообложения. Мы приведем его ниже в таблице.

Сразу скажем, что даже при очень большом доходе сумма 1%-ных взносов ограничена следующей величиной – 241 115 руб. То есть если после подсчета суммы взносов по приведенным формулам у вас получилась сумма больше, чем 241 115 руб., то в бюджет надо перечислить лишь 241 115 руб.

Фиксированные взносы ИП за неполный год

Если предприниматель был зарегистрирован в статусе ИП неполный год (например, стал предпринимателем только в середине года или наоборот снялся с учета в качестве ИП в середине года), то он заплатит не полную сумму взносов за год, а лишь часть (п. 3-5 ст. 430 НК РФ). Как ее посчитать, мы рассказали в отдельной консультации.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя за 2022 г.

Приведем эти сроки в таблице (п. 2 ст. 432 НК РФ).

При этом ИП не обязан перечислять всю сумму взносов за 2022 г. одним платежом именно 9 января 2023 г. Эту сумму можно платить частями в течение 2022 г., но не позднее 9 января следующего года.

КБК для уплаты взносов ИП за себя 2022

Покажем, на какие КБК нужно перечислить фиксированные взносы ИП за 2022 г.

Внимание!!! После 01.01.2023 меняется порядок заполнения платежного поручения, в том числе меняются и КБК. В связи с этим рекомендуем произвести оплату взносов за 2022 г. до 31.12.2022.

Для уплаты взносов за 2022 год после 1 января 2023 предусмотрены следующие КБК (Приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н, в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 № 177н): 

- для страховых взносов на ОПС - 182 1 02 14010 06 1005 160;

- для страховых взносов на ОМС - 182 1 02 14030 08 1002 160. 

В 2023 году продолжается переход на ЕНП. Но пока еще организации и ИП могут выбрать привычный способ уплаты налогов/взносов, т.е. перечислять их отдельными платежками на разные КБК (ч. 12, 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Если вы выбрали такой вариант, то платите взносы на вышеприведенные КБК. 

Если же вы с 01.01.2023 переходите на ЕНП, тогда заполняйте платежку в соответствии с образцом, приведенным на сайте ФНС. Соответственно, сумма взносов в ней будет общая. И КБК в платежке будет другой - 182 01 06 12 01 01 0000 510. 

Статус плательщика в платежном поручении 2022: поле 101 у ИП

При перечислении страховых взносов за себя в 2022 г. ИП указывают в поле 101 платёжки код «13» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Покажем, как заполнять поле «Назначение платежа» при уплате фиксированных пенсионных взносов. Отметим, что в платежке ИП указывают ОКТМО по месту своего жительства.

 

Учет уплаченных взносов ИП за себя для расчета налогов

Уплаченные страховые взносы за себя (в том числе дополнительные 1%-ные взносы) ИП может учесть впоследствии при расчете налогов. Покажем в таблице, как учитываются фиксированные взносы в зависимости от режима налогообложения.

Подробнее об уменьшении стоимости патента на страховые взносы вы можете почитать здесь.

Взносы ИП за себя в период мобилизации

Налоговый кодекс освобождает ИП от уплаты фиксированных взносов за себя за периоды военной службы по призыву, в том числе в связи с мобилизацией. Но для получения освобождения ИП нужно подать в ИФНС (п. 7 ст. 430 НК РФ):

• заявление об освобождении от уплаты взносов в произвольной форме. В нем надо указать период военной службы;
• документы, подтверждающие период службы, в частности копию повестки или справку из военкомата.

Взносы ИП за себя в 2023 г.

В 2023 г. нас ждут довольно глобальные изменения по страховым взносам. Изменения связаны с объединением Пенсионного фонда и Фонда социального страхования в Единый фонд. Кроме того, все налоги будут уплачиваться посредством единого налогового платежа. Есть изменения и для ИП при уплате фиксированных страховых взносов за себя.