Проводки: зачет взаимных требований
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Срок полезного использования ОС в 2018 году: проведите ревизию

В конце апреля Правительство РФ внесло изменения в классификатор основных средств по амортизационным группам. Обратите внимание: поправки вступили в силу задним числом. < ... >

Взаимозачет: проводки

Актуально на: 3 марта 2017 г.

Встречное однородное требование, срок которого наступил (либо не указан или определен моментом востребования), может быть прекращено полностью или частично зачетом (ст. 410 ГК РФ). О том, какие проводки при зачете делаются в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Как отразить взаимозачет в бухгалтерском учете

Сущность взаимозачета состоит в том, что организация одновременно закрывает полностью или частично дебиторскую и кредиторскую задолженности. Наиболее простая ситуация, когда две организации поставили товары (выполнили работы, оказали услуги) друг другу.

Например, организация А поставила организации B товары стоимостью 250 000 руб., а организация B выполнила работы для организации А стоимостью 180 000 рублей. Облагаются операции НДС или нет, для целей зачета значения не имеет, поэтому для упрощения в примерах налог не рассматривается.

Напомним, что аналитический учет по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется в разрезе поставщиков и покупателей соответственно (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Для упрощения аналитический учет, к примеру, на счете 62 будем отражать как 62/B, что будет означать задолженность покупателя-организации B.

Представим бухгалтерские записи по отражению возникших задолженностей у организации А:

Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
Отражена выручка от продажи товаров покупателю-организации B 62/B 90 «Продажи» 250 000
Приняты работы, выполненные организацией B 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и т.д. 60/B 180 000

А организация B в своем учете отразит операции так:

Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
Оприходован товар, полученный от организации А 41 «Товары» 60/А 250 000
Выполнены работы для организации А 62/А 90 180 000

Таким образом, в учете обеих организаций будет числиться одновременно дебиторская и кредиторская задолженность перед одной и той же компанией, поэтому, составив акт взаимозачета, долг на меньшую сумму можно будет зачесть.

Тогда в бухгалтерском учете организации А взаимозачет будет отражен так:

Дебет счета 60/В – Кредит счета 62/B на сумму 180 000

А организация А на взаимозачет сделает следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета 60/А – Кредит счета 62/А на сумму 180 000

Во взаимозачете может участвовать и более двух сторон.

Взаимозачет авансов

Часто в бухгалтерии под взаимозачетом понимается закрытие задолженностей, возникших по одному и тому же основанию. В приведенных выше случаях одна и та же организация является одновременно поставщиком и покупателем. Однако даже будучи лишь, к примеру, покупателем, у организации может возникнуть кредиторская и дебиторская задолженность по одному и тому же счету или накладной.

К примеру, организация А получила на расчетный счет от организации B аванс в счет поставки товаров:

Дебет счета 51 «Расчетные счета» — Кредит счета 62/B, субсчет «Авансы полученные»

В дальнейшем в счет полученного аванса произведена отгрузка:

Дебет счета 62/B, субсчет «Задолженность за поставленные товары (работы, услуги)» — Кредит счета 90

В условиях автоматизации бухгалтерская программа произведет взаимозачет задолженностей самостоятельно. В случае, если зачет не был выполнен, то дебиторскую и кредиторскую задолженности покупателя нужно будет закрыть вручную на меньшую из суммы полученного аванса или стоимости отгруженного товара:

Дебет счета 62/В, субсчет «Авансы выданные» — Кредит счета 62/В, субсчет «Задолженность за поставленные товары (работы, услуги)»

Также читайте:

  1. ПНО
  2. Чистая прибыль: формула расчета
  3. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
  4. Факторный анализ чистой прибыли
  5. Кассовый метод учета доходов и расходов
  6. Дебиторская и кредиторская задолженность в бухгалтерской отчетности
  7. Отложенные налоговые обязательства
  8. Финансовый результат: проводки
  9. Учет готовой продукции и ее реализации
  10. EBIT: формула расчета
  11. Реализация продукции
  12. Прибыль от реализации: формула
  13. Факторный анализ прибыли
  14. Сальдо прочих доходов и расходов
  15. Строка 2460 отчета о финансовых результатах: расшифровка
  16. Формирование прибыли
  17. Смета доходов и расходов
  18. Распределение прибыли в ООО
  19. Отложенные налоговые активы
  20. Нераспределенная прибыль прошлых лет в балансе
  21. Доходы, уменьшенные на величину расходов
  22. Отгружена покупателям готовая продукция
  23. Прибыль от продаж: формула
  24. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности
  25. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)
  26. Бюджет доходов и расходов предприятия (образец)
  27. Возмещение убытков в гражданском праве
  28. Учет дебиторской и кредиторской задолженности
  29. Списание кредиторской задолженности
  30. Чистая прибыль в балансе: строка 2400
  31. Затраты на производство продукции
  32. Себестоимость продаж в отчете о финансовых результатах
  33. Анализ прибыли и рентабельности предприятия
  34. Рентабельность продаж по чистой прибыли: формула
  35. Нераспределенная прибыль
  36. Учет доходов и расходов организации
  37. Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах
  38. Валовая прибыль: формула расчета
  39. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
  40. Балансовая прибыль: формула
  41. Операционная прибыль: формула
  42. Счет 07 бухгалтерского учета
  43. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
  44. Выручка от реализации продукции
  45. Норма прибыли: формула расчета
  46. Сметная прибыль
  47. Прибыль от реализации продукции: формула
  48. Финансовые результаты деятельности предприятия
  49. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
  50. Выручка и прибыль: разница
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Соблюдает ли ваша организация температурные условия труда в жару?
Установлены кондиционеры, поэтому на всех рабочих местах комфортно
Сокращаем рабочий день на час или два при необходимости
Отправляем работников в краткосрочный отпуск и оплачиваем как простой
Никак не соблюдаем, потому что нет средств

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК