НДФЛ с больничного листа в 2016 году
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

НДФЛ с больничного листа

Актуально на: 26 ноября 2015 г.

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено вместе с выплатой ближайшей следующей зарплаты после назначения (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно:

  • если пособие перечисляется на счет работника в банке, то не позднее дня перечисления;
  • если пособие выплачивается из наличных денег, ранее полученных для этого в банке, то не позднее дня их получения;
  • если пособие выплачивается из наличной выручки организации, то не позднее дня, следующего за днем получения пособия работником (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 10.04.2015 № 03-04-06/20406).

Несмотря на то, что оплата больничного листа облагается НДФЛ, страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС на сумму пособия по временной нетрудоспособности начислять не надо (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Начисляется ли НДФЛ на больничный исполнителя по ГПД

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы в ФСС с выплат таким исполнителям платить не надо (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

НДФЛ с больничных в 2016 году

Суммы, выплачиваемые по больничному листу, облагаются НДФЛ в 2016 году в том же порядке, что и ранее. Вместе с тем перечислять НДФЛ с больничного листа в 2016 году нужно будет в иной срок, нежели в 2015 году. Новый срок уплаты – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. действ. с 01.01.2016, пп. «г» п. 2 ст. 2, п. 3 ст. 4 Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ). При этом не будет иметь значения, каким образом вы выплатили работнику пособие, — зачислив деньги на банковский счет или наличными.

НДФЛ с больничных: пилотный проект

Сегодня в нескольких субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работники получают пособие по временной нетрудоспособности напрямую из ФСС (пп. 1, 9 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294). В таком случае формально налоговым агентом по НДФЛ является отделение ФСС, выплачивающее работнику пособие. Иными словами, работодателю не нужно беспокоиться ни о выплате пособия по болезни, ни о том, что больничный облагается НДФЛ.

На конец 2015 года в пилотном проекте участвовали: Карачаево-Черкесская Республика, Астраханская, Курганская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области, Хабаровский край, Республика Крым, г. Севастополь, Белгородская, Ростовская, Самарская области и Республика Татарстан (п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294)

НДФЛ с больничного в справке 2-НДФЛ

Суммы выплаченных работнику пособий по временной нетрудоспособности отражаются в справке по форме 2-НДФЛ (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@) с кодом 2300 (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@).

В 2016 году в справках 2-НДФЛ за 2015 год надо будет проставлять утвержденные в конце 2015 г. коды, но для пособия код остался тем же (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ, представляемой в 2015 г., можно здесь.

Скачать бланк формы 2-НДФЛ, подаваемой в 2016 г., можно здесь.

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»