Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Сроки уплаты налогов и взносов за 4 квартал 2022 года: таблица для организаций и ИП

Ни для кого уже наверное не секрет, что с 01.01.2023 меняются сроки уплаты почти по всем налогам и взносам. Наша удобная таблица со сроками уплаты налогов и взносов за 4 квартал 2022 г. поможет вам не запутаться в нововведениях.

Сроки уплаты НДФЛ за декабрь 2022 г.

Прежде чем мы приведем сроки уплаты по всем основным налогам, отдельно хотим рассказать о сроках уплаты НДФЛ с выплат работникам. Дело в том, что срок его уплаты зависит от вида дохода, выплачиваемого работникам, а в некоторых случаях и от срока выплаты дохода. Ведь, например, НДФЛ с отпускных и пособий, выплаченных работникам в декабре, нужно перечислить в бюджет не позднее 09.01.2023.

Что же касается НДФЛ с декабрьской зарплаты, то срок уплаты налога зависит от того, когда именно эта зарплата была выплачена работникам.

Когда работникам выплачена зарплата за декабрь 2022 г. Крайний срок уплаты НДФЛ (с учетом переноса, если последний день выпадает на выходной/нерабочий праздничный день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ))
Зарплата за декабрь выплачена работникам до 29 декабря включительно Рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
То есть если, к примеру, зарплату за декабрь 2022 г. работодатель выплатил работникам 29.12.2022, то НДФЛ с этих выплат нужно перечислить в бюджет не позднее 30.12.2022.
Зарплата за декабрь выплачена работникам 30 или 31 декабря 2022 г. 09.01.2023 (п. 6 ст. 226 НК РФ)
Зарплата за декабрь 2022 г. выплачена работникам уже в январе 2023 г. 30.01.2023* (п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2023))
*В нашей консультации мы не рассматриваем ситуацию с задержкой зарплаты и предполагаем, что сроки выплаты зарплаты у работодателя установлены в соответствии с Трудовым кодексом (ст. 136 ТК РФ). То есть срок выплаты зарплаты за декабрь 2022 г. наступает не позднее 15 января 2023 г.

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2022 года

Теперь приведем сроки уплаты за 4 квартал 2022 г. по другим основным налогам.

Налог За какой период уплачивается Крайний срок уплаты (с учетом переноса, если последний день выпадает на выходной/нерабочий праздничный день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ))
Налог на прибыль (вне зависимости от способа уплаты авансовых платежей по этому налогу) За 2022 год 28.03.2023
НДС За IV квартал 2022 г.
  • 30.01.2023 – для уплаты первой трети налога за IV квартал;
  • 28.02.2023 – для уплаты второй трети налога за IV квартал;
  • 28.03.2023 – для уплаты последней трети налога за IV квартал
Налог при УСН За 2022 г.
  • 28.03.2023 – для организаций;
  • 28.04.2023 – для ИП
ЕСХН За 2022 г. 28.03.2023
Налог на имущество организаций За 2022 г. 28.02.2023
Транспортный налог За 2022 г. 28.02.2023
Земельный налог За 2022 г. 28.02.2023
НДФЛ (уплачивают ИП на ОСН за себя) За 2022 г. 17.07.2023

Сроки уплаты взносов за 4 квартал 2022 г.

Если срок уплаты взносов на травматизм не изменился, то сроки уплаты взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работников с 2023 г. другие. Правда, новшества затронули и «несчастные» взносы – их с 01.01.2023 нужно уплачивать в СФР (фонд, образованный в результате объединения ПФР и ФСС).

Страховые взносы За какой период уплачивается Крайний срок уплаты (с учетом переноса, если последний день выпадает на выходной/нерабочий праздничный день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ))
Взносы на травматизм с выплат работникам За декабрь 2022 г. 16.01.2023
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам За декабрь 2022 г. 30.01.2023
Взносы на ОПС и ОМС (ИП за себя) За 2022 г. 09.01.2023
1%-ные взносы на ОПС при превышении годового дохода 300 тыс. руб. (ИП за себя) За 2022 г. 03.07.2023

Переносы сроков уплаты налогов/взносов за 4 квартал 2022 г.

Пока власти не устанавливали никаких антикризисных переносов непосредственно для уплаты налогов и взносов за 2022 г. (4 квартал). То есть налоги/взносы уплачиваются в установленные сроки и крайний срок переносится лишь в случае совпадения с выходным или нерабочим праздничным днем. Однако для мобилизованных ИП и фирм с мобилизованным единственным учредителем-директором все же установлены переносы.

Что же касается тех плательщиков, на которых распространяются ранее установленные правительственные переносы при уплате налогов/взносов за другие отчетные/налоговые/расчетные периоды, могут вносить эти платежи в соответствии с графиком переноса.

Напомним, что для определенных категорий плательщиков в 2022 г. федеральными и региональными властями были установлены переносы сроков уплаты некоторых налогов/взносов. Подробнее об этом можно прочитать в отдельной консультации.

Кстати, по отсроченным Правительством РФ страховым взносам за 2 и 3 кварталы 2022 г. хотят ввести еще большую рассрочку.

Отметим, что и в 2023 г. Правительство РФ не утрачивает своего права на продление сроков уплаты налогов и взносов, перечисляемых в ИФНС (п. 3 ст. 4 НК РФ). Так что, стоит следить за новостями на нашем сайте. Ведь если российское правительство продлит сроки уплаты каких-либо налогов/взносов за 4 квартал 2022 г., мы обязательно сообщим об этом.

Что еще важно знать об уплате налогов и взносов за 4 квартал 2022 г.

Так как сроки уплаты налогов и взносов за 2022 г. (4 квартал) приходятся уже на 2023 г., то и уплачивать их нужно уже по новым правилам.

Так, с 01.01.2023 для всех организаций и ИП становится обязательным единый налоговый платеж или ЕНП. При этом именно в 2023 г. плательщикам предоставлено право выбора (ч. 12, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ):

  • или подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов и уплачивать налоги/взносы в рамках ЕНП;
  • или продолжать платить налоги/взносы отдельными платежками по каждому налогу и взносу на отдельные КБК. И тогда уведомления можно не подавать. Исполнять свои обязанности перед бюджетом таким способом плательщик может при условии, если ранее он не подавал уведомлений об исчисленных суммах налогов, взносов. То есть нельзя сначала перечислять налоги в рамках ЕНП, а затем передумать и начать перечислять обязательные платежи в бюджет отдельными платежками.

От выбранного способа уплаты зависит и порядок заполнения платежного поручения.

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНП

Для плательщиков, которые будут уплачивать налоги и взносы, перечисляемые в ИФНС, посредством ЕНП, Налоговая служба разработала специальную промостраницу. На этой странице в числе прочего можно ознакомиться с реквизитами, указываемыми в платежке при перечислении единого налогового платежа.

Заполнение платежного поручения на отдельные налоги в 2023 г.

Тем же, кто будет уплачивать налоги/взносы по старинке – отдельными платежками, важно знать о том, что меняются КБК по некоторым налогам и взносам. Основные поправки в перечень КБК предусмотрены Приказом Минфина России от 22.11.2022 N 177н. Однако в настоящее время он находится на регистрации в Минюсте. До тех пор, пока приказ не будет зарегистрирован, его положения не применяются. И теоретически содержащиеся в нем КБК могут поменяться. Но это маловероятно.

Здесь мы не будем приводить изменения по КБК, содержащиеся в Приказе Минфина России от 22.11.2022 N 177н. Как только он будет зарегистрирован и опубликован, на нашем сайте появится отдельная консультация с актуальными КБК по налогам и взносам на 2023 г.

Кстати, раз уж мы заговорили про КБК, то важно отметить, что для взносов на травматизм вышеупомянутым приказом тоже предусмотрен новый КБК. Его введение обусловлено тем, что меняется администратор платежа. Ведь, напомним, что с 01.01.2023 такие взносы работодателям нужно будет уплачивать в СФР.

Важная информация по заполнению платежек в январе 2023 г.

Также к нововведениям, которые нужно иметь в виду при перечислении налогов и взносов за 4 квартал 2022 г., необходимо отнести изменение порядка заполнения платежек. В настоящий момент идея поменять ныне действующий порядок существует лишь в виде нескольких проектов Минфина. И как отметило ведомство, пока соответствующие поправки не будут приняты и не вступят в силу, при заполнении налоговых платежек нужно руководствоваться правилами, установленными Приложением N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н (Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 21-01-09/92156).

При этом при заполнении платежек в январе 2023 г. имеет смысл ориентироваться на правила, приведенные в Письме ФНС России от 25.11.2022 N БС-25-8/526@. В частности, на правило об указании ОКТМО в поле 105 платежки, на основании которой уплачиваются налоги/взносы в рамках ЕНП.

На нашем сайте в разделе «Журналы» вы найдете немало статей, посвященных ЕНП, новым правилам заполнения платежек и изменениям по КБК. Для наших подписчиков статьи находятся в открытом доступе. Если же вы не являетесь нашим подписчиком, то ознакомиться со статьями можно, оформив бесплатный демодоступ.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное